创新高校内部审计制度

PAGE创新高校内部审计制度一、总则（一）目的为了加强高校内部审计工作，建立健全科学、有效的内部审计制度，规范审计行为，提高审计质量，防范审计风险，充分发挥内部审计在高校经济活动中的监督、评价和服务作用，促进高校各项事业健康发展，依据国家有关法律法规和政策，结合我校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及其所属的二级单位和各类经济活动，包括但不限于财务收支、预算执行、资产管理、工程项目、科研经费、内部控制等方面的审计监督。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权，不受其他部门、单位和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应依据事实和证据进行审计评价和提出审计意见，确保审计结果真实、准确、客观。3.权威性原则：内部审计机构应具有一定的权威性，其审计决定和建议应得到学校管理层和相关部门的重视和支持，被审计单位应积极配合并执行审计决定。4.全面性原则：内部审计应涵盖学校经济活动的全过程和各方面，对重要事项和关键环节进行重点审计，确保审计无死角。5.效益性原则：内部审计应注重审查和评价经济活动的效益性，促进学校资源的合理配置和有效利用，提高办学效益。（四）审计机构和人员1.审计机构设置：学校设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员，负责组织和实施内部审计工作。内部审计机构在学校主要负责人的直接领导下开展工作，向学校党委和行政负责并报告工作。2.审计人员配备：内部审计机构应配备具有审计、财务、经济、管理、工程、法律等专业知识和技能的人员，确保审计工作的专业性和有效性。审计人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家有关法律法规和政策，掌握审计专业知识和技能，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。3.审计人员职责：审计人员应依法履行职责，遵守职业道德规范，保守审计秘密。具体职责包括：编制审计计划，实施审计程序，获取审计证据，撰写审计报告；对审计事项进行审查和评价，提出审计意见和建议；督促被审计单位执行审计决定，跟踪审计建议的落实情况；协助学校有关部门开展经济责任审计、专项审计调查等工作；参与学校内部控制制度的建设和完善，提供相关咨询服务；完成学校领导交办的其他审计任务。二、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查学校及所属单位财务收支的真实性、合法性和完整性，包括各项收入是否足额入账，各项支出是否合规、合理，有无截留、挪用、私设“小金库”等问题。2.检查财务管理制度的执行情况，评价财务管理的有效性，发现财务管理中存在的薄弱环节，提出改进建议。3.对学校预算编制、执行情况进行审计，审查预算的科学性、合理性和严肃性，分析预算执行差异的原因及影响，促进预算管理水平的提高。（二）预算执行审计1.审查预算执行情况，检查预算指标的分解、下达和执行情况，重点关注预算执行进度、预算调整的合规性等。2.评价预算执行的效果，分析预算执行对学校事业发展的支持程度，查找预算执行过程中存在的问题，提出加强预算管理的建议。3.审查预算执行过程中的内部控制制度，评估内部控制的有效性，防范预算执行风险。（三）资产管理审计1.审查学校资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的内部控制制度，检查制度的执行情况，确保资产安全完整。2.对固定资产、流动资产、无形资产等进行清查盘点，核实资产的数量、价值和使用状况，检查账实是否相符，有无资产流失现象。3.审查资产处置的合规性，包括资产处置的审批程序、处置方式、处置价格等，防止国有资产流失。4.评价资产配置的合理性，分析资产利用效率，提出优化资产配置、提高资产使用效益的建议。（四）工程项目审计1.对学校新建、改建、扩建工程项目进行全过程跟踪审计，包括项目前期准备、工程预算、招投标、合同签订、工程施工、工程结算、竣工验收等环节。2.审查工程项目的合法性，检查项目建设是否符合国家有关法律法规和政策要求，是否履行了必要的审批手续。3.监督工程项目的造价控制，审查工程预算的准确性，检查工程变更、签证的合理性和合规性，核实工程结算的真实性和准确性，防止高估冒算。4.评价工程项目的内部控制制度，检查项目建设过程中的各项管理制度是否健全、有效，防范工程建设中的舞弊行为。5.对工程项目的经济效益和社会效益进行评价，分析项目投资的效益情况，提出改进项目管理、提高投资效益的建议。（五）科研经费审计1.审查科研经费预算的编制和执行情况，检查预算的合理性和严肃性，监督科研经费是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等问题。2.检查科研经费支出的合规性，审查各项费用的支出是否符合科研项目经费管理办法的规定，票据是否合法有效。3.评价科研经费管理的内部控制制度，检查科研经费管理过程中的审批程序、核算方法、监督机制等是否健全、有效，防范科研经费管理风险。4.对科研项目的结题验收情况进行审计，审查项目经费的使用是否达到预期目标，经费决算是否真实、准确、完整。（六）内部控制审计1.对学校内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行评价，检查内部控制制度是否覆盖学校经济活动的各个环节，是否存在内部控制缺陷。2.审查内部控制制度的执行情况，通过测试内部控制流程、检查相关业务记录等方式，评估内部控制制度的实际执行效果。3.针对内部控制存在的问题，提出改进建议，促进学校完善内部控制体系，提高内部控制水平，防范经营风险和舞弊行为。（七）经济责任审计1.按照干部管理权限，对学校所属单位负责人、部门负责人等进行经济责任审计，审查其在任职期间履行经济责任的情况。2.评价被审计领导干部在财务收支、预算执行、资产管理、工程项目、科研经费等方面的经济责任履行情况，包括经济决策的科学性、合规性，经济管理的有效性，财经纪律的遵守情况等。3.出具经济责任审计报告，明确被审计领导干部应承担的经济责任，为组织人事部门考核任用干部提供参考依据。（八）专项审计调查1.根据学校管理需要和领导交办，对特定事项进行专项审计调查，如对某项专项资金的使用效益、某个领域的经济活动情况等进行调查分析。2.通过专项审计调查，揭示存在的问题，分析问题产生的原因，提出改进措施和建议，为学校管理层决策提供参考依据。三、审计程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据学校年度工作计划和审计工作重点，结合实际情况，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目的名称、审计目标、审计范围、审计时间、审计人员等内容。2.审计计划应报学校主要负责人批准后实施。在审计计划执行过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，应报学校主要负责人批准。（二）审计准备1.根据审计计划，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。审计组应配备具有相应专业知识和技能的人员，确保审计工作的顺利开展。2.审计组应开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、内部控制制度、财务状况、业务活动等，收集与审计事项相关的资料，为制定审计方案做好准备。3.根据审前调查情况，制定审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计人员分工等内容，确保审计工作有针对性、有计划地进行。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。审计通知书应在实施审计前3个工作日送达被审计单位，特殊情况下经学校主要负责人批准可适当缩短送达时间。2.审计组应按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据。审计人员应认真做好审计工作记录，编制审计工作底稿。3.在审计过程中，审计组应与被审计单位进行沟通，听取被审计单位的意见和解释，对审计发现的问题进行核实和分析。如发现重大问题或线索，应及时向学校主要负责人汇报。（四）审计报告1.审计组应在审计实施结束后，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容，做到内容完整、事实清楚、证据确凿、结论准确、建议可行。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。3.审计组将审计报告征求意见稿及被审计单位反馈意见一并报送内部审计机构负责人审核。内部审计机构负责人应根据审核情况，对审计报告进行审定。审定后的审计报告报学校主要负责人审批。4.经学校主要负责人审批后的审计报告，应及时送达被审计单位和相关部门。审计报告送达后，审计组应督促被审计单位执行审计决定，跟踪审计建议的落实情况。（五）审计档案管理1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计档案，将审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见等资料进行分类、编号、装订成册，建立审计档案。2.审计档案应按照规定的保管期限进行保管，确保档案的安全和完整。审计档案的保管期限分为永久、定期（30年、10年）两种。四、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构应定期向学校党委和行政通报审计工作情况，包括审计发现的问题、审计整改情况等，促进学校各部门、各单位加强财务管理和内部控制。（二）加强审计整改工作1.被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真落实整改工作。2.内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改情况，对整改不力的单位进行督促和指导，确保审计发现的问题得到有效整改。3.学校应将审计整改情况纳入对各部门、各单位的绩效考核内容，对审计整改工作落实不到位的单位进行问责。（三）强化审计成果运用