内江审计局执法三项制度

PAGE内江审计局执法三项制度内江市审计局执法三项制度实施方案一、总则（一）目的为深入贯彻落实党中央、国务院关于法治政府建设的决策部署，进一步规范审计执法行为，加强审计机关内部监督，提高审计执法效能，保障审计执法的公正性、透明性和合法性，依据相关法律法规，结合内江市审计工作实际，制定本执法三项制度实施方案。（二）适用范围本方案适用于内江市审计局依法开展的各类审计执法活动，包括审计项目的计划、实施、报告、处理等全过程。（三）基本原则1.合法公正原则审计执法必须严格依据法律法规的规定进行，遵循法定程序，确保审计结果公正、公平，保障被审计单位的合法权益。2.公开透明原则除涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私外，审计执法的依据、过程和结果应依法公开，接受社会监督，增强审计工作的透明度。3.全过程记录原则对审计执法的各个环节进行全程记录，实现执法全过程留痕和可回溯管理，规范执法行为，减少执法争议。4.执法决定法制审核原则作出重大执法决定前，必须进行法制审核，确保执法决定合法适当，防止和纠正违法或不当的执法行为。二、执法公示制度（一）公示内容1.审计执法主体信息包括内江市审计局的机构设置、职责权限、执法人员名单及其资格证书等，向社会公开，方便公众了解审计执法主体情况，接受社会监督。2.审计执法依据明确审计执法所依据的法律法规、规章和规范性文件，在审计机关官网及相关场所进行公示，便于被审计单位和社会公众查阅，确保审计执法有法可依。3.审计执法程序详细公示审计项目从立项、实施到终结的各个环节的工作流程，包括审计通知书的送达、审计工作底稿的编制、审计证据的收集、审计报告的出具及送达、审计决定的执行等程序，使被审计单位清楚了解审计工作的开展过程。4.审计执法结果依法依规向社会公开审计结果，包括审计报告、审计决定等内容。对于涉及重大公共利益、社会关注度高的审计项目，及时向社会公告审计结果，回应社会关切。（二）公示载体1.内江市审计局官方网站设立专门的执法公示专栏，作为审计执法信息公示的主要平台。在网站显著位置展示执法主体信息、执法依据、执法程序及执法结果等内容，并及时更新信息，确保公众能够便捷获取。2.政务新媒体平台利用微信公众号、微博等政务新媒体账号，适时推送审计执法相关信息，扩大审计执法公示的覆盖面和影响力，提高公众对审计工作的知晓度和参与度。3.办公场所公示栏在市审计局办公场所设置公示栏，张贴审计执法主体信息、执法依据、执法程序等内容，方便前来办事的人员查阅。同时，在审计项目实施现场，以适当方式向被审计单位公示审计执法相关信息，保障被审计单位的知情权。（三）公示程序1.信息采集与录入各业务科室负责收集、整理本科室实施审计执法活动产生的相关信息，按照规定格式和内容要求，及时录入执法信息管理系统。信息录入应确保准确、完整、及时，不得迟报、漏报、瞒报。2.信息审核与发布法制机构负责对拟公示的执法信息进行审核，重点审查信息的合法性、准确性和完整性。审核通过的信息，由专人负责在规定的公示载体上进行发布。对于涉及敏感信息或可能引发社会争议的信息，在发布前应报经局领导批准。3.信息更新与撤销根据审计执法活动的进展情况和结果变化，及时更新公示信息。对于已公示的执法信息，如发现存在错误或不再符合公示要求的，应及时予以撤销，并说明理由。三、执法全过程记录制度（一）记录方式1.文字记录通过制作审计工作底稿、审计报告、审计决定书等文书，对审计执法活动进行全面、准确的文字记录。文字记录应使用规范的语言文字，详细记载审计项目的名称、实施时间、实施人员、审计内容、审计发现的问题及处理情况等内容，确保记录真实、完整、清晰。2.音像记录利用录音、录像、拍照等设备，对审计执法现场检查、调查询问、证据提取等关键环节进行音像记录。音像记录应客观、全面、清晰地反映执法过程，记录起止时间、地点、执法人员、执法行为等信息。对于重大审计项目或涉及复杂问题的审计执法活动，应进行全程音像记录。（二）记录范围1.审计项目计划阶段记录审计项目的立项依据、审批过程、项目安排等内容，确保审计项目计划合法合规。2.审计通知书送达阶段记录审计通知书的送达时间、方式、送达对象等信息，留存送达回执，证明审计程序的启动。3.审计实施阶段对审计人员现场检查、调查取证、审计访谈等活动进行记录。记录审计人员与被审计单位相关人员的沟通交流情况，包括谈话时间、地点、参与人员、谈话内容等；对审计证据的收集过程进行记录，包括证据的名称、来源、取得方式、证明事项等；对审计工作底稿的编制过程进行记录，确保底稿内容真实、准确、完整。4.审计报告征求意见阶段记录审计组与被审计单位交换审计意见的过程，包括意见交换的时间、地点、参与人员、交换意见的内容及被审计单位的反馈意见等情况，留存相关记录资料。5.审计报告出具及送达阶段记录审计报告的起草、审核、签发过程，以及审计报告送达被审计单位的时间、方式等信息，确保审计报告的出具程序合法、内容准确。6.审计决定执行阶段记录审计决定的送达时间、方式、执行情况等内容。对被审计单位执行审计决定的情况进行跟踪检查，记录检查时间、检查人员、检查内容、发现的问题及处理结果等信息，确保审计决定得到有效执行。（三）记录保管与使用1.记录保管审计执法全过程记录资料由各业务科室负责收集、整理，并按照档案管理的要求进行归档保存。音像记录资料应及时存储至专用存储设备，并刻录光盘备份。文字记录资料应整理成册，电子文档应进行分类存储。审计执法记录档案的保管期限按照国家有关规定执行，确保记录资料的安全、完整。2.记录使用因工作需要查阅、复制审计执法记录资料的，应按照规定的程序进行审批。查阅、复制记录资料时，应严格遵守保密规定，不得泄露国家秘密、商业秘密和个人隐私。涉及行政复议、行政诉讼等法律事务需要提供审计执法记录资料的，由法制机构按照规定程序提供。四、执法决定法制审核制度（一）审核主体成立内江市审计局法制审核工作小组，由法制机构负责人担任组长，成员包括法制机构工作人员及相关业务科室的业务骨干。法制审核工作小组负责对重大审计执法决定进行法制审核，确保执法决定合法适当。（二）审核范围1.涉及重大公共利益的审计项目如对关系国计民生的重大投资项目、重点专项资金等进行的审计，其审计结果可能对社会公众利益产生重大影响的。2.可能造成重大社会影响或引发社会风险的审计项目例如审计发现的问题涉及面广、影响恶劣，可能引发社会不稳定因素的审计项目。3.直接关系行政相对人或利害关系人重大权益的审计项目如对被审计单位作出的重大处罚决定、涉及被审计单位重大资产处置等可能影响其重大权益的审计项目。（三）审核内容1.执法主体是否合法审核审计执法人员是否具备执法资格，执法机关是否具有法定职权，执法活动是否在法定职责范围内进行。2.执法程序是否合法审查审计执法活动是否遵循法定程序，包括审计通知书的送达、审计证据的收集、审计报告的征求意见、审计决定的作出及送达等程序是否符合规定。3.执法依据是否准确审核审计执法所依据的法律法规、规章和规范性文件是否正确适用，引用条款是否准确无误，有无适用法律错误的情况。4.执法决定是否适当审查审计执法决定是否合理、公正，是否考虑了相关因素，是否符合比例原则。对被审计单位的处理处罚是否与违法违规行为性质、情节及危害后果相适应，有无畸轻畸重的情况。5.其他需要审核的内容如审计执法文书是否规范、完备，审计证据是否充分、确凿等。（四）审核程序1.送审材料提交审计项目承办科室在作出重大执法决定前，应将拟作出的执法决定及相关材料送法制审核工作小组进行审核。送审材料应包括审计报告、审计决定书草稿、审计工作底稿、审计证据材料、被审计单位的反馈意见及其他相关资料。2.审核受理与审查法制审核工作小组收到送审材料后，应及时进行登记，并指定专人负责审核。审核人员应认真查阅送审材料，对执法决定的合法性、适当性进行全面审查。必要时，可向承办科室了解情况，调阅相关资料，组织召开座谈会或听证会等。3.审核意见出具法制审核工作小组应在规定的时间内完成审核工作，并出具书面审核意见。审核意见应明确指出执法决定存在的问题及修改建议，对于合法适当的执法决定，应予以确认。审核意见经法制审核工作小组组长签字后反馈给承办科室。4.决定作出与执行承