供销社审计追责制度

PAGE供销社审计追责制度一、总则（一）目的为了加强供销社系统的财务管理和监督，规范审计工作流程，明确审计责任，确保供销社资产安全、财务信息真实准确、经济活动合规有序，特制定本审计追责制度。（二）适用范围本制度适用于供销社各级机关及其所属企事业单位、基层供销社以及与供销社有经济往来的相关单位和个人。（三）基本原则1.依法依规原则严格依据国家法律法规、财经纪律以及供销社内部的各项规章制度开展审计工作，确保审计追责有法可依、有章可循。2.客观公正原则审计人员应秉持客观公正的态度，以事实为依据，以法律为准绳，对审计事项进行全面、深入、细致的审查，确保审计结论真实可靠，不偏袒任何一方。3.权责对等原则明确审计人员的职责和权力，做到权力与责任相匹配。对于审计过程中发现的违规违纪行为，应根据责任大小追究相关人员的责任；同时，赋予审计人员必要的审计手段和资源，以保障审计工作的顺利进行。4.教育与惩戒相结合原则在追究责任的同时，注重对相关人员进行教育和培训，帮助其认识错误，吸取教训，提高合规意识和业务水平。通过教育与惩戒相结合，达到规范行为、防范风险、促进供销社健康发展的目的。二、审计职责与权限（一）审计职责1.财务审计对供销社各级单位的财务收支、资产负债、所有者权益等进行审计监督，检查财务报表的真实性、完整性和合规性，审查财务管理制度的执行情况，防范财务风险。2.经济责任审计对供销社所属单位领导干部、基层供销社负责人等进行任期经济责任审计，评价其在任职期间的经济责任履行情况，包括财务收支、资产运营、内部控制、经济决策等方面，为干部考核、任免提供依据。3.专项审计根据供销社的工作重点和实际需要，开展专项资金、项目建设、物资采购等专项审计，确保专项资金专款专用，项目建设合规高效，物资采购公开透明，防止国有资产流失。4.内部控制审计对供销社各级单位的内部控制制度进行审查和评价，检查内部控制的健全性、有效性和执行情况，发现内部控制存在的缺陷和问题，提出改进建议，促进内部控制体系不断完善。（二）审计权限1.资料查阅权审计人员有权查阅被审计单位的会计凭证、账簿、报表、合同协议、文件资料等相关财务和业务资料，了解其财务状况和经济活动情况。2.调查取证权审计人员有权对被审计单位的有关人员进行询问，并要求其提供与审计事项相关的证明材料；有权到被审计单位的相关部门和下属单位进行实地调查，核实有关情况。3.制止纠正权对于审计过程中发现的正在进行的违规违纪行为，审计人员有权予以制止，并要求被审计单位立即纠正；对于已经造成的损失或不良影响，审计人员有权要求被审计单位采取措施予以挽回或消除。4.建议权审计人员有权根据审计结果，向被审计单位提出改进财务管理、加强内部控制、完善经济决策等方面的建议，并督促其落实整改；有权向供销社领导及相关部门提出加强管理、完善制度、防范风险等方面的意见和建议。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.年度审计计划根据供销社的工作安排和审计工作重点，每年年初制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容。年度审计计划应报供销社领导批准后实施。2.专项审计计划对于临时性的专项审计项目，由审计部门根据实际需要制定专项审计计划，报经供销社领导同意后组织实施。专项审计计划应明确审计目的、审计内容、审计重点、审计时间安排等。（二）审计准备1.成立审计组根据审计项目的性质和规模，选派具有相应专业知识和经验的审计人员组成审计组，并指定审计组组长。审计组组长负责审计项目的组织实施和协调工作。2.收集资料审计组应提前向被审计单位送达审计通知书，要求其提供与审计事项相关的资料，并做好审计资料的收集、整理和分析工作。审计资料包括会计凭证、账簿、报表、合同协议、文件资料、内部控制制度等。3.制定审计方案审计组根据审计项目的特点和要求，制定详细的审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计人员分工等。审计方案应报审计部门负责人审核批准。（三）审计实施1.现场审计审计组按照审计方案的要求，进驻被审计单位进行现场审计。审计人员通过查阅资料、询问有关人员、实地观察、盘点资产等方式，对审计事项进行全面审查，收集审计证据。2.审计取证审计人员在审计过程中应及时收集审计证据，审计证据应具有真实性、合法性、相关性和充分性。审计证据包括书面证据、实物证据、视听证据、电子数据等。审计人员应将审计证据进行整理、分类、编号，并注明证据来源、证明事项等。3.审计记录审计人员应做好审计记录，包括审计工作底稿和审计日记。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题、审计证据、审计结论等内容；审计日记应记录审计人员每天的工作内容、工作进展、发现的问题及处理情况等。（四）审计报告1.初稿撰写审计组在完成现场审计后，应及时撰写审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告初稿应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内提交书面反馈意见。2.报告修改审计组根据被审计单位的反馈意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。审计报告征求意见稿应再次征求被审计单位的意见，如被审计单位对审计报告仍有异议，审计组应进行核实和沟通，必要时可组织召开审计结果沟通会，充分听取被审计单位的意见。3.报告审定审计报告征求意见稿经审计组组长审核后，报审计部门负责人审定。审计部门负责人应组织对审计报告进行全面审查，重点审查审计发现的问题是否属实、审计结论是否准确、审计建议是否可行等。审计报告审定后，报供销社领导审批。（五）审计结果处理1.整改落实供销社领导批准审计报告后，审计部门应及时将审计报告送达被审计单位，并要求其在规定的时间内制定整改方案，落实整改措施。被审计单位应将整改情况书面报告审计部门，审计部门应跟踪检查整改落实情况，确保整改工作取得实效。2.责任追究对于审计过程中发现的违规违纪行为，审计部门应根据相关法律法规和本制度的规定，提出责任追究建议，报供销社领导批准后实施。责任追究方式包括批评教育、警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等。对于涉嫌违法犯罪的行为，应依法移送司法机关处理。3.结果公告对于涉及供销社重大利益、社会关注度高的审计项目，审计部门可根据供销社领导的决定，将审计结果向社会公告，接受社会监督。审计结果公告应客观、公正、准确地反映审计情况，不得泄露国家机密和被审计单位的商业秘密。四、审计责任界定（一）被审计单位责任1.提供资料责任被审计单位应按照审计通知书的要求，及时、完整、真实地提供与审计事项相关的资料，并对所提供资料的真实性、完整性负责。如因提供虚假资料或隐瞒重要事实导致审计结论错误的，被审计单位应承担相应的责任。2.配合审计责任被审计单位应积极配合审计组的工作，为审计人员提供必要的工作条件和协助。对于审计人员提出的询问和要求，被审计单位有关人员应如实回答和提供相关资料。如拒绝、阻碍审计工作或提供虚假证明材料的，被审计单位应承担相应的责任。3.整改落实责任被审计单位应根据审计报告提出的整改建议，认真制定整改方案，落实整改措施，按时完成整改任务。如未按要求进行整改或整改不力的，被审计单位应承担相应的责任。（二）审计人员责任1.审计程序合规责任审计人员应严格按照审计工作流程和相关法律法规的要求开展审计工作，确保审计程序合规。如因审计程序不当导致审计结论错误或遗漏重要问题的，审计人员应承担相应的责任。2.审计证据充分责任审计人员应收集充分、适当的审计证据，以支持审计结论。如因审计证据不足或证据不真实导致审计结论错误的，审计人员应承担相应的责任。3.审计结论准确责任审计人员应根据审计证据和审计情况，客观、公正地出具审计报告，确保审计结论准确无误。如因审计人员主观故意或重大过失导致审计结论错误的，审计人员应承担相应的责任。4.保密责任审计人员在审计过程中应严格遵守保密制度，不得泄露国家机密和被审计单位的商业秘密。如因审计人员泄密导致被审计单位遭受损失的，审计人员应承担相应的责任。五、责任追究程序（一）线索发现1.审计发现审计人员在审计过程中发现被审计单位或相关人员存在违规违纪行为的线索，应及时记录并整理相关证据。2.举报投诉供销社内部职工、外部单位或个人对供销社所属单位或相关人员的违规违纪行为进行举报投诉的，审计部门应及时受理，并对举报投诉内容进行调查核实。（二）初步核实1.成立核实小组审计部门根据线索的性质和复杂程度，成立专门的核实小组，负责对线索进行初步核实。核实小组应由具有丰富审计经验和专业知识的人员组成。2.核实工作开展核实小组通过查阅资料、询问有关人员、实地调查等方式，对线索进行全面核实，收集相关证据，形成初步核实报告。初步核实报告应包括线索来源、核实过程、核实结果、存在问题及处理建议等内容。（三）立案审查1.立案决定审计部门根据初步核实报告，认为被审计单位或相关人员存在违规违纪行为，需要立案审查的，应报供销社领导批准后立案。立案审查应明确审查对象、审查内容、审查期限等。2.审查工作开展立案后，审计部门应组织专门的审查组，对立案事项进行深入审查。审查组应按照审计工作流程，制定详细的审查方案，开展现场审计、调查取证、审计记录等工作，确保审查工作全面、深入、细致。（四）责任认定1.认定小组组成审计部门组织成立责任认定小组，成员包括审计人员、财务专家、法律专家等。责任认定小组负责对审查结果进行综合分析，认定相关人员的责任性质和责任程度。2.认定依据责任认定小组根据国家法律法规、财经纪律、供销社内部规章制度以及审计证据等，对相关人员的责任进行认定。责任认定应明确具体的违规违纪事实、责任主体、责任性质（如直接责任、主管责任、领导责任等）和责任程度（如轻微责任、一般责任、重大责任等）。（五）追究处理1.处理建议提出责任认定小组根据责任认定结果，提出责任追究处理建议，报供销社领导审批。责任追究处理建议应包括责任追