北京市审计局制度

PAGE北京市审计局制度一、总则（一）目的为了加强北京市审计工作的规范化、科学化管理，提高审计质量和效率，充分发挥审计监督职能，保障财政资金安全、规范、有效使用，促进廉政建设，依据《中华人民共和国审计法》等相关法律法规，结合本市实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于北京市审计局及其所属各审计机构开展的各类审计工作，包括财政审计、金融审计、企业审计、政府投资项目审计、民生审计、经济责任审计等。（三）基本原则1.依法审计原则严格依照国家法律法规和审计准则开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地评价审计事项，出具审计报告。3.全面覆盖原则对本市各级政府部门、企事业单位、社会团体等涉及财政资金使用和经济活动的领域进行全面审计监督，不留死角。4.质量控制原则建立健全审计质量控制体系，对审计计划、实施、报告、归档等全过程进行质量监控，确保审计工作质量。二、审计机构与人员（一）机构设置北京市审计局根据工作需要，设置相应的职能部门，如办公室、法规处、财政审计处、金融审计处、企业审计处、政府投资项目审计处、民生审计处、经济责任审计处等。各部门按照职责分工，负责具体的审计业务工作。（二）人员配备审计局配备具有专业知识和技能的审计人员，包括审计师、会计师、经济师等。审计人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）人员职责1.审计人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守审计工作中知悉的国家秘密和商业秘密。2.审计人员应按照审计计划和工作安排，认真履行审计职责，实施审计程序，收集审计证据，撰写审计工作底稿和审计报告。3.审计人员应积极参与审计业务培训和研讨活动，不断学习新知识、新技能，提高审计工作能力。三、审计计划（一）计划制定依据审计计划的制定应依据国家法律法规、政策要求、本市经济社会发展规划以及审计工作重点等因素，结合上一年度审计工作情况和本年度工作目标，确定审计项目和审计范围。（二）计划编制程序1.每年年底，各业务处室根据职责分工，提出下一年度审计项目建议，填写审计项目立项申请表，报法规处审核。2.法规处对各业务处室提交的立项申请表进行汇总审核，结合本市经济社会发展情况和审计工作重点，提出年度审计项目计划草案。3.年度审计项目计划草案经局领导班子审议通过后，报市政府批准，并向社会公布。（三）计划调整审计项目计划一经确定，应严格执行。如遇特殊情况需要调整计划的，应按照规定程序办理审批手续。调整后的审计项目计划应及时通知相关部门和单位。四、审计实施（一）审计准备1.成立审计组，明确审计组长和审计组成员的职责分工。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、行业标准等资料，了解被审计单位的基本情况和财务状况。3.制定审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。审计实施方案应报经审计机关负责人批准后实施。（二）审计取证1.审计人员应按照审计实施方案确定的审计方法和步骤，实施审计程序，收集审计证据。审计证据应具有真实性、相关性、合法性和充分性。2.审计人员可以通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式获取审计证据。3.审计人员在收集审计证据过程中，应制作审计工作底稿，详细记录审计过程和审计证据的来源、内容、取得方式等。审计工作底稿应经被审计单位相关人员签字确认。（三）审计工作记录1.审计人员应按照审计准则的要求，对审计过程和审计结果进行详细记录，形成审计工作记录。审计工作记录包括审计日记、审计工作底稿等。2.审计日记应记录审计人员每天的工作内容、工作进展、发现的问题及处理情况等。审计工作底稿应详细记录审计事项的名称、审计过程、审计证据、审计结论等内容。3.审计工作记录应妥善保管，作为审计档案的重要组成部分。（四）审计报告1.审计组实施审计结束后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起规定期限内，将书面意见反馈给审计组。审计组应认真研究被审计单位的意见，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经审计组组长审核后，报审计机关负责人审批。审计机关负责人对审计报告进行审定后，出具正式审计报告，并送达被审计单位和有关部门。五、审计结果运用（一）结果反馈审计机关应及时将审计结果反馈给被审计单位，督促被审计单位对审计发现的问题进行整改，并要求被审计单位在规定期限内将整改情况书面报告审计机关。（二）整改跟踪审计机关应建立健全审计整改跟踪检查机制，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查。对整改不力的单位，应依法依规进行处理，并将整改情况向社会公开。（三）结果公告审计机关应按照规定程序，将审计结果向社会公告，接受社会监督。审计结果公告应包括审计项目名称、被审计单位名称、审计发现的问题、审计处理情况和整改情况等内容。（四）结果与相关部门共享审计机关应加强与财政、税务、监察、司法等相关部门的沟通协作，建立审计结果共享机制，将审计结果作为相关部门决策和管理的重要参考依据。六、审计质量控制（一）质量控制体系建立健全审计质量控制体系，明确审计质量控制的目标、原则、内容和方法，对审计计划、实施、报告、归档等全过程进行质量监控。（二）质量控制措施1.加强审计人员培训，提高审计人员的业务水平和综合素质，确保审计人员严格遵守审计准则和职业道德规范。2.严格执行审计项目质量检查制度，对审计项目进行定期或不定期的质量检查，发现问题及时整改。3.建立审计项目质量考核评价机制，对审计人员的工作质量进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩。4.加强审计信息化建设，利用信息技术手段提高审计工作效率和质量。七、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各类文件、资料进行收集整理，包括审计计划、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见等。（二）档案整理审计组应按照档案管理的要求，对收集的文件、资料进行分类、编号、装订，形成审计档案。审计档案应做到内容完整、资料齐全、格式规范、装订整齐。（三）档案保管审计档案应妥善保管，按照规定的期限进行存放。审计档案的保管期限分为永久、定期两种。定期保管期限分为30年、10年。（四