内部审计通报制度

PAGE内部审计通报制度一、总则（一）目的为了加强公司内部管理，规范内部审计工作，提高审计工作透明度，促进公司各部门严格遵守法律法规、公司规章制度，确保公司运营活动合法合规、高效有序，特制定本内部审计通报制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构、子公司，以及公司全体员工。（三）基本原则1.依法依规原则：内部审计通报工作应严格遵循国家法律法规、行业监管要求以及公司内部规章制度。2.客观公正原则：审计通报应基于客观事实，准确反映审计发现的问题，不偏袒、不隐瞒，确保通报内容公正、公平。3.及时有效原则：及时向相关部门和人员通报审计结果，以便及时采取整改措施，有效解决问题，防范风险。4.保密性原则：在通报审计情况时，应注意保护公司商业秘密、敏感信息以及被审计对象的合法权益，避免因通报不当造成不良影响。二、内部审计通报的主体与职责（一）审计部门1.负责组织实施内部审计工作，按照审计计划和程序开展审计项目，收集、整理审计证据，形成审计报告。2.根据审计结果，确定是否需要进行通报以及通报的范围、内容和方式。3.负责起草内部审计通报文件，确保通报内容准确、清晰、规范，并按照规定的审批流程进行审核和发布。（二）公司管理层1.对内部审计工作给予指导和支持，审批内部审计通报文件。2.根据审计通报反映的问题，研究制定整改措施，督促相关部门落实整改责任，跟踪整改效果。3.利用审计通报结果，完善公司管理制度，加强内部控制，提升公司治理水平。（三）被审计部门1.配合审计部门开展审计工作，如实提供相关资料和信息。2.针对审计通报中提出的问题，认真分析原因，制定切实可行的整改方案，并组织实施整改工作。3.定期向审计部门和公司管理层报告整改情况，直至问题得到彻底解决。三、内部审计通报的内容与形式（一）通报内容1.审计基本情况审计项目名称、审计范围、审计期间。审计目的、审计依据以及审计主要方法。2.审计发现的问题详细描述发现的问题事实，包括问题发生的时间、地点、涉及的部门和人员、违规行为或风险点等。对问题进行定性分析，明确问题违反的法律法规、公司规章制度条款。3.问题影响评估问题对公司财务状况、经营成果、内部控制、合规运营等方面产生的影响程度。如果涉及重大风险或损失，应说明具体金额或潜在影响范围。4.整改要求针对审计发现的问题，提出明确的整改要求，包括整改责任部门、整改期限、整改目标等。对整改措施的制定和实施提出指导意见，确保整改工作具有可操作性和有效性。（二）通报形式1.审计通报文件：以正式文件形式发布，文号统一规范，文件格式符合公司公文管理要求。通报文件应发送至公司总部各部门、下属分支机构和子公司管理层，并在公司内部办公系统、公告栏等显著位置进行公示。2.审计专题会议：根据审计发现问题的重要性和影响范围，适时召开审计专题会议，向相关部门和人员通报审计情况。会议由审计部门负责人主持，被审计部门负责人及相关人员参加，在会议上对审计问题进行深入讨论，明确整改责任和要求。3.内部培训：将审计通报中涉及的普遍性问题或典型案例纳入公司内部培训内容，通过组织培训讲座、案例分析等形式，向全体员工传达审计发现的问题及整改要求，提高员工的合规意识和风险防范能力。四、内部审计通报的程序（一）审计报告形成审计项目结束后，审计人员应及时撰写审计报告，报告内容应符合本制度规定的通报内容要求。审计报告应经审计部门负责人审核，确保报告内容真实、准确、完整。（二）通报审批1.审计部门将审核后的审计报告提交公司管理层审批。管理层应在规定时间内对审计报告进行审阅，根据审计发现问题的性质、严重程度以及对公司的影响，决定是否进行通报以及通报的范围和方式。2.对于涉及重大违规问题、重大风险事件或对公司有较大影响的审计报告，管理层应组织专题会议进行研究讨论，必要时征求相关部门和法律顾问的意见，确保通报决策的科学性和合理性。（三）通报发布1.经公司管理层批准后，审计部门按照确定好的通报形式及时发布内部审计通报文件。通报文件应明确发布日期、文号、主送单位、抄送单位等信息，并加盖公司公章。2.在审计专题会议召开前，审计部门应提前通知参会人员会议时间、地点、议程等信息。会议应做好记录，形成会议纪要，经会议主持人审核后发送至参会人员及相关部门。3.内部培训应制定详细的培训计划，明确培训时间、地点、培训内容、培训讲师等信息，并提前通知相关人员参加培训。培训结束后，可通过考试、撰写心得体会等方式对培训效果进行评估。（四）反馈与跟踪1.被审计部门在收到内部审计通报文件或参加审计专题会议后，应在规定时间内将反馈意见提交给审计部门。反馈意见应针对审计通报中提出的问题，说明对问题的认识、整改措施及整改计划安排等。2.审计部门负责对被审计部门的反馈意见进行审核，如发现反馈意见不认真、整改措施不明确或不合理等情况，应及时与被审计部门沟通，要求其重新提交反馈意见。3.审计部门应建立整改跟踪机制，定期对被审计部门的整改情况进行检查和评估。整改期限届满后，被审计部门应向审计部门提交整改报告，报告整改工作完成情况、整改效果以及相关证明材料等。审计部门应对整改报告进行审核，并进行实地检查或抽查，核实整改情况是否属实。如发现整改未达到要求，应责令被审计部门继续整改，直至问题得到彻底解决。五、内部审计通报的沟通与协调（一）与被审计部门的沟通1.在审计项目实施过程中，审计人员应与被审计部门保持良好的沟通，及时了解被审计部门的业务情况和工作流程，获取审计所需的资料和信息。对于审计发现的问题，应与被审计部门相关人员进行充分沟通，听取其意见和解释，确保问题定性准确、客观公正。2.在内部审计通报发布后，审计部门应主动与被审计部门沟通，了解其对通报内容的看法和意见，解答其疑问，协助其制定整改方案。同时，关注被审计部门在整改过程中遇到的困难和问题，及时提供必要的指导和支持。（二）与其他部门的协调1.内部审计通报工作涉及公司多个部门，审计部门应加强与其他部门的协调配合。在通报审计情况时，应及时向相关部门提供审计报告副本或通报文件，以便各部门了解公司整体运营情况和存在的问题，共同做好相关工作。2.对于审计通报中涉及多个部门的问题，审计部门应组织相关部门召开协调会议，明确各部门在整改工作中的职责和分工，协调解决整改过程中可能出现的交叉问题和矛盾，确保整改工作顺利推进。3.与公司纪检监察、财务、法务等部门建立定期沟通机制，及时通报审计工作进展情况和发现的重大问题，共同研究制定应对措施，形成监督合力，维护公司正常运营秩序。六、内部审计通报的存档与保密（一）存档管理1.审计部门应建立内部审计通报档案管理制度，对每次审计通报的文件、会议纪要、培训资料、被审计部门反馈意见及整改报告等相关资料进行分类整理、编号归档。2.内部审计通报档案应妥善保管，保存期限按照公司档案管理规定执行。保存期限届满后，经公司管理层批准，方可按照规定程序进行销毁。3.建立内部审计通报档案查询机制，方便公司内部相关人员查阅审计通报历史资料，为公司决策、管理和监督提供参考依据。（二）保密管理1.参与内部审计通报工作的所有人员应严格遵守公司保密制度，妥善保管审计工作中涉及的公司商业秘密、敏感信息以及被审计对象的相关资料，不得泄露给无关人员。2.在内部审计通报过程中，如需引用审计发现的问题或相关数据，应经过严格的审批程序，确保引用内容不涉及敏感信息和保密事项。3.对于因工作需要知悉内部审计通报内容的外部单位或人员，如监管机构、合作伙伴等，应按照公司对外信