农商行审计内控制度

PAGE农商行审计内控制度一、总则（一）目的为加强本行内部审计工作，规范审计行为，完善内部控制机制，防范经营风险，提高经营管理水平，促进本行稳健发展，依据国家有关法律法规、金融监管要求以及本行实际情况，特制定本审计内控制度。（二）适用范围本制度适用于本行各部门、各分支机构及其工作人员，涵盖各项业务活动、财务收支、内部控制及风险管理等方面。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计对象，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉，确保审计工作的客观性和公正性。2.客观性原则审计人员应依据事实和证据进行审计判断，以客观、公正的态度开展审计工作，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则内部审计机构在本行具有一定的权威性，其审计意见和建议应得到被审计对象的重视和执行，以保障审计工作的有效性。4.全面性原则审计工作应涵盖本行经营管理的各个方面，包括但不限于业务流程、财务状况、内部控制、风险管理等，确保不留审计死角。5.及时性原则审计工作应及时开展，对发现的问题及时进行报告和处理，以避免问题扩大化，降低风险损失。二、审计机构与人员（一）审计机构设置本行设立独立的内部审计部门，直接对董事会负责，向董事会报告工作。内部审计部门应配备足够数量的专业审计人员，以满足审计工作的需要。（二）审计人员职责1.制定审计计划根据本行经营管理目标和风险状况，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计重点和审计时间安排等。2.实施审计工作按照审计计划，运用适当的审计方法和程序，对被审计对象进行审计检查，收集审计证据，形成审计工作底稿。3.撰写审计报告根据审计工作底稿，撰写审计报告，客观、公正地反映审计发现的问题及审计意见和建议。审计报告应经内部审计部门负责人审核后报董事会。4.跟踪审计整改对审计发现的问题，督促被审计对象制定整改措施，跟踪整改落实情况，确保问题得到有效解决。5.开展审计培训组织本行员工参加审计培训，提高员工对审计工作的认识和理解，增强内部控制意识。6.参与风险管理参与本行风险管理工作，对风险状况进行监测和评估，提出风险管理建议，协助本行完善风险管理体系。（三）审计人员素质要求1.专业知识审计人员应具备扎实的财务、审计、金融、法律等专业知识，熟悉本行各项业务流程和内部控制制度。2.业务能力具备较强的审计业务能力，包括审计计划制定、审计方法运用、审计证据收集、审计报告撰写等能力，能够独立完成审计工作任务。3.职业道德遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守本行商业秘密，不得利用审计工作谋取私利。三、审计范围与内容（一）财务审计1.审查财务报表的真实性、准确性和完整性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.检查财务收支的合规性，核实各项收入、支出是否符合国家法律法规和本行财务制度的规定。3.审查财务内部控制制度的有效性，评估财务风险管理措施的执行情况。4.对财务预算的编制、执行和调整情况进行审计，检查预算的合理性和执行效果。（二）业务审计1.信贷业务审计审查信贷业务流程的合规性，包括贷款申请、调查、审批、发放、管理、回收等环节。检查贷款合同的合法性和有效性，核实贷款用途的真实性和合规性。评估信贷资产质量，分析贷款风险状况，检查不良贷款的管理和处置情况。2.存款业务审计审查存款业务流程的合规性，包括开户、存取款、账户管理等环节。检查存款利率执行情况，核实存款计息的准确性。评估存款风险管理措施的执行情况，防范存款挤兑等风险。3.中间业务审计审查中间业务产品的开发、推广和销售情况，检查业务操作的合规性。核实中间业务收入的真实性和准确性，检查收费标准的执行情况。评估中间业务风险管理措施的执行情况，防范中间业务风险。（三）内部控制审计1.审查本行内部控制制度的健全性和有效性，评估内部控制体系是否涵盖各项业务活动和管理环节。2.检查内部控制措施的执行情况，包括授权审批、岗位分离、不相容职务相互分离等制度的执行情况。3.对内部控制评价发现的问题进行跟踪整改，督促被审计对象完善内部控制制度，提高内部控制水平。（四）风险管理审计1.审查本行风险管理体系的健全性和有效性，评估风险管理策略、风险识别、风险评估、风险控制等环节的执行情况。2.检查风险管理措施的执行效果，包括风险监测、风险预警、风险处置等措施的落实情况。3.对风险管理评价发现的问题进行跟踪整改，协助本行完善风险管理体系，提高风险管理能力。四、审计程序与方法（一）审计程序1.审计准备阶段制定审计计划，明确审计目标、范围、重点和时间安排等。组成审计组，配备审计人员，明确审计人员职责。收集与审计项目相关的资料，包括被审计对象的业务资料、财务报表、内部控制制度等。2.审计实施阶段向被审计对象送达审计通知书，告知审计目的、范围、时间和要求等。运用适当的审计方法和程序，对被审计对象进行审计检查，收集审计证据，形成审计工作底稿。与被审计对象沟通审计情况，核实审计证据，听取被审计对象的意见和解释。3.审计报告阶段审计组根据审计工作底稿，撰写审计报告，客观、公正地反映审计发现的问题及审计意见和建议。审计报告经内部审计部门负责人审核后报董事会。董事会对审计报告进行审议，作出审计决定，要求被审计对象对审计发现的问题进行整改。4.审计整改阶段被审计对象根据审计决定，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限。内部审计部门跟踪整改落实情况，对整改效果进行检查和评估。对整改不力的被审计对象，按照本行有关规定进行问责。（二）审计方法1.审阅法通过查阅被审计对象的会计凭证、账簿、报表、文件、合同等资料，了解其业务活动和财务收支情况，检查资料的真实性、完整性和合规性。2.核对法将会计凭证、账簿、报表等资料中的有关数据进行相互核对，检查数据的一致性和准确性。3.盘点法对被审计对象的实物资产进行实地盘点，核实资产的数量、质量和价值，检查资产的管理情况。4.函证法向与被审计对象有业务往来的单位或个人发函询证有关事项，核实业务的真实性和准确性。5.调查法通过询问、访谈、问卷调查等方式，了解被审计对象的业务活动和内部控制情况，收集审计证据。6.分析性复核法对被审计对象的财务数据和非财务数据进行分析比较，评估其合理性和异常情况，发现潜在的审计问题。五、审计报告与档案管理（一）审计报告1.审计报告应包括审计概况（审计依据、审计范围、审计时间、审计人员等）、审计发现的问题、审计意见和建议、审计结论等内容。2.审计报告应语言简洁、内容准确、逻辑清晰，客观、公正地反映审计工作情况和审计结果。3.审计报告应经内部审计部门负责人审核后报董事会，董事会对审计报告进行审议，作出审计决定，并将审计决定送达被审计对象。（二）档案管理1.内部审计部门应建立健全审计档案管理制度，对审计工作中形成的各种文件、资料进行分类整理、归档保管。2.审计档案应包括审计计划、审计通知书、审计工作底稿、审计报告、审计决定、整改报告等资料。3.审计档案的保管期限应根据国家有关规定和本行实际情况确定，一般分为短期、中期和长期保管。4.审计档案的查阅和借阅应严格按照规定的程序进行，确保档案的安全和保密。六、审计结果运用与问责（一）审计结果运用1.本行各部门、各分支机构应重视审计结果，将审计发现的问题作为改进工作、完善内部控制的重要依据，及时采取有效措施进行整改。2.人力资源部门应将审计结果与员工绩效考核、薪酬分配、职务晋升等挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人进行相应的处罚。3.风险管理部门应根据审计结果，分析本行风险管理状况，调整风险管理策略和措施，提高风险管理水平。4.董事会应定期听取审计工作汇报，研究审计结果运用情况，对审计工作提出指导意见，促进本行经营管理水平的提高。（二）问责1.对审计发现的违规违纪行为和内部控制缺陷，本行将按照