儿基会财务会计规章制度

PAGE儿基会财务会计规章制度一、总则（一）目的本规章制度旨在规范儿基会的财务会计行为，确保财务信息的真实、准确、完整，保障儿基会资产的安全，提高资金使用效益，促进儿基会各项事业的健康发展，严格遵循国家相关法律法规及行业标准。（二）适用范围本规章制度适用于儿基会及其所属各部门、各项目组在财务会计活动中的一切行为。（三）制定依据本规章制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《民间非营利组织会计制度》以及其他相关法律法规和行业规范制定。（四）基本原则1.合法性原则：财务会计活动必须符合国家法律法规的要求，依法进行会计核算，实施会计监督。2.真实性原则：财务会计资料应真实反映儿基会的财务状况和经营成果，不得弄虚作假。3.完整性原则：全面记录和反映儿基会的各项经济业务，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：会计核算应准确无误，数据计算、账目记录等应符合规定的精度要求。5.及时性原则：及时进行财务会计核算和报告，不得拖延，以便为决策提供及时有效的信息支持。6.独立性原则：财务部门应独立行使职能，不受其他部门或个人的不当干预，确保财务工作的公正性和客观性。二、财务机构与人员（一）财务机构设置儿基会应设立独立的财务部门，负责组织和管理财务会计工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。会计人员应持有会计从业资格证书，并具备相应的专业职称或学历。2.财务人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，登记账簿，编制财务报表。对财务收支进行审核，确保其合法性、真实性和合理性。负责财务档案的整理、保管和归档工作。协助制定和执行财务预算，进行财务分析和预测。参与财务内部控制制度的制定和完善，提出改进建议。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算（一）会计核算基础儿基会会计核算应采用权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。（二）会计科目设置按照《民间非营利组织会计制度》的规定设置会计科目，进行明细核算。会计科目的使用应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证1.办理经济业务必须取得或填制合法、有效的原始凭证，并及时送交财务部门。原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等基本要素。2.财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人等内容。3.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等，并由装订人在装订线封签处签名或盖章。（四）会计账簿1.儿基会应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证定期登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证逐笔登记，日记账应按照业务发生顺序逐日逐笔登记。2.各种账簿应按照规定的记账方法进行登记，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.定期结账，结账前应将本期发生的经济业务全部登记入账，并核对账目。结账时，应结出每个账户的期末余额，并在摘要栏内注明“本月合计”或“本年累计”字样。年度终了，应进行年终决算，并编制年度财务会计报告。（五）财务报表1.根据《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表和附注。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表应经财务负责人审核、单位负责人批准后对外报送。对外报送的财务报表应加盖单位公章，并由单位负责人、财务负责人和制表人签名或盖章。3.定期对财务报表进行分析，为管理层提供决策依据。分析内容包括财务状况、收支情况、资金使用效益等方面。四、财务预算（一）预算编制原则1.以收定支，收支平衡，略有结余。2.统筹兼顾，保证重点，兼顾一般。3.积极稳妥，留有余地。（二）预算编制方法采用零基预算法，根据儿基会的发展战略和年度工作计划，结合上年度预算执行情况和本年度收支预测，编制年度财务预算。（三）预算编制程序1.每年第四季度，各部门根据本部门的工作任务和目标，提出下一年度的预算建议数，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、平衡，提出综合平衡后的预算草案，报儿基会管理层审议。3.儿基会管理层根据审议意见对预算草案进行调整和完善，形成年度财务预算方案，提交理事会审议通过。（四）预算执行与控制1.财务部门应将年度财务预算分解到各部门，并下达预算控制指标。各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。2.建立预算执行情况报告制度，各部门应定期向财务部门报告预算执行情况，财务部门应定期向儿基会管理层报告预算执行情况。3.对预算执行过程中出现的偏差，应及时分析原因，采取有效措施进行调整和纠正，确保预算目标的实现。（五）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额，报财务部门审核。2.财务部门对预算调整申请进行审核后，提出审核意见，报儿基会管理层审议。3.儿基会管理层根据审议意见对预算调整申请进行审批，批准后的预算调整方案应及时下达各部门执行，并报理事会备案。五、收入管理（一）收入范围儿基会的收入包括捐赠收入、政府补助收入、会费收入、提供服务收入、商品销售收入、投资收益和其他收入等。（二）捐赠收入管理1.建立健全捐赠收入管理制度，规范捐赠行为，确保捐赠收入的合法性和真实性。2.对捐赠收入进行分类核算，按照捐赠项目和捐赠人进行明细登记。3.及时开具捐赠票据，捐赠票据应按照规定的格式和内容开具，确保票据的真实性和有效性。4.加强对捐赠收入的跟踪管理，定期与捐赠人沟通，了解捐赠资金的使用情况，及时反馈捐赠项目的实施进展。（三）政府补助收入管理1.按照政府有关规定申请政府补助收入，确保申请程序合法合规。2.对政府补助收入进行专项核算，严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.及时向政府有关部门报送政府补助收入的使用情况报告，接受政府监督。（四）会费收入管理1.根据儿基会章程规定收取会费，明确会费的收取标准和方式。2.对会费收入进行统一核算，定期核对会费缴纳情况，确保会费收入足额收取。3.将会费收入用于儿基会的日常管理和业务活动，不得擅自改变用途。（五）其他收入管理1.对提供服务收入、商品销售收入、投资收益等其他收入进行规范管理，确保收入的合法性和合理性。2.按照相关规定进行核算和纳税申报，及时足额缴纳税款。六、支出管理（一）支出原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和儿基会的财务制度规定。2.真实性原则：支出应真实反映经济业务的实际发生情况，不得虚列支出。3.合理性原则：支出应符合儿基会的业务活动需要，合理安排资金，提高资金使用效益。4.效益性原则：支出应注重经济效益和社会效益，确保资金使用达到预期目标。（二）支出范围儿基会的支出包括业务活动成本、管理费用、筹资费用和其他费用等。（三）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人员填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报财务负责人审批。金额较大的费用支出，还需报儿基会管理层审批。2.项目支出：项目负责人应根据项目预算和实际工作需要编制项目支出计划，报财务部门审核。财务部门审核通过后，项目负责人按照计划组织实施项目，并按照规定的审批程序报销费用。项目结束后，应进行项目决算，报财务部门审核备案。3.重大支出：超过一定金额的重大支出，应由儿基会管理层集体研究决定，并按照规定的审批程序办理。（四）支出控制1.建立健全支出内部控制制度，对支出的各个环节进行严格控制，防止不合理支出和浪费现象发生。2.加强对支出凭证的审核，确保凭证的真实性、合法性和完整性。对不符合规定的支出凭证，财务部门有权拒绝报销。3.定期对支出情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以改进，提高支出管理水平。七、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，实行限额管理，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。加强对银行账户的管理，定期核对银行存款账目，确保账实相符。严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，对发生的应收账款进行及时登记和跟踪管理。定期与债务人核对账目，及时催收应收账款，防止坏账损失。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报财务部门备案。4.存货管理对存货进行分类核算，建立存货明细账，记录存货的收发存情况。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，进行处理。加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，防止存货积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置根据儿基会的业务活动需要和发展规划，编制固定资产购置计划，报儿基会管理层审批。固定资产购置应按照规定的程序进行招标、采购，确保购置的固定资产符合质量要求和使用需要。购置固定资产应及时办理入账手续，按照规定的折旧方法计提折旧。2.固定资产折旧按照《民间非营利组织会计制度》的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行核对，确保折旧计提准确无误。3.固定资产处置对闲置、报废、毁损等固定资产进行处置时，应按照规定的程序进行审批。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。对固定资产处置情况应进行详细记录，并报财务部门备案。（三）无形资产1.无形资产取得儿基会取得的无形资产，应按照实际成本入账。自行开发并按法律程序申请取得无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用，作为无形资产的实际成本。2.无形资产摊销对无形资产按照规定的期限进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销情况进行核对，确保摊销计提准确无误。3.无形资产处置对无形资产处置时，应按照规定的程序进行审批。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。对无形资产处置情况应进行详细记录，并报财务部门备案。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务会计信息的真实、准确、完整。2.确保资产的安全，防止资产流失。3.提高资金使用效益，促进儿基会各项事业的健康发展。4.防范财务风险，确保财务活动合法合规。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖儿基会财务活动的全过程，包括各个环节和各个岗位。2.重要性原则：内部控制应关注重要业务事项和高风险领域，确保重点控制。3.制衡性原则：内部控制应在机构设置、职责分工、业务流程等方面形成相互制约又相互协调的机制。4.适应性原则：内部控制应与儿基会的规模、业务范围、风险状况等相适应，并随着外部环境的变化和内部管理的需要不断完善。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。如会计与出纳、审批与执行、保管与记录等职务应相互分离。2.授权审批控制：明确各类经济业务的审批权限和审批程序，未经授权不得办理相关业务。重大经济业务应实行集体决策审批制度。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，建立健全会计凭证、账簿、报表等管理制度，确保财务信息的真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进行盘点清查，确保资产安全。对重要资产应采取必要的安全防护措施。5.预算控制：加强财务预算管理，对预算的编制、执行、调整等环节进行严格控制，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对儿基会的财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决，提高运营效率和效益。7.绩效考评控制：建立健全财务绩效考评制度，对财务部门和相关人员的工作业绩进行考核评价，激励其提高工作质量和效率。九、财务监督（一）内部监督1.财务部门应定期对儿基会的财务收支、资产状况等进行内部审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。2.儿基会应建立健全内部审计制度，配备专职或兼职的内部审计人员，对财务活动进行定期或不定期的审计监督。3.各部门应配合财务部门和内部审计部门的工作，如实提供财务资料和相关信息。（二）外部监督1.儿基会应接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息，积极配合政府部门的工作。2.按照规定向社会公布财务信息，接受社会公众的监督。定期披露年度财务会计报告，提高财务透明度。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单、发票等与财务活动相关的各类资料。（二）档案