医院审计科内部管理制度

PAGE医院审计科内部管理制度一、总则（一）制定目的为加强医院审计科内部管理，规范审计工作流程，提高审计工作质量和效率，确保医院财务收支真实、合法、效益，防范经营风险，依据国家相关法律法规及医院实际情况，特制定本管理制度。（二）适用范围本制度适用于医院审计科全体工作人员，以及医院各部门、各科室涉及经济活动的相关事项。（三）基本原则1.独立性原则：审计科在组织、人员、工作等方面应保持相对独立，独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：审计人员应基于客观事实，以法律法规、政策制度和医院内部规定为依据，公正、公平地开展审计工作，如实反映审计结果。3.公正性原则：对待被审计对象应一视同仁，不偏袒、不歧视，确保审计工作的公正性和严肃性。4.专业性原则：审计人员应具备专业的审计知识、技能和经验，熟悉医院业务流程和财务核算，运用科学的审计方法和技术手段，提高审计工作质量。二、审计机构与人员（一）机构设置医院设立独立的审计科，在医院管理层的领导下，负责组织和实施医院内部审计工作。审计科应配备必要的办公设施和审计工具，以保障审计工作的顺利开展。（二）人员配备1.人员数量：根据医院规模和审计工作需要，合理配备审计人员。审计人员数量应与医院业务量、资产规模等相适应，确保能够完成各项审计任务。2.人员资质：审计科工作人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、会计、经济、管理等方面的知识。审计人员应取得国家认可的审计专业资格证书，如注册会计师、注册内部审计师等。3.岗位职责审计科长职责：全面负责审计科的日常管理工作，制定审计工作计划和目标，组织实施审计项目，审核审计报告，协调与医院各部门的关系，负责审计人员的培训和考核等。审计人员职责：按照审计工作计划和安排，具体实施审计项目，收集审计证据，编写审计工作底稿，提出审计意见和建议，协助审计科长完成其他相关工作。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.年度审计计划：审计科应根据医院年度工作计划、财务状况、经营管理情况以及以往审计工作中发现的问题等，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目的名称、内容、范围、时间安排、审计人员等。2.专项审计计划：对于医院重大经济事项、重点项目、突发情况等，审计科应根据需要制定专项审计计划。专项审计计划应具有针对性和时效性，确保能够及时发现和解决问题。（二）审计准备1.成立审计组：根据审计项目的性质和规模，成立相应的审计组。审计组应明确主审和成员，合理分工，确保审计工作有序进行。2.收集资料：审计组应提前向被审计部门或科室发出审计通知书，要求其提供与审计项目相关的资料，包括财务报表、会计凭证、合同协议、业务文件等。3.制定审计方案：审计组应根据审计项目的特点和要求，制定详细的审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、人员分工等内容。（三）审计实施1.审查资料：审计人员按照审计方案的要求，对被审计部门或科室提供的资料进行审查，包括财务收支的真实性、合法性、合规性审查，内部控制制度的健全性和有效性审查等。2.实地调查：审计人员根据需要对被审计部门或科室的相关业务活动进行实地调查核实，了解实际情况，收集相关证据。3.询问访谈：审计人员与被审计部门或科室的相关人员进行询问访谈，了解业务流程、内部控制执行情况、存在的问题等，并做好记录。4.现场观察：审计人员对被审计部门或科室的工作现场进行观察，了解业务操作流程、设备运行情况、人员工作状态等，获取直观的审计证据。5.编写工作底稿：审计人员在审计过程中应及时记录审计发现的问题、证据、分析过程等，编写审计工作底稿。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、证据充分、结论明确。（四）审计报告1.初稿撰写：审计组在完成审计实施工作后，应及时撰写审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.征求意见：审计报告初稿完成后，应征求被审计部门或科室的意见。被审计部门或科室应在规定的时间内反馈意见，审计组应对反馈意见进行认真分析和研究。3.报告修改：根据被审计部门或科室的反馈意见，审计组对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。4.出具正式报告：审计报告征求意见稿经审计科长审核后，报医院管理层审批。经批准后的审计报告即为正式审计报告，审计科应及时将审计报告送达被审计部门或科室，并要求其签收。（五）审计结果跟踪1.建立跟踪机制：审计科应建立审计结果跟踪机制，对审计报告中提出的审计建议和整改要求的落实情况进行跟踪检查。2.跟踪检查：定期或不定期对被审计部门或科室的整改情况进行跟踪检查，了解整改措施的执行情况、整改效果等，并做好记录。3.整改报告：被审计部门或科室应在规定的时间内将整改情况书面报告审计科。审计科对整改报告进行审核，如发现整改不到位的情况，应要求其继续整改，并提出进一步的整改意见。四、审计工作内容（一）财务审计1.财务报表审计：对医院年度财务报表进行审计，检查财务报表的编制是否符合国家财务会计制度的规定，财务报表是否真实、完整地反映医院的财务状况和经营成果。2.财务收支审计：对医院各项财务收支进行审计，检查财务收支是否符合国家财经法规和医院财务制度的规定，有无截留、挪用、坐支等问题。3.预算执行审计：对医院预算执行情况进行审计，检查预算编制是否科学合理，预算执行是否严格，有无超预算支出、预算执行偏差较大等问题。（二）经济责任审计1.任期经济责任审计：对医院各部门、各科室负责人任期内的经济责任履行情况进行审计，评价其在任期内的财务收支、资产管理、内部控制等方面的工作业绩和存在的问题。2.离任经济责任审计：对医院各部门、各科室负责人离任时的经济责任履行情况进行审计，为组织人事部门提供决策依据，确保干部离任时财务手续清楚，经济责任明确。（三）内部控制审计1.内部控制制度评审：对医院内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行评审，检查内部控制制度是否涵盖医院经济活动的各个环节，是否存在内部控制漏洞和风险点。2.内部控制执行情况审计：对医院内部控制制度的执行情况进行审计，检查各部门、各科室是否严格按照内部控制制度的规定开展业务活动，有无违反内部控制制度的行为。（四）专项审计1.基建项目审计：对医院基本建设项目的立项、预算、招标、施工、竣工决算等全过程进行审计，检查项目建设程序是否合规，工程造价是否合理，资金使用是否安全等。2.设备采购审计：对医院设备采购项目的计划、预算、招标、合同签订、验收等环节进行审计，检查设备采购程序是否规范，采购价格是否合理，设备质量是否符合要求等。3.科研经费审计：对医院科研项目经费的预算编制、经费使用、经费管理等情况进行审计，检查科研经费是否专款专用，有无挤占、挪用科研经费等问题。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门或科室反馈意见及整改报告等。（二）档案整理审计人员对收集到的审计资料进行分类整理，按照审计项目的类别、时间顺序等进行编号、装订，确保档案资料的完整性和系统性。（三）档案保管审计科应设立专门的档案保管场所，配备必要的档案保管设施，如档案柜、防火、防潮、防虫等设备。对审计档案进行妥善保管，确保档案资料的安全。（四）档案查阅1.内部查阅：医院内部人员因工作需要查阅审计档案的，应填写档案查阅申请表，经审计科长批准后，在档案保管场所查阅。查阅人员不得擅自复印、涂改、抽取、撤换审计档案资料。2.外部查阅：因特殊情况需要向外部单位或个人提供审计档案资料的，应经医院管理层批准，并按照国家有关规定办理相关手续。（五）档案销毁审计档案保管期限届满后，审计科应按照国家有关规定和医院档案管理制度的要求，对档案进行鉴定和销毁。销毁档案时，应填写档案销毁申请表，经审计科长审核、医院管理层批准后，由专人负责监销，并做好销毁记录。六、审计工作质量控制（一）质量控制体系审计科应建立健全审计工作质量控制体系，明确质量控制目标、质量控制标准、质量控制措施等，确保审计工作质量符合相关法律法规和行业标准的要求。（二）质量控制措施1.审计方案审核：审计方案制定后，应经审计科长审核，确保审计方案的科学性、合理性和可操作性。2.审计工作底稿审核：审计人员编写的审计工作底稿应经审计组长审核，审计组长编写的审计工作底稿应经审计科长审核，确保审计工作底稿内容完整、记录清晰、证据充分、结论明确。3.审计报告审核：审计报告初稿完成后，应经审计组长、审计科长审核，报医院管理层审批。审核人员应重点审核审计报告的内容是否真实、准确、完整，审计结论是否恰当，审计建议是否可行等。4.质量检查：审计科应定期对审计工作质量进行检查，对发现的问题及时进行整改，不断提高审计工作质量。七、审计人员职业道德规范（一）遵守法律法规审计人员应严格遵守国家法律法规和医院内部规章制度，依法履行审计职责，不得从事违法违规活动。（二）保持独立性审计人员应保持独立、客观、公正的态度，不受任何利益关系的影响，独立开展审计工作，确保审计结果的真实性和公正性。（三）保守秘密审计人员在审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私等，应予以保密，不得泄露给无关人员。（四）廉洁自律审计人员应廉