全国审计机关制度汇编

PAGE全国审计机关制度汇编一、总则（一）目的本制度汇编旨在全面规范全国审计机关的工作流程、行为准则和管理要求，确保审计工作依法依规、公正高效地开展，充分发挥审计监督在维护国家财政经济秩序、促进廉政建设、保障国民经济和社会健康发展中的重要作用。（二）适用范围本制度适用于全国各级审计机关及其工作人员。（三）基本原则1.依法审计原则：严格依照国家法律法规和审计准则开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，秉持客观公正的态度进行审计评价和处理，不受任何干扰和影响。3.独立监督原则：审计机关依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。4.廉洁奉公原则：审计人员必须廉洁自律，遵守职业道德规范，杜绝以权谋私行为。二、审计机构与人员管理（一）机构设置1.全国审计机关应按照国家有关规定，合理设置内部机构，明确各机构的职责分工，确保审计工作的有序开展。2.各级审计机关应根据工作需要，配备必要的审计人员，保证审计工作的人员力量。（二）人员配备1.审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、法律、计算机等方面的知识。2.实行审计人员资格准入制度，审计人员必须通过国家统一组织的考试，取得相应的资格证书后方可从事审计工作。（三）人员培训与考核1.定期组织审计人员参加各类培训，不断更新知识结构，提高业务水平和综合素质。2.建立健全审计人员考核制度，对审计人员的工作业绩、职业道德等进行全面考核，考核结果作为晋升、奖惩的依据。三、审计计划管理（一）计划制定1.全国审计机关应根据国家经济社会发展的总体要求和审计工作的重点，制定年度审计项目计划。2.年度审计项目计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。（二）计划调整1.在年度审计项目计划执行过程中，如遇特殊情况需要调整计划的，应按照规定的程序进行审批。2.调整后的审计项目计划应及时通知相关部门和单位。四、审计实施程序（一）审计准备1.成立审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。2.开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、财务状况、内部控制制度等，确定审计重点和审计方法。3.编制审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计步骤、审计人员分工等。（二）审计实施1.审计人员应按照审计实施方案的要求，实施审计程序，获取审计证据。2.审计人员可以通过检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等方法获取审计证据。3.在审计实施过程中，审计人员应做好审计记录，包括审计工作底稿和审计证据等。（三）审计报告1.审计组实施审计结束后，应及时撰写审计报告。2.审计报告应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计评价意见、审计建议等内容。3.审计组应将审计报告征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈意见。4.审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式的审计报告。（四）审计处理1.审计机关应根据审计报告，对审计发现的问题依法作出审计处理决定。2.审计处理决定应包括处理依据、处理内容、处理方式、处理时间要求等。3.被审计单位应按照审计处理决定的要求，认真整改存在的问题，并将整改情况及时报告审计机关。五、审计质量控制（一）质量控制体系1.建立健全审计质量控制体系，明确质量控制的目标、原则、内容和方法。2.质量控制体系应涵盖审计计划、审计实施、审计报告、审计处理等各个环节。（二）质量控制措施1.加强审计项目的全过程管理，对审计项目的各个环节进行质量监督和检查。2.建立审计质量考核制度，对审计人员的审计质量进行考核评价，考核结果与奖惩挂钩。3.定期开展审计质量检查和评估，及时发现和解决质量控制中存在的问题。六、审计信息化建设（一）信息化规划1.制定全国审计机关信息化建设规划，明确信息化建设的目标、任务、重点和实施步骤。2.信息化建设规划应与国家信息化发展战略相适应，充分利用现代信息技术手段，提高审计工作效率和质量。（二）信息系统建设1.按照信息化建设规划，逐步建立健全审计信息系统，包括审计管理系统、审计作业系统、审计数据分析系统等。2.加强审计信息系统的安全管理，确保审计信息的安全可靠。（三）信息化应用1.积极推广应用信息技术，提高审计工作的信息化水平。2.利用审计数据分析系统，对审计数据进行深入分析，为审计决策提供支持。七、审计结果公告与利用（一）结果公告1.审计机关应按照规定，及时向社会公告审计结果，增强审计工作的透明度。2.审计结果公告应包括审计项目名称、审计内容、审计发现的问题、审计处理情况等内容。（二）结果利用1.加强审计结果的综合分析和研究，为政府决策提供参考依据。2.建立健全审计结果跟踪检查制度，督促被审计单位认真整改审计发现的问题，确保审计结果得到有效利用。八、审计职业道德与纪律（一）职业道德1.审计人员应遵守职业道德规范，诚实守信、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。2.审计人员不得参与被审计单位的经营活动，不得接受被审计单位的贿赂和其他利益。（二）工作纪律1.审计人员应遵守工作纪律，按时上下班，不得无故旷工、迟到早退。2.审计人员应严格遵守审计程序和审计规范，不得擅自简化审计程序、降低