六大行动审计制度

PAGE六大行动审计制度一、总则（一）目的为了加强公司内部管理，规范公司各项经济活动，提高公司经济效益，防范经营风险，确保公司资产安全，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本六大行动审计制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构、各子公司的财务收支、经济活动、内部控制等方面的审计监督。（三）基本原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：审计人员应依据客观事实进行审计，以法律法规、规章制度和相关标准为依据，如实反映审计结果。3.公正性原则：审计工作应公平、公正地对待被审计单位和相关人员，不偏袒任何一方。4.权威性原则：审计机构和审计人员应具备相应的专业知识和技能，其审计结论具有权威性，被审计单位应予以尊重并积极配合。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的审计部门，负责组织实施公司的内部审计工作。审计部门在公司管理层领导下开展工作，向公司董事会报告审计工作情况。（二）审计人员配备审计部门应配备具有专业知识和丰富经验的审计人员，审计人员应具备会计、审计、财务管理、风险管理等相关专业背景，并取得相应的职业资格证书。（三）审计人员职责1.制定审计计划：根据公司年度经营目标和管理要求，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计重点和审计时间安排。2.实施审计工作：按照审计计划，运用适当的审计方法和程序，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告：根据审计工作底稿，撰写审计报告，客观、公正地反映审计结果，提出审计意见和建议。4.跟踪审计整改：对审计发现的问题，督促被审计单位制定整改措施，跟踪整改落实情况，确保审计意见和建议得到有效执行。5.开展专项审计：根据公司需要，开展专项审计工作，如经济责任审计、内部控制审计、工程项目审计等，为公司决策提供依据。6.参与公司风险管理：协助公司管理层识别、评估和应对经营风险，提出风险管理建议，促进公司风险管理体系的完善。三、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务报表的真实性、完整性和准确性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。检查各项收入的确认、计量和记录是否合规，是否存在隐瞒、截留、转移收入等问题。审查各项成本费用的支出是否合理、合规，是否存在虚增、虚减成本费用等问题。检查货币资金、存货、固定资产、无形资产等资产的管理和核算是否规范，是否存在资产流失等问题。审查负债的形成、偿还和计息情况，是否存在债务风险。2.审计方法审阅法：审阅财务报表、会计凭证、会计账簿等资料，检查其内容是否完整、合规。核对法：核对财务报表与会计凭证、会计账簿之间的数据是否一致，核对总账与明细账之间的数据是否一致。盘点法：对货币资金、存货、固定资产等进行实地盘点，核实其实际数量和价值。函证法：对往来款项、银行存款等进行函证，核实其真实性。（二）经济活动审计1.审计内容审查公司重大投资项目的决策程序、投资效益和风险控制情况。检查公司采购业务的内部控制制度是否健全，采购过程是否合规，是否存在采购舞弊等问题。审查公司销售业务的内部控制制度是否健全，销售合同的签订、执行和收款情况是否合规，是否存在销售舞弊等问题。检查公司工程项目的立项、预算、招标、施工、验收等环节的内部控制制度是否健全，是否存在工程质量问题和资金浪费等问题。审查公司对外担保、对外捐赠等重大经济事项的决策程序和合规性。2.审计方法调查法：通过问卷调查、访谈等方式，了解被审计单位的内部控制制度和经济活动情况。分析法：对被审计单位的财务数据、业务数据等进行分析，发现异常情况和问题线索。观察法：实地观察被审计单位的业务流程和内部控制执行情况，发现问题和漏洞。穿行测试法：选取典型业务进行穿行测试，检查内部控制制度的执行情况。（三）内部控制审计1.审计内容审查公司内部控制制度的健全性和有效性。检查公司内部控制制度的执行情况，是否存在内部控制缺陷。评估公司内部控制的风险水平，提出改进建议。2.审计方法流程图法：绘制公司业务流程图，分析内部控制的关键环节和风险点。调查问卷法：设计内部控制调查问卷，了解被审计单位内部控制制度的执行情况。实地测试法：选取部分业务进行实地测试，检查内部控制制度的执行效果。控制矩阵法：建立控制矩阵，对内部控制的关键环节和风险点进行评估和分析。四、审计程序（一）审计准备阶段1.确定审计项目：根据公司年度经营目标和管理要求，结合公司实际情况，确定审计项目。2.组成审计组：根据审计项目的需要，组成审计组，明确审计组成员的分工和职责。3.制定审计方案：审计组根据审计项目的特点和要求，制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法和审计时间安排等。4.发出审计通知书：审计组在实施审计前，向被审计单位发出审计通知书，告知被审计单位审计的目的、范围、时间和要求等。（二）审计实施阶段1.进驻被审计单位：审计组按照审计通知书确定的时间进驻被审计单位，与被审计单位相关人员进行沟通，了解被审计单位的基本情况和内部控制制度。2.开展审计工作：审计组根据审计方案，运用适当的审计方法和程序，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.进行审计访谈：审计组在审计过程中，与被审计单位相关人员进行访谈，了解情况，核实问题。4.形成审计记录：审计组对审计过程中发现的问题和情况进行记录，形成审计记录，包括审计工作底稿、审计证据、审计访谈记录等。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告：审计组根据审计工作底稿和审计记录，撰写审计报告，客观、公正地反映审计结果，提出审计意见和建议。2.征求意见：审计组将审计报告征求意见稿发送给被审计单位，征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内将书面意见反馈给审计组。3.修改审计报告：审计组根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改，形成审计报告征求意见稿。4.提交审计报告：审计组将修改后的审计报告提交给公司管理层和董事会，同时抄送被审计单位。（四）审计整改阶段1.下达审计意见书：公司管理层根据审计报告，下达审计意见书，要求被审计单位对审计发现的问题进行整改。2.制定整改措施：被审计单位应根据审计意见书的要求，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限。3.跟踪整改落实：审计部门对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促被审计单位按时完成整改任务。4.提交整改报告：被审计单位应在规定的时间内将整改报告提交给审计部门，审计部门对整改报告进行审核，确认整改任务是否完成。五、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据公司将审计结果纳入绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人，在绩效考核中予以扣分，影响其绩效奖金和晋升机会。（二）作为干部任用的参考公司在干部任用过程中，将审计结果作为重要参考依据。对审计发现存在严重问题的人员，不得提拔任用。（三）促进内部控制制度的完善审计部门应定期对审计结果进行分析总结，针对审计发现的问题，提出改进建议，促进公司内部控制制度的完善。（四）加强风险管理审计部门应根据审计结果，及时发现公司经营过程中