国土局内部审计制度

PAGE国土局内部审计制度一、总则（一）目的为了加强国土局内部管理和监督，规范内部审计工作，保障国土局各项工作合法合规、高效运行，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，根据国家有关法律法规和审计准则，结合国土局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于国土局机关及所属各事业单位。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，如实反映审计事项的真实情况，不偏不倚地做出审计评价和结论。3.权威性原则：内部审计机构和人员依法依规开展审计工作，其审计决定和建议具有一定的权威性，被审计单位应予以执行和采纳。4.全面性原则：涵盖国土局各项经济活动、业务流程、内部控制等方面，进行全面审计监督。（四）审计依据1.国家有关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等。2.国家和地方有关国土管理的政策、法规、规章。3.国土局内部制定的各项规章制度、财务制度、业务流程规范等。二、内部审计机构和人员（一）机构设置国土局设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在局长的直接领导下开展工作，向局长负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备审计、会计、经济、法律、工程等相关专业知识和技能，熟悉国土业务和相关法律法规。内部审计机构应定期组织人员培训，提高审计人员的业务素质和职业道德水平。（三）职责权限1.职责对国土局及所属事业单位的财务收支、经济活动进行审计监督。对国土局各项专项资金的使用和管理情况进行审计。对国土局固定资产投资项目进行审计。对国土局内部控制制度的健全性和有效性进行评价。对国土局及所属事业单位主要负责人进行任期经济责任审计。协助外部审计机构对国土局进行审计工作。完成局长交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表及其他有关资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经局长批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经局长批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议以及纠正、处理违法违规行为的意见。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划：内部审计机构应根据国土局年度工作重点和实际情况，于每年年初制定年度审计计划，报局长批准后组织实施。年度审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间安排等内容。2.专项审计计划：根据国土局工作需要或上级交办的任务，内部审计机构可制定专项审计计划，对特定事项进行专项审计。专项审计计划应在实施前报局长批准。（二）审计准备1.成立审计组：根据审计项目的需要，选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组长。审计组应制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法和审计步骤等。2.送达审计通知书：审计组应在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计组人员名单以及对被审计单位配合审计工作的要求等内容。特殊审计项目可在实施审计时送达审计通知书。（三）审计实施1.审查资料：审计组通过审查会计凭证、账簿、报表、文件、合同等资料，检查被审计单位财务收支、经济活动是否真实、合法、合规。2.调查取证：审计组通过询问、函证、实地观察、盘点等方法，对审计事项进行调查取证，取得相关证明材料。3.编制审计工作底稿：审计人员应将审计过程和结果记录在审计工作底稿中，审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够支持审计报告的编制。（四）审计报告1.初稿编制：审计组在完成审计实施工作后，应及时编制审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计评价意见、审计建议等内容。2.征求意见：审计组应将审计报告初稿送达被审计单位征求意见。被审计单位应在收到审计报告初稿之日起十日内，将书面意见反馈给审计组。如在规定时间内未提出书面意见，视为无异议。3.报告定稿：审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告定稿，报内部审计机构负责人审核。内部审计机构负责人审核后，报局长审批。4.报告送达：经局长审批后的审计报告，应及时送达被审计单位和有关部门。审计报告应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计发现的问题、审计评价意见、审计建议以及被审计单位的反馈意见等内容。（五）审计处理1.整改要求：被审计单位应根据审计报告提出的审计建议，制定整改措施，在规定时间内完成整改，并将整改情况书面报告国土局。2.跟踪检查：内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。3.责任追究：对审计发现的违法违规行为，国土局应按照有关法律法规和规定，追究相关单位和人员的责任。四、审计内容（一）财务收支审计1.预算执行情况审计：审查国土局年度预算的编制、执行和调整情况，检查预算收入是否足额征收、及时上缴，预算支出是否合规、合理，有无超预算支出、虚列支出等问题。2.财务收支真实性、合法性审计：审查国土局各项收入的来源、构成和入账情况，检查是否存在截留、挪用、坐支等问题；审查各项支出的范围、标准和审批程序，检查是否存在违规支出、浪费等问题。3.专项资金审计：审查国土局各项专项资金的设立、使用和管理情况，检查专项资金是否专款专用，有无挤占、挪用、截留等问题，专项资金的使用效益是否达到预期目标。（二）固定资产投资项目审计1.项目前期审计：审查固定资产投资项目的立项、可行性研究、初步设计等前期工作是否合规、合法，项目投资估算是否合理，资金来源是否落实。2.项目实施过程审计：审查固定资产投资项目的建设施工、设备采购、工程监理等环节是否规范，有无违规转包、分包、偷工减料等问题，工程进度是否符合要求，工程质量是否达到标准。3.项目竣工决算审计：审查固定资产投资项目的竣工决算编制是否真实、准确，工程价款结算是否合规，项目投资是否控制在概算范围内，有无超概算投资等问题。（三）内部控制审计1.内部控制制度健全性审计：审查国土局内部控制制度是否涵盖财务收支、资产管理、项目管理、人事管理等各个方面，是否建立了健全的岗位责任制、授权审批制度、财务管理制度、内部审计制度等。2.内部控制制度有效性审计：检查国土局内部控制制度的执行情况，是否存在有章不循、违规操作等问题，内部控制制度是否能够有效防范风险。（四）任期经济责任审计1.审计对象：国土局及所属事业单位主要负责人在任期届满或者任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项前，应接受任期经济责任审计。2.审计内容：审查主要负责人任期内所在单位财务收支、经济活动的真实性、合法性、效益性，国有资产的管理和使用情况，内部控制制度的建立和执行情况，以及主要负责人在经济活动中应负的责任等。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见等资料收集整理，移交内部审计机构档案管理人员。（二）档案整理档案管理人员应对收集到的审计资料进行分类、编号、装订，按照审计项目建立审计档案卷，并编制档案目录索引。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放地点应具备防火、防潮、防虫、