内部审计三个制度

PAGE内部审计三个制度一、总则（一）目的为了加强公司内部管理，规范内部审计工作，防范经营风险，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司、分公司等。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应基于客观事实进行审计工作，保持公正、客观的态度，如实反映审计发现的问题。3.权威性原则：内部审计机构代表公司行使审计监督权，其审计结论和建议应得到公司管理层及相关部门的重视和支持，具有一定的权威性。4.科学性原则：内部审计工作应遵循科学的方法和程序，运用先进的审计技术和工具，提高审计工作的效率和质量。二、内部审计机构及人员（一）机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对公司董事会负责。内部审计部门应配备与审计工作相适应的专业人员，确保审计工作的顺利开展。（二）人员配备1.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、法律、风险管理等方面的知识。2.内部审计人员应保持良好的职业道德，遵守审计准则和职业道德规范，保守公司机密。3.公司应定期对内部审计人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）职责权限1.职责对公司财务收支、财务预算、财务决算等进行审计监督。对公司内部控制制度的健全性、有效性进行审计评价。对公司经营活动的经济性、效率性和效果性进行审计监督。对公司重大投资项目、重大经济合同等进行专项审计。对公司所属各部门、子公司、分公司的负责人进行任期经济责任审计。对公司内部管理中存在的问题提出改进建议和措施，促进公司加强管理，提高经济效益。2.权限有权要求被审计单位按时报送财务报表、预算、决算等相关资料。有权检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等财务资料以及其他与财务收支、经济活动有关资料和资产。有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对被审计单位违反财经法规和公司内部规定的行为，有权提出纠正意见和建议，并按规定进行处理。对审计工作中发现的重大问题，有权直接向公司董事会报告。三、内部审计工作程序（一）审计计划1.内部审计部门应根据公司年度工作计划和经营管理需要，制定年度审计计划。年度审计计划应报公司董事会批准后实施。2.年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容。3.在实施审计项目前，内部审计人员应制定具体的审计方案，明确审计目标、审计步骤、审计方法、审计人员分工等内容。审计方案应报内部审计部门负责人批准后实施。（二）审计实施1.审计人员应根据审计方案的要求，收集审计证据，进行审计测试，编制审计工作底稿。2.审计人员在审计过程中应与被审计单位保持良好的沟通，及时了解审计进展情况，解答被审计单位提出的问题。3.审计人员应认真核实审计证据的真实性、合法性和相关性，确保审计证据能够支持审计结论。4.审计人员在审计过程中发现问题时，应及时与被审计单位沟通，要求其作出解释和说明。如被审计单位对问题存在异议，审计人员应进一步核实情况，确保审计结论的准确性。（三）审计报告1.审计项目结束后，审计人员应及时整理审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内提出书面意见。审计人员应对被审计单位提出的意见进行认真分析和研究，如意见合理，应在审计报告中予以采纳；如意见不合理，应向被审计单位作出解释。3.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报公司董事会审批。公司董事会应根据审计报告的内容，作出相应的决策和处理意见。（四）后续跟踪1.内部审计部门应负责对审计报告中提出的审计建议和处理意见的执行情况进行跟踪检查，确保审计建议得到有效落实，问题得到妥善解决。2.被审计单位应按照审计报告中提出的要求，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况及时书面报告内部审计部门。3.内部审计部门应定期对被审计单位的整改情况进行检查和评估，如发现整改不力或整改效果未达到要求，应及时向公司董事会报告，并要求被审计单位继续整改。四、财务收支审计制度（一）审计范围1.公司及所属各部门、子公司、分公司的财务收支活动。2.公司财务预算的编制、执行和调整情况。3.公司财务决算的编制、审核和批复情况。（二）审计内容1.财务收支的真实性、合法性和完整性。2.财务管理制度的执行情况。3.财务核算的准确性和规范性。4.财务报表的真实性和准确性。5.财务预算的执行情况和效果。6.财务决算的编制质量和合规性。（三）审计方法1.审查会计凭证、账簿、报表等财务资料。2.检查财务管理制度的执行情况。3.对财务收支进行实地盘点和核对。4.对财务数据进行分析和比较。5.向有关单位和个人进行调查取证。（四）审计程序1.审计人员应根据审计计划的安排，对被审计单位的财务收支情况进行审计。2.审计人员应收集被审计单位的财务报表、会计凭证、账簿等相关资料，进行初步审查。3.审计人员应根据初步审查的结果，确定审计重点和审计方法，对财务收支进行详细审查。4.审计人员在审计过程中应与被审计单位的财务人员进行沟通，了解财务收支情况和财务管理情况。5.审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。6.审计人员应根据审计工作底稿，撰写审计报告，提出审计意见和建议。五、内部控制审计制度（一）审计范围1.公司内部控制制度的设计和运行情况。2.公司各部门、各岗位的职责分工和权限设置情况。3.公司业务流程的规范和执行情况。（二）审计内容1.内部控制制度的健全性和合理性。2.内部控制制度的执行情况和有效性。3.内部控制制度的监督和评价机制的建立和运行情况。4.各部门、各岗位的职责履行情况和权限行使情况。5.业务流程的合规性和效率性。（三）审计方法1.查阅内部控制制度文件和相关资料。2.实地观察业务流程的执行情况。3.询问相关人员了解内部控制制度的执行情况。4.对内部控制制度进行测试和评价。5.分析内部控制制度的运行效果和存在的问题。（四）审计程序1.审计人员应根据审计计划的安排，对公司内部控制制度进行审计。2.审计人员应收集公司内部控制制度文件、业务流程文件、岗位职责文件等相关资料，进行初步审查。3.审计人员应根据初步审查的结果，确定审计重点和审计方法，对内部控制制度进行详细审查。4.审计人员在审计过程中应实地观察业务流程的执行情况，询问相关人员了解内部控制制度的执行情况。5.审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。6.审计人员应根据审计工作底稿，撰写审计报告，对内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行评价，提出改进建议和措施。六、经济责任审计制度（一）审计范围1.公司所属各部门、子公司、分公司的负责人任期经济责任审计。2.公司重大投资项目、重大经济合同等相关责任人的经济责任审计。（二）审计内容1.任期内财务收支的真实性、合法性和效益性。2.任期内财务预算的执行情况和效果。3.任期内资产的管理和使用情况。4.任期内债权债务的清理和处置情况。5.任期内经营业绩的完成情况。6.任期内内部控制制度的建立和执行情况。7.任期内遵守国家财经法规和公司内部规定的情况。（三）审计方法1.审查会计凭证、账簿、报表等财务资料。2.检查财务管理制度的执行情况。3.对资产进行实地盘点和清查。4.对债权债务进行核对和清理。5.对经营业绩进行分析和评价。6.向有关单位和个人进行调查取证。（四）审计程序1.审计人员应根据公司董事会的安排，对被审计人员进行任期经济责任审计。2.审计人员应收集被审计人员任期内的财务报表、会计凭证、账簿等相关资料，进行初步审查。3.审计人员应根据初步审查的结果，确定审计重点和审计方法，对任期经济责任进行详细审查。4.审计人员在审计过程中应与被审计人员及相关人员进行沟通，了解任期内的经济责任履行情况。5.审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。