内部责任审计制度

PAGE内部责任审计制度一、总则（一）目的本制度旨在加强公司内部管理，规范内部责任审计工作，确保公司各项经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高公司运营效率和效果，保障公司战略目标的实现。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、各子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位和部门。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》等相关法律法规以及国家审计署、财政部等部门发布的有关审计准则和规定制定，并结合公司实际情况制定。（四）基本原则1.独立性原则内部责任审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，保持客观公正的立场，不受其他部门或个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则审计人员应基于客观事实进行审计工作，以充分、适当的审计证据为依据，对审计事项发表客观、公正的审计意见。3.全面性原则内部责任审计应涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等，确保审计无死角，全面监督公司运营情况。4.及时性原则对发现的问题应及时进行审计和反馈，以便公司管理层能够及时采取措施加以纠正和改进，避免问题扩大化，降低公司风险。5.保密性原则审计人员应对在审计过程中知悉的公司商业秘密及敏感信息予以保密，不得泄露给无关人员，确保公司信息安全。二、内部责任审计机构及人员（一）审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，作为内部责任审计的执行机构，直接对公司董事会负责并报告工作。内部审计部门应配备与公司规模、业务范围相适应的专业审计人员，确保审计工作的有效开展。（二）人员配备要求1.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、经济、管理、法律等方面的知识，熟悉公司业务流程和内部控制制度。2.审计人员应具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信、客观公正、廉洁奉公，保守公司机密。3.定期对审计人员进行培训和考核，不断提高其业务水平和综合素质，以适应公司发展和审计工作的需要。（三）职责与权限1.职责制定和完善内部责任审计制度、流程和规范，并组织实施。编制年度内部责任审计计划，报公司董事会批准后组织实施。对公司及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查其合法性、合规性和有效性。对公司资产的安全、完整进行审计监督，检查资产管理制度的执行情况，防止资产流失。对公司重大投资项目、重大经济合同等进行专项审计，评估其风险和效益。对公司内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行评价，提出改进建议和措施。对公司风险管理体系的有效性进行审计监督，检查风险识别、评估和应对措施的执行情况。对公司所属单位负责人进行任期经济责任审计，评价其任职期间的经济责任履行情况。对公司内部审计发现的问题进行跟踪检查，督促整改落实，并向公司董事会报告整改情况。协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。完成公司董事会交办的其他审计工作任务。2.权限有权要求被审计单位和部门提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，被审计单位和部门不得拒绝、拖延或谎报。有权检查被审计单位和部门的财务收支、经济活动、内部控制等情况，包括查阅会计凭证、账簿、报表等资料，实地盘点资产，调查有关人员等。有权就审计事项向有关单位和个人进行调查询问，取得相关证明材料，有关单位和个人应予以配合。有权对被审计单位和部门违反法律法规、公司规章制度的行为提出纠正意见，并要求限期整改；对情节严重的，有权提出追究相关人员责任的建议。有权对审计工作中发现的重大问题及时向公司董事会报告，并提出相应的处理建议。有权根据审计工作需要，参加公司有关会议，参与研究制定与审计工作相关的规章制度。三、内部责任审计工作流程（一）审计计划制定1.每年末，内部审计部门应根据公司战略目标、经营计划、内部控制状况以及风险管理要求等，结合以往审计工作情况，制定下一年度内部责任审计计划。2.审计计划应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计重点、审计时间安排以及审计人员分工等事项，并报公司董事会批准。3.在审计计划执行过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，应报公司董事会批准后实施。（二）审计准备1.根据批准的审计计划，成立审计组，指定审计组长，并明确审计组成员的分工。2.审计组应收集与审计事项相关的法律法规、政策文件、公司规章制度以及被审计单位和部门的基本情况、财务报表、业务流程等资料，进行初步分析和研究，确定审计重点和审计方法。3.制定审计工作方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计程序、审计时间安排以及审计人员分工等事项。审计工作方案应报内部审计部门负责人批准后实施。4.向被审计单位和部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排以及审计人员的要求等事项。审计通知书应提前[X]个工作日送达被审计单位和部门。（三）审计实施1.审计组应按照审计工作方案的要求，运用适当的审计方法，对被审计单位和部门的财务收支、经济活动、内部控制等进行全面审查和评价。2.在审计过程中，审计人员应通过查阅资料、实地盘点、调查询问、分析性复核等方式收集审计证据，并对审计证据的真实性、合法性和相关性进行审查和判断。3.审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程、审计发现的问题以及审计证据等内容。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，并由审计人员签字确认。4.审计组在审计过程中发现的重大问题或涉嫌违法违规行为，应及时向内部审计部门负责人报告，并采取必要的措施进行调查核实。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议以及被审计单位和部门的反馈意见等内容。2.审计报告应经审计组组长审核后，报内部审计部门负责人复核。内部审计部门负责人应根据复核情况对审计报告进行修改完善，并报公司董事会审批。3.审计报告经公司董事会审批后，应及时送达被审计单位和部门。被审计单位和部门应在规定的时间内将反馈意见书面报送内部审计部门。内部审计部门应认真研究被审计单位和部门的反馈意见，对审计报告进行进一步修改完善。（五）审计结果运用1.公司董事会应高度重视内部责任审计结果，将其作为公司决策和管理的重要依据。对审计报告中提出的问题和建议，应及时进行研究和决策，并采取有效措施加以整改落实。2.被审计单位和部门应根据审计报告中提出的问题和建议，制定切实可行的整改方案，明确整改措施、整改责任人以及整改期限，并认真组织实施整改工作。整改工作完成后，应及时向内部审计部门报送整改情况报告。3.内部审计部门应建立审计结果跟踪检查机制，对被审计单位和部门的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的单位和部门，应按照公司相关规定进行严肃处理。4.公司应将内部责任审计结果与绩效考核、干部任免等挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的单位和部门，在绩效考核中予以扣分，并对相关责任人进行问责；对审计工作成绩突出的单位和个人，予以表彰和奖励。四、内部责任审计内容（一）财务收支审计1.审查公司及所属单位财务收支的真实性、合法性和完整性，检查财务报表、会计凭证、账簿等资料是否真实、准确、完整，财务收支是否符合国家法律法规和公司规章制度的规定。2.检查公司及所属单位财务收支的内部控制制度是否健全、有效，是否存在漏洞和风险，财务收支的审批程序是否合规、有效。3.审查公司及所属单位各项收入的来源是否合法、合规，是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题；各项支出是否合理、合规，是否符合公司预算和成本控制要求，有无铺张浪费、超支等问题。（二）经济活动审计1.对公司重大投资项目进行审计，审查投资项目的可行性研究、决策程序、资金来源、投资效益等情况，评估投资项目的风险和收益，检查投资项目是否按照计划实施，有无擅自变更投资项目、挪用投资资金等问题。2.对公司重大经济合同进行审计，审查经济合同的签订、履行情况，检查经济合同的条款是否合法、合规，是否符合公司利益，经济合同的执行是否有效，有无违约行为，经济合同的结算是否及时、准确，有无拖欠款项等问题。3.对公司物资采购、销售业务进行审计，审查物资采购、销售业务的内部控制制度是否健全、有效，采购、销售业务的流程是否合规、顺畅，采购、销售价格是否合理，有无舞弊行为，物资采购、销售的核算是否准确、及时，有无账实不符等问题。（三）内部控制审计1.对公司内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行评价，检查公司是否建立了完善的内部控制体系，内部控制制度是否涵盖公司经营管理的各个方面，内部控制制度的设计是否合理、科学，内部控制制度的执行是否有效，有无失控现象。2.审查公司内部控制的关键环节和风险点，检查公司是否对关键环节和风险点进行了有效的控制，是否采取了相应的防范措施，内部控制的监督和评价机制是否健全、有效，能否及时发现和纠正内部控制存在的问题。3.对公司内部控制的自我评价工作进行审计，检查公司是否定期开展内部控制自我评价工作，自我评价报告是否真实、准确、完整，自我评价发现的问题是否得到及时整改，内部控制的持续改进机制是否健全、有效。（四）风险管理审计1.对公司风险管理体系的有效性进行审计，审查公司是否建立了完善的风险管理体系，风险管理体系是否涵盖公司经营管理的各个方面，风险管理的目标、原则、流程、方法等是否明确、合理，风险管理体系的运行是否有效，能否及时识别、评估和应对公司面临的各种风险。2.审查公司风险识别、评估和应对措施的执行情况，检查公司是否对各类风险进行了有效的识别和评估，是否针对不同风险制定了相应的应对措施，应对措施是否有效执行，有无风险失控现象。3.对公司风险管理的监督和评价机制进行审计，检查公司是否建立了健全的风险管理监督和评价机制，能否及时发现和纠正风险管理存在的问题，风险管理的持续改进机制是否健全、有效。（五）任期经济责任审计1.对公司所属单位负责人进行任期经济责任审计，审查其任职期间的经济责任履行情况，包括财务收支、资产保值增值、经营效益、内部控制、风险管理等方面的情况。2.评价公司所属单位