单位财务规章制度范本

PAGE单位财务规章制度范本一、总则（一）目的本财务规章制度旨在规范单位财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，促进单位健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于单位内部各部门及全体员工。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财务法规以及单位实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.贯彻执行国家财务法规和单位财务制度，负责制定和完善单位内部财务管理制度。2.负责单位财务核算工作，准确记录和反映财务收支情况，编制财务报表。3.负责单位资金的筹集、使用和管理工作，合理安排资金，确保资金安全。4.负责单位预算的编制、执行和控制工作，定期对预算执行情况进行分析和评价。5.负责单位财务分析工作，为单位决策提供财务信息支持。6.负责单位资产管理工作，定期进行资产清查，确保资产安全完整。7.负责单位税务管理工作，依法纳税，合理避税。8.负责与财政、税务、审计等部门沟通协调，配合完成各项检查和审计工作。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人岗位职责全面负责单位财务管理工作，组织制定和实施财务管理制度。组织编制单位年度预算、财务报表和财务分析报告。负责单位资金筹集、使用和管理工作，合理安排资金，确保资金安全。负责单位财务决策支持工作，为单位领导提供财务信息和建议。负责与财政、税务、审计等部门沟通协调，配合完成各项检查和审计工作。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核。2.会计岗位职责负责单位财务核算工作，按照国家统一会计制度和单位财务制度进行账务处理。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作。负责财务数据的收集、整理和分析工作，为财务决策提供支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人完成其他财务工作。3.出纳岗位职责负责单位现金收付、银行结算等工作，确保资金收付安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责保管库存现金、有价证券和其他贵重物品。负责开具发票、收据等票据，确保票据使用规范。协助会计完成其他财务工作。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，热爱本职工作，努力钻研业务，提高工作效率和质量。2.诚实守信，言行一致，不弄虚作假，保守单位商业秘密。3.廉洁自律，公私分明，不贪污、挪用公款，自觉抵制各种利益诱惑。4.客观公正，依法办事，不偏不倚，如实反映财务状况和经营成果。5.坚持准则，严格遵守国家财务法规和单位财务制度，确保财务工作合法合规。6.提高技能，不断学习新知识、新技能，提高业务水平和综合素质。7.参与管理，积极为单位财务管理工作提出合理化建议，协助领导做好财务决策。8.强化服务，树立服务意识，为单位内部各部门和全体员工提供优质高效的财务服务。三．预算管理（一）预算编制1.单位应根据国家有关规定和单位发展战略、年度工作计划，编制年度预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门提出预算建议数，财务部门审核、平衡，提出预算草案，报单位领导审批后下达执行。3.预算编制应坚持“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。4.预算编制应涵盖单位收入、成本费用、资产购置、资金筹集等方面，做到全面、完整。（二）预算执行1.单位各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和可控性原则。2.预算调整应由各部门提出申请，说明调整原因、调整金额及调整对预算执行的影响，报财务部门审核。3.财务部门审核后，提出预算调整方案，报单位领导审批。4.预算调整方案经批准后，财务部门应及时调整预算指标，并通知各部门执行。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为单位决策提供参考。2.单位应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门批复的预算和资金拨付进度确认。2.事业收入按照实际收到的款项确认。3.经营收入按照合同约定或实际完成的工作量确认。4.上级补助收入、附属单位上缴收入按照实际收到的款项确认。5.其他收入按照实际收到的款项确认。（三）收入管理要求1.单位应严格按照国家有关规定和财务制度组织收入，确保收入合法合规。2.单位应加强对收入的核算和管理，及时、准确地记录和反映收入情况。3.单位应建立健全收入管理制度，加强对收入票据的管理，确保票据使用规范。4.单位应加强对收入的监督检查，防止截留、挪用、坐支等违规行为的发生。五、支出管理（一）支出范围单位支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批权限1.单位应建立健全支出审批制度，明确支出审批权限和审批程序。2.一般支出由部门负责人审批，重大支出由单位领导审批。3.支出审批应严格按照规定的审批权限和审批程序进行，确保支出合法合规。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.报销凭证应包括发票、收据、报销单、审批单等。3.报销凭证应按照规定的格式和要求填写，不得涂改、伪造。4.报销凭证应在规定的时间内报销，逾期不予受理。（四）支出控制措施1.单位应加强对支出的预算控制，严格按照预算安排支出，确保支出不超预算。2.单位应加强对支出的审核控制，对报销凭证进行严格审核，确保支出合法合规。3.单位应加强对支出的绩效控制，对项目支出进行绩效评价，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类单位资产包括流动资产、固定资产、无形资产、在建工程等。（二）资产购置1.单位购置资产应按照规定的程序进行，包括编制购置计划、审批、采购、验收等环节。2.单位购置资产应严格按照预算安排进行，确保资产购置合理、合规。3.单位购置资产应选择合适的采购方式，确保采购过程公开、公平、公正。（三）资产验收1.单位购置资产到货后，应及时组织验收，确保资产数量、质量、规格等符合要求。2.资产验收应形成验收报告，验收报告应包括资产名称、数量、规格、型号、购置日期、验收日期、验收结果等内容。（四）资产使用与保管1.单位应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、完整。2.单位应加强对资产的日常管理，定期对资产进行清查盘点，做到账实相符。3.单位应加强对资产的维护保养，确保资产正常使用。（五）资产处置1.单位资产处置应按照规定的程序进行，包括提出处置申请、审批、评估、处置等环节。2.单位资产处置应严格按照国家有关规定进行，确保资产处置合法合规。3.单位资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债分类单位负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债管理要求1.单位应建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和管理，及时、准确地记录和反映负债情况。2.单位应合理控制负债规模，避免过度负债，确保财务风险可控。3.单位应加强对负债的偿还管理，按时足额偿还债务，维护单位信誉。八、财务报告与分析（一）财务报告1.单位应按照国家统一会计制度和财务制度的规定，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及附注。3.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.单位应定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为单位决策提供参考。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。3.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，确保分析结果准确、客观。九、财务监督（一）内部监督1.单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.