分公司内部审计制度

PAGE分公司内部审计制度一、总则（一）目的为加强分公司内部管理和监督，规范分公司财务收支行为，防范经营风险，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，根据国家相关法律法规及公司有关规定，结合分公司实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于分公司及其所属各部门、各分支机构、各控股子公司（以下统称“各单位”）。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《内部审计准则》以及公司相关财务、审计管理制度制定。（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构在组织、人员、工作等方面应保持独立性，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应依据客观事实进行审计评价和提出审计建议，确保审计结论真实、可靠。3.公正性原则：内部审计机构和人员应公正对待审计事项，不偏袒任何一方，维护公司整体利益。4.全面性原则：内部审计应涵盖分公司经营活动的全过程，包括财务收支、内部控制、风险管理等各个方面。5.重要性原则：内部审计应根据风险程度和重要性水平，确定审计重点，合理分配审计资源。二、内部审计机构及人员（一）内部审计机构设置分公司设立独立的内部审计部门，配备专职内部审计人员，在分公司总经理的直接领导下开展工作，向分公司总经理报告工作，并接受总公司审计部门的业务指导和监督。（二）内部审计人员职责1.审计计划与实施根据分公司年度经营目标和管理要求，制定年度内部审计计划，报分公司总经理批准后组织实施。按照审计计划，运用适当的审计方法和程序，对各单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.审计报告与建议审计工作结束后，及时撰写审计报告，客观、公正地反映审计发现的问题，并提出相应的审计建议。跟踪审计建议的落实情况，确保审计成果得到有效运用。3.信息沟通与协调与分公司各部门、各单位保持密切沟通，及时了解公司经营管理情况，为审计工作提供支持。协调内部审计与外部审计的关系，配合外部审计机构开展工作。4.档案管理负责内部审计工作资料的收集、整理、归档和保管，确保审计档案的完整性和保密性。（三）内部审计人员职业道德1.内部审计人员应遵守国家法律法规和公司各项规章制度，诚实守信，廉洁奉公。2.保持职业谨慎，客观公正地履行职责，不得隐瞒审计发现的问题，不得出具虚假审计报告。3.保守公司商业秘密和审计工作中知悉的被审计单位的商业秘密，不得泄露给无关人员。4.不断学习和更新专业知识，提高业务能力和综合素质，适应内部审计工作的需要。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查各单位财务报表的真实性、完整性和准确性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.检查各单位财务收支的合规性，是否符合国家财经法规和公司财务制度的规定，有无截留收入、虚列支出、私设小金库等问题。3.审查各单位财务内部控制制度的建立和执行情况，评估内部控制的有效性，防范财务风险。（二）内部控制审计1.对各单位内部控制制度的健全性进行审查，检查是否涵盖了经营活动的各个环节，是否存在内部控制漏洞。2.评估各单位内部控制制度的执行情况，通过测试、检查等方法，验证内部控制措施是否得到有效执行。3.针对内部控制审计中发现的问题，提出改进建议，帮助各单位完善内部控制体系，提高管理水平。（三）经济责任审计1.在分公司领导干部任期届满、调任、免职、辞职等情况下，对其任职期间所在单位的财务收支、资产负债、经营成果、内部控制等情况进行审计，评价其经济责任履行情况。2.审查领导干部在任职期间是否遵守国家财经法规和公司规章制度，有无违反决策程序、造成国有资产损失等问题。3.出具经济责任审计报告，为公司组织人事部门提供决策依据。（四）专项审计1.根据分公司经营管理需要，对特定项目、特定业务或特定领域进行专项审计，如重大投资项目审计、专项资金审计、采购业务审计等。2.专项审计应明确审计目标、范围和重点，采用适当的审计方法和程序，确保审计工作的针对性和有效性。3.专项审计结束后，及时撰写专项审计报告，提出审计意见和建议，为分公司决策提供参考。四、审计工作程序（一）审计准备阶段1.制定审计计划：根据分公司年度经营目标和管理要求，结合分公司实际情况，制定年度内部审计计划，明确审计项目、审计范围、审计重点和审计时间安排等。2.组成审计组：根据审计项目的需要，选派具有相应专业知识和经验的内部审计人员组成审计组，明确审计组成员的分工和职责。3.下达审计通知书：审计组在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项，要求被审计单位做好审计准备工作。（二）审计实施阶段1.收集审计资料：审计组要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务报表、合同协议等，并对其进行审查和分析。2.进行审计调查：通过询问、观察、检查、盘点等方法，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等情况进行实地调查，了解实际情况。3.实施审计测试：根据审计目标和审计重点，运用适当的审计方法和程序，对被审计单位的财务数据、业务流程、内部控制等进行测试，获取审计证据。4.编制审计工作底稿：审计人员在审计过程中应及时记录审计发现的问题、审计证据和审计结论等，编制审计工作底稿，确保审计工作的可追溯性。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告：审计组根据审计工作底稿，对审计发现的问题进行综合分析和评价，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.征求意见：审计报告初稿形成后，征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定时间内反馈意见，审计组对反馈意见进行认真研究和分析，必要时进行补充审计。3.出具正式审计报告：审计组根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改和完善，报分公司总经理审批后，出具正式审计报告。（四）后续跟踪阶段1.跟踪审计建议落实情况：审计组负责跟踪审计建议的落实情况，定期检查被审计单位是否按照审计建议进行整改，整改措施是否有效。2.提交后续跟踪报告：审计组在跟踪审计建议落实情况后，撰写后续跟踪报告，向分公司总经理报告审计建议的落实情况和整改效果。3.建立审计档案：审计工作结束后，审计组应及时整理审计资料，建立审计档案，将审计计划、审计通知书、审计工作底稿、审计报告、后续跟踪报告等资料归档保管。五、审计结果运用（一）作为绩效考核依据分公司将审计结果纳入各单位绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位，在绩效考核中予以扣分，影响其绩效奖金和评先评优。（二）促进内部控制完善根据审计结果，分析各单位内部控制存在的薄弱环节，提出针对性的改进建议，帮助各单位完善内部控制制度，提高管理水平。（三）为决策提供参考审计结果反映了各单位经营管理中的实际情况和存在的问题，分公司管理层可根据审计结果，及时调整经营策略，加强内部管理，防范经营风险。（四）追究责任对审计发现