加强内部审计责任制度

PAGE加强内部审计责任制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，明确内部审计机构和人员的责任，规范内部审计行为，提高内部审计工作质量，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计单位，在公司董事会或审计委员会的领导下开展工作，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应客观公正地履行职责，以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计事项，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则内部审计机构和人员应依法依规行使职权，其审计结论和建议应得到公司管理层的重视和支持，确保审计工作的权威性。4.保密性原则内部审计人员应对审计工作中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露给无关人员。二、内部审计机构及人员职责（一）内部审计机构职责1.制定和完善公司内部审计制度、流程和规范，并监督执行情况。2.编制年度内部审计工作计划，报公司董事会或审计委员会批准后组织实施。3.对公司及所属各部门、各分支机构的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查其真实性、合法性和效益性。4.对公司重大投资项目、重大经济合同、重要资产处置等事项进行专项审计，提供决策依据。5.对公司内部控制制度的健全性、有效性进行评价，提出改进建议和措施。6.对公司内部管理的薄弱环节进行专项审计调查，分析原因，提出改进建议，促进公司管理水平的提高。7.协助外部审计机构开展审计工作，提供必要的资料和信息。8.负责对公司内部审计人员的培训和考核，提高内部审计人员的业务素质和专业能力。9.完成公司董事会或审计委员会交办的其他审计工作任务。（二）内部审计人员职责1.遵守国家法律法规和公司内部审计制度，依法依规履行审计职责。2.按照内部审计工作计划和审计方案，实施审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.对审计事项进行深入调查和分析，撰写审计报告，提出审计意见和建议。4.跟踪审计意见和建议的落实情况，对整改效果进行评价。5.保守审计工作中知悉的公司商业秘密和财务信息，不得泄露给无关人员。6.参加公司组织的内部审计培训和学习活动，不断提高自身业务素质和专业能力。7.完成内部审计机构负责人交办的其他工作任务。三、内部审计工作流程（一）审计计划制定1.内部审计机构应根据公司发展战略、年度经营目标和管理重点，结合上一年度内部审计工作情况，制定年度内部审计工作计划。2.年度内部审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员分工等内容。3.年度内部审计工作计划报公司董事会或审计委员会批准后实施。在实施过程中，如遇特殊情况需要调整计划，应报公司董事会或审计委员会批准。（二）审计准备1.根据审计项目的特点和要求，成立审计组，明确审计组组长和成员。审计组组长负责审计项目的组织实施和协调工作。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、公司制度、财务报表、业务数据等资料，了解被审计单位的基本情况和业务流程。3.审计组应制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排等内容。审计方案应报内部审计机构负责人批准后实施。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。审计通知书应提前[X]个工作日送达被审计单位。2.审计组应通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方式，实施审计工作，收集审计证据。3.审计组应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计证据。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，能够相互印证。4.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通，要求其说明情况，提供相关资料。被审计单位应积极配合审计工作，如实提供有关资料，不得拒绝、拖延或隐瞒。（四）审计报告1.审计组应在审计实施结束后，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿后的[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。如被审计单位对审计报告有异议，应在反馈意见中说明理由和依据。3.审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告应报内部审计机构负责人审核后，提交公司董事会或审计委员会。（五）审计结果处理1.公司董事会或审计委员会应根据审计报告，对审计发现的问题进行研究分析，做出处理决定。处理决定应明确整改责任部门、整改期限、整改要求等内容。2.整改责任部门应按照公司董事会或审计委员会的处理决定，制定整改方案，组织实施整改工作，并在规定的期限内将整改情况书面报告内部审计机构。3.内部审计机构应跟踪整改责任部门的整改情况，对整改效果进行评价。如整改责任部门未按要求完成整改任务，内部审计机构应及时督促其整改，并向公司董事会或审计委员会报告。四、内部审计质量控制（一）质量控制目标1.确保内部审计工作符合国家有关法律法规和公司内部审计制度的要求。2.保证内部审计工作质量，提高审计报告的准确性和可靠性。3.规范内部审计工作流程，提高内部审计工作效率。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确质量控制的目标、原则、措施和方法。2.加强内部审计人员培训，提高内部审计人员的业务素质和专业能力，确保内部审计人员能够熟练掌握审计业务知识和技能，正确运用审计方法和程序。3.严格执行内部审计工作流程，加强审计过程控制。审计组组长应定期对审计工作底稿进行检查，内部审计机构负责人应定期对审计项目进行质量抽查，发现问题及时纠正。4.加强审计报告审核，确保审计报告内容完整、事实清楚、结论准确、建议可行。审计报告应经内部审计机构负责人、公司董事会或审计委员会审核后出具。5.建立内部审计质量考核机制，对内部审计人员的工作质量进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩，激励内部审计人员提高工作质量。6.定期对内部审计质量控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并加以改进，不断完善内部审计质量控制体系。五、内部审计档案管理（一）档案管理职责1.内部审计机构负责内部审计档案的收集、整理、归档、保管和查阅等工作。2.内部审计人员应及时将审计工作中形成的文件、资料、底稿、报告等整理归档，确保档案资料的完整性和准确性。（二）档案归档范围1.审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况报告等审计项目文件。2.内部审计制度、流程、规范等文件资料。3.内部审计工作计划、总结、统计报表等资料。4.在审计工作中形成的其他有保存价值的文件资料。（三）档案整理与归档1.内部审计人员应按照档案管理的要求，对审计项目文件进行分类整理，编制档案目录，建立档案索引。2.审计项目结束后，内部审计人员应及时将整理好的档案资料移交内部审计机构档案管理人员归档保管。档案管理人员应认真核对档案资料，确保档案资料齐全、完整、准确。3.内部审计档案应按照年度和审计项目顺序进行编号，以便于查阅和管理。（四）档案保管期限1.内部审计档案的保管期限分为永久、定期两种。永久保管的档案主要包括公司年度审计报告、重大审计项目档案、涉及公司重大利益和重要事项的审计档案等。定期保管的档案期限为[X]年，期满后可根据实际情况进行销毁。2.内部审计档案保管期限的确定，应根据国家有关法律法规和公司档案管理规定执行。（五）档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅内部审计档案，应填写《内部审计档案查阅申请表》，经内部审计机构负责人批准后，方可查阅档案。查阅档案时，应在档案管理人员的监督下进行，不得擅自涂改、抽取、复制档案资料。2.公司外部单位或个人查阅内部审计档案，应持单位介绍信或个人有效身份证件，填写《内部审计档案查阅申请表》，经公司董事会或审计委员会批准后，方可查阅档案。查阅档案时，应在内部审计机构人员的陪同下进行，不得擅自复印、拍照、传播档案内容。3.因工作需要借阅内部审计档案的，应填写《内部审计档案借阅申请表》，经内部审计机构负责人批准后，方可借阅档案。借阅档案时，应办理借阅登记手续，注明借阅时间、借阅人姓名、借阅档案名称及数量等信息。借阅人应在规定的期限内归还档案，不得转借他人。4.内部审计档案管理人员应定期对档案查阅和借阅情况进行统计和分析，发现问题及时报告内部审计机构负责人。六、责任追究（一）责任界定1.被审计单位及其相关人员有下列行为之一的，应追究其责任：拒绝、拖延或阻碍内部审计工作，不提供或不及时提供有关资料的。提供虚假资料，隐瞒事实真相，干扰内部审计工作正常开展的。对审计发现的问题不采取有效措施整改，导致问题长期存在或造成损失的。其他违反国家法律法规和公司制度，影响内部审计工作的行为。2.内部审计机构和人员有下列行为之一的，应追究其责任：未按照国家有关法律法规和公司内部审计制度开展审计工作，导致审计结论错误或审计工作失败的。隐瞒审计发现的问题，未如实报告审计情况的。泄露审计工作中知悉的公司商业秘密和财务信息，给公司造成损失的。滥用职权，徇私舞弊，谋取私利的。其他违反内部审计职业道德和工作纪律，影响内部审计工作质量和形象的行为。（二）责任追究方式1.对被审计单位及其相关人员的责任追究方式包括：责令改正、通报批评、经济处罚、纪律处分、法律追究等。2.对内部审计机构和人员的责任追究方式包括：责令改正、通报批评、经济处罚、纪律处分、取消内部审计资格等。（三）责任追究程序1.内部审计机构在审计过程中发现被审计单位及其相关人员或内部审计机构和人员存在应追究责任的行为，应及时向公司董事会或审计委员会报告。2.公司董事会或审计委员会应根据报告内容，组织相关部门进行调查核实。调查核实后，应根据责任界定情况，提出责任追究建议。3.公司管理层应根据董事