修订经济责任审计制度

PAGE修订经济责任审计制度一、总则（一）目的为加强公司经济责任审计工作，规范审计行为，明确审计职责，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门、各分支机构及其负责人，以及对公司财务收支、资产运营等经济活动负有管理责任的其他人员。（三）基本原则1.独立性原则：经济责任审计工作应独立进行，审计人员应独立于被审计对象，确保审计结果的客观、公正。2.客观性原则：审计人员应依据事实和证据进行审计，如实反映审计情况，不得隐瞒或歪曲事实。3.全面性原则：审计工作应涵盖被审计对象任期内的各项经济活动，包括财务收支、资产运营、内部控制等方面。4.重要性原则：根据被审计对象经济活动的重要程度和风险水平，确定审计重点，合理安排审计资源。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的审计部门，负责组织实施经济责任审计工作。审计部门应配备与工作任务相适应的审计人员，确保审计工作的顺利开展。（二）审计人员职责1.制定审计计划：根据公司发展战略和管理需要，制定年度经济责任审计计划，明确审计对象、审计范围、审计重点等。2.实施审计工作：按照审计计划，对被审计对象进行审计，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。3.提出审计意见和建议：根据审计结果，对被审计对象在经济活动中存在的问题提出审计意见和建议，促进公司加强管理，提高效益。4.跟踪审计整改情况：对审计意见和建议的落实情况进行跟踪检查，确保审计发现的问题得到有效整改。5.保守审计秘密：审计人员应严格遵守职业道德规范，保守审计工作中知悉的公司商业秘密和被审计对象的个人隐私。三、审计内容与方法（一）审计内容1.财务收支审计审查被审计对象任期内财务报表的真实性、完整性和合规性。检查各项收入的来源、构成和入账情况，核实收入的真实性和合法性。审查各项支出的合理性、合规性和效益性，重点关注大额支出、专项资金使用等情况。2.资产运营审计检查被审计对象任期内资产的购置、使用、处置等情况，核实资产的真实性和完整性。审查资产运营效益，包括资产的保值增值情况、资产周转率等指标。关注资产风险管理，检查是否存在资产损失、闲置等问题。3.内部控制审计评价被审计对象任期内内部控制制度的建立健全情况，包括财务管理制度、采购制度、销售制度等。检查内部控制制度的执行情况，是否存在内部控制缺陷和违规行为。提出完善内部控制制度的建议，促进公司加强内部管理，防范风险。4.经济责任评价根据审计结果，对被审计对象任期内的经济责任履行情况进行评价，包括经营业绩、财务状况、内部控制等方面。明确被审计对象在经济活动中应承担的责任，为公司决策提供参考依据。（二）审计方法1.查阅资料：查阅被审计对象任期内的财务报表、会计凭证、合同协议、会议记录等相关资料。2.实地盘点：对被审计对象管理的资产进行实地盘点，核实资产的真实性和完整性。3.调查访谈：与被审计对象及相关人员进行调查访谈，了解经济活动的实际情况，获取审计证据。4.数据分析：运用数据分析工具，对财务数据和业务数据进行分析，发现异常情况和问题线索。5.内部控制测试：通过询问、观察、检查等方法，对内部控制制度的执行情况进行测试，评价内部控制的有效性。四、审计程序（一）审计准备阶段1.确定审计对象：根据公司管理需要和审计计划，确定经济责任审计对象。2.组成审计组：根据审计任务，选派具有相应专业知识和经验的审计人员组成审计组，并指定审计组长。3.开展审前调查：审计组对被审计对象的基本情况、经济活动、内部控制等进行审前调查，了解审计重点和风险领域。4.制定审计方案：根据审前调查结果，制定具体的审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。（二）审计实施阶段1.下达审计通知书：审计组在实施审计前，向被审计对象下达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。2.开展审计工作：审计组按照审计方案，通过查阅资料、实地盘点、调查访谈、数据分析等方法，对被审计对象进行审计，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告：审计组在审计工作结束后，根据审计证据和审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。4.征求意见：审计组将审计报告征求被审计对象的意见，被审计对象应在规定时间内提出书面意见。审计组对被审计对象的意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。（三）审计报告阶段1.提交审计报告：审计组将征求意见后的审计报告提交给审计部门负责人审核。审计部门负责人对审计报告进行审核后，报公司领导审批。2.审计结果通报：公司领导审批通过审计报告后，审计部门将审计结果通报给被审计对象及相关部门，并要求被审计对象对审计发现的问题进行整改。3.审计结果运用：公司将审计结果作为对被审计对象考核评价、任免奖惩的重要依据，同时将审计发现的问题作为加强公司管理、完善内部控制的重要参考。（四）审计整改阶段1.制定整改方案：被审计对象应根据审计意见和建议，制定具体的整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改期限等。2.组织实施整改：被审计对象按照整改方案组织实施整改工作，确保审计发现的问题得到有效整改。3.提交整改报告：被审计对象在整改期限结束后，向审计部门提交整改报告，报告整改情况和整改结果。4.跟踪检查整改情况：审计部门对被审计对象的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的，将按照公司相关规定进行问责。五、审计结果运用（一）作为考核评价的依据公司将经济责任审计结果作为对被审计对象任期内经营业绩、财务状况、内部控制等方面考核评价的重要依据，与被审计对象的薪酬、晋升、奖励等挂钩。（二）作为任免奖惩的参考经济责任审计结果为公司任免干部提供参考依据，对在经济活动中存在严重问题、造成重大损失的人员，公司将依法依规进行严肃处理。（三）促进公司加强管理通过经济责任审计，发现公司在管理中存在的问题和薄弱环节，提出改进建议和措施，促进公司完善内部控制制度，加强财务管理，提高经济效益。六、审计档案管理（一）审计档案的内容审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计对象的书面意见、整改报告等相关资料。（二）审计档案的整理与归档审计组在审计工作结束后，应及时对审计档案进行整理和归档。审计档案应按照审计项目进行分类，按照时间顺序进行编号，确保档案资料的完整性和规范性。（三）审计档案的保管与查阅