关于建立总审计师制度

PAGE关于建立总审计师制度一、总则（一）目的为了加强公司/组织的内部审计监督，提高财务管理水平，保障公司/组织资产安全，规范公司/组织运营，特制定本总审计师制度。（二）适用范围本制度适用于公司/组织总部及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.独立性原则总审计师在履行职责时，应保持独立于被审计对象，不受其他部门或个人的干涉，独立开展审计工作，客观公正地发表审计意见。2.权威性原则总审计师在公司/组织内部具有较高的权威性，其审计建议和意见应得到充分重视和有效执行，确保审计工作的严肃性和有效性。3.客观性原则以事实为依据，以法律法规和公司/组织制度为准绳，客观公正地进行审计评价和提出审计建议，避免主观偏见和利益冲突。二、总审计师的职责与权限（一）职责1.负责组织制定公司/组织内部审计工作规划、年度审计计划，并组织实施。2.对公司/组织财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查财务报表、会计凭证、账簿等资料的真实性、合法性和完整性。3.审查公司/组织重大投资项目、重大经济合同、重要资产处置等事项的合规性和效益性，提出审计意见和建议。4.监督公司/组织内部控制制度的建立、健全和有效执行，评估内部控制的有效性，发现内部控制缺陷并提出改进建议。5.组织开展对公司/组织所属部门、分支机构负责人的任期经济责任审计，评价其任职期间的经济责任履行情况。6.负责审计发现问题的整改跟踪，督促相关部门落实整改措施，确保审计意见和建议得到有效执行。7.定期向公司/组织管理层报告内部审计工作情况，及时反映公司/组织经营管理中的风险和问题，并提出相应的对策和建议。8.组织内部审计人员的培训和考核，提高内部审计人员的业务素质和专业能力。9.配合外部审计机构对公司/组织的审计工作，提供相关资料和信息，协助外部审计机构完成审计任务。10.完成公司/组织管理层交办的其他与内部审计相关的工作。（二）权限1.有权要求公司/组织各部门、各分支机构提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目及其他相关信息，被审计单位不得拒绝、拖延或提供虚假资料。2.有权参加公司/组织有关会议，参与研究制定与审计工作相关的规章制度，对涉及审计工作的重大事项发表意见。3.有权对审计过程中发现的问题进行调查取证，向有关单位和个人进行询问、查阅、复制相关文件和资料，要求被审计单位对有关问题作出解释和说明。4.有权对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为及时制止，并向公司/组织管理层报告。5.有权提出改进公司/组织经营管理、提高经济效益的建议，对违反规定的行为和造成损失浪费的责任人，有权提出追究责任的建议。6.有权根据工作需要调配内部审计人员，对内部审计人员的工作进行指导和监督。7.经公司/组织管理层批准，有权对审计工作中发现的重大问题进行专项调查，并向公司/组织管理层提交专项调查报告。8.有权获取开展审计工作所需的经费和其他必要的工作条件，确保审计工作的顺利开展。三、总审计师的任职资格（一）专业知识与技能1.具有大学本科及以上学历，审计、会计、财务、经济管理等相关专业。2.具备扎实的审计、会计、财务管理等专业知识，熟悉国家财经法规、政策和企业会计准则，掌握内部审计的理论和方法。3.具有较强的分析判断能力、文字表达能力和沟通协调能力，能够独立开展审计工作，撰写审计报告，提出审计意见和建议。（二）工作经验具有[X]年以上审计、会计、财务管理等相关工作经验，其中至少[X]年以上担任过企业内部审计部门负责人或同等职务，熟悉企业内部审计工作流程和方法，具有丰富的审计实践经验。（三）职业素养1.具备良好职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公，保守公司/组织商业秘密。2.坚持原则，敢于担当，对审计工作中发现的问题能够客观公正地进行处理，不回避矛盾，不徇私情。3.具有较强的责任心和敬业精神，工作认真负责，严谨细致，能够承受较大的工作压力。（四）其他要求1.通过国家注册会计师、注册内部审计师等相关职业资格考试者优先考虑。2.无违法违纪记录，身体健康，能够胜任本职工作。四、总审计师的任免程序（一）提名总审计师由公司/组织管理层提名或由人力资源部门会同审计部门根据公司/组织发展需要和内部审计工作实际情况提出提名建议。（二）考察与审核1.提名建议提出后，由人力资源部门会同审计部门对提名人员进行考察，了解其基本情况、工作经历、专业能力、职业素养等方面的情况。2.考察结束后，将考察情况形成书面报告，提交公司/组织管理层审核。3.公司/组织管理层审核通过后，将提名人员的相关资料提交董事会或其他决策机构审议。（三）任免决定董事会或其他决策机构根据审议情况，作出任免总审计师的决定。任免决定以书面形式通知被任免人员，并在公司/组织内部进行公布。（四）任期总审计师任期[X]年，任期届满可以连任。五、总审计师的工作流程（一）审计计划制定1.根据公司/组织战略目标、经营计划和内部控制要求，结合公司/组织实际情况，每年年初制定年度内部审计工作规划。2.在年度内部审计工作规划的基础上，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。3.年度审计计划报公司/组织管理层批准后实施。（二）审计项目实施1.根据年度审计计划，组建审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组在实施审计前，应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排等事项。3.审计组通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方式，开展审计工作。4.在审计过程中，审计组应做好审计工作记录，收集审计证据，对审计发现的问题进行分析和判断。5.审计组完成现场审计工作后，应及时整理审计工作底稿，撰写审计报告初稿。（三）审计报告撰写与审核1.审计报告初稿由审计组组长负责撰写，内容应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等。2.审计报告初稿完成后，提交总审计师审核。总审计师应认真审核审计报告初稿，对审计发现的问题进行核实，对审计结论和审计建议进行把关，确保审计报告的真实性、客观性和准确性。3.总审计师审核通过后的审计报告，报公司/组织管理层审批。（四）审计意见落实与跟踪1.公司/组织管理层审批通过审计报告后，将审计报告发送给被审计单位，并要求被审计单位在规定的时间内提交整改报告。2.总审计师负责组织对被审计单位整改情况进行跟踪检查，确保审计意见和建议得到有效落实。3.对整改不力的单位，总审计师有权采取进一步的措施，如下达整改通知书、进行专项督查等，督促其整改到位。（五）审计档案管理1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计档案，将审计通知书、审计工作底稿、审计报告、被审计单位整改报告等相关资料归档保存。2.审计档案应按照档案管理的有关规定进行分类、编号、装订，确保档案的完整性和规范性。3.审计档案的保管期限按照国家有关规定执行，未经批准，任何人不得擅自销毁审计档案。六、总审计师与其他部门的关系（一）与管理层的关系1.总审计师直接向公司/组织管理层负责，定期向管理层报告内部审计工作情况，及时反映公司/组织经营管理中的风险和问题，并提出相应的对策和建议。2.管理层应重视总审计师的工作，支持总审计师独立开展审计工作，为总审计师履行职责提供必要的条件和保障。（二）与内部审计部门的关系1.总审计师是内部审计部门的负责人，负责领导和管理内部审计部门的工作，制定内部审计工作规划和年度审计计划，组织实施内部审计项目。2.内部审计部门应在总审计师的领导下，按照审计计划和审计程序开展审计工作，确保审计工作的质量和效率。（三）与财务部门的关系1.总审计师负责对财务部门的财务收支、财务管理等情况进行审计监督，检查财务报表、会计凭证、账簿等资料的真实性、合法性和完整性。2.财务部门应积极配合总审计师的工作，及时提供相关资料和信息，协助总审计师完成审计任务。同时，财务部门应根据审计意见和建议，加强财务管理，规范财务核算，提高财务管理水平。（四）与其他业务部门的关系1.总审计师负责对其他业务部门的经济活动、内部控制等情况进行审计监督，检查其业务活动的合规性和效益性。2.其他业务部门应积极配合总审计师的工作，按