卫生院财务人员规章制度

PAGE卫生院财务人员规章制度一、总则1.目的本规章制度旨在规范卫生院财务人员的行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，确保财务工作合法、合规、准确、高效运行。2.适用范围本规章制度适用于卫生院全体财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等岗位人员。3.制定依据本规章制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。二、财务人员岗位职责1.财务负责人岗位职责全面负责卫生院的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织编制年度预算、决算报告，审核各项财务收支，对重大财务事项提出决策建议。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务水平和综合素质。定期对财务状况进行分析，为卫生院领导提供财务决策依据，参与卫生院经济管理和财务风险防控。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度和会计准则，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责会计档案的整理、归档、保管和查阅工作，确保会计档案的安全完整。协助财务负责人编制预算、决算报告，提供财务数据支持和分析。3.出纳岗位职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度进行操作。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全完整。严格执行支票使用规定，办理支票领用、注销手续，对作废支票要加盖“作废”戳记并妥善保管。负责卫生院职工工资、奖金、福利等款项的发放工作，确保发放准确无误。三、财务收支管理1.收入管理卫生院各项收入应严格按照国家规定的收费项目和标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或降低收费标准。收费人员应使用合法有效的票据，及时足额上缴收入款项，严禁坐支、截留、挪用收入。加强对收入的核算和管理，定期核对收入账目，确保收入数据准确无误。在收入发生时，应及时确认收入，按照权责发生制原则进行会计核算，不得隐瞒或虚增收入。2.支出管理卫生院各项支出应严格执行国家有关财务制度和财经纪律，遵循勤俭节约、量力而行的原则。支出审批应严格按照规定的程序进行，经办人应提供合法有效的原始凭证，经部门负责人审核、财务负责人审批后，方可办理支出手续。严格控制经费支出，对大额支出、专项支出等应进行可行性论证和集体决策，确保资金使用效益。加强对支出的核算和管理，按照费用性质和用途进行分类核算，定期进行财务分析，及时发现和纠正不合理支出。严禁白条入账、公款私存、私设小金库以及违规发放津补贴等行为。四、预算管理1.预算编制卫生院应按照国家有关规定和财政部门的要求，结合本单位事业发展计划和工作任务，编制年度预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和严肃性。预算编制应广泛征求各部门意见，进行充分的市场调研和分析预测，综合考虑上年预算执行情况、本年度工作计划和财务状况等因素。财务部门应负责汇总编制年度预算草案，经卫生院领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。2.预算执行预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施工作，确保各项收支严格按照预算执行。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行过程中存在问题。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批，未经批准不得擅自调整预算。3.预算考核卫生院应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、经费使用效益等方面。预算考核结果应与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令限期整改。五、资产管理1.流动资产卫生院应加强对流动资产的管理，包括现金、银行存款、库存物资、应收款项等。现金管理应严格按照现金管理暂行条例执行，确保现金安全。银行存款应定期核对账目，及时掌握资金动态。库存物资应建立健全管理制度，严格出入库手续，定期进行盘点清查，确保账实相符。对盘盈、盘亏的物资应及时查明原因，按照规定进行处理。应收款项应加强催收管理，定期清理往来款项，对长期挂账的应收款项应查明原因，采取有效措施进行清理回收。2.固定资产卫生院应按照国家有关规定，加强对固定资产的管理，建立固定资产台账和卡片，详细记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，严格控制购置标准和数量，确保资产配置合理。定期对固定资产进行清查盘点，至少每年一次，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政专户，严禁擅自处置固定资产和截留处置收入。3.无形资产卫生院应加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照国家有关规定进行评估和计价，入账后应按照规定进行摊销。加强对无形资产的保护和利用，防止无形资产流失，充分发挥无形资产的经济效益和社会效益。六、财务内部控制1.内部控制制度卫生院应建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责权限，规范财务工作流程，防止财务风险。内部控制制度应涵盖预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、工程项目管理等各个方面，确保各项经济活动合法合规、风险可控。定期对内部控制制度进行评估和修订，确保其有效性和适应性。2.不相容职务分离卫生院应实行不相容职务分离制度，明确规定哪些岗位是不相容的，不得由同一人兼任。不相容职务包括授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、财产保管与稽核检查、稽核检查与授权批准等。3.授权审批卫生院应建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序。重大经济事项应实行集体决策和联签制度，确保决策的科学性和公正性。严格执行授权审批制度，未经授权不得擅自办理经济业务，对越权审批的行为应追究相关人员的责任。七、财务信息化管理1.财务软件应用卫生院应使用符合国家统一会计制度和财务管理要求的财务软件进行会计核算和财务管理。财务人员应熟练掌握财务软件的操作技能，确保财务数据的准确录入、处理和存储。定期对财务软件进行维护和升级，确保软件的正常运行和数据安全。2.数据安全管理加强对财务数据的安全管理，建立数据备份制度，定期对财务数据进行备份，并妥善保管备份数据。设置严格的用户权限和密码管理制度，防止财务数据泄露和非法访问。对涉及财务数据的计算机设备应采取安全防护措施，防止病毒感染和网络攻击。3.信息化培训定期组织财务人员参加信息化培训，提高财务人员的信息化水平和业务能力。培训内容包括财务软件操作、数据安全管理、信息化技术应用等方面，确保财务人员能够适应信息化发展的要求。八、财务监督与审计1.内部监督卫生院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。内部审计部门应定期对卫生院财务收支、经济活动等进行审计监督，出具审计报告，提出审计意见和建议。2.外部审计卫生院应按照国家有关规定，接受财政、审计、税务等部门的外部审计监督。积极配合外部审计工作，如实提供财务资料和相关信息，对审计提出的问题应及时整改落实。3.责任追究对违反财务规章制度的行为，应依法依规追究相关人员的责任。责任追究包括行政处分、经济处罚等方式，情节严重的，依法追究刑事责任。九、财务档案管理1.档案整理财务人员应按照国家有关规定，对会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告等财务档案进行整理、分类和编号。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印成册，财务报表应按年度装订成册，审计报告应单独归档。2.档案保管财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，具备防火、防潮、防虫、防盗等条件。财务档案保管期限应按照国家有关规定执行，期满后应按照规定的程序进行销毁。3.档案查阅因工作需要查阅财务档案的，应经财务负责人批准，并