企业单位内部审计制度

PAGE企业单位内部审计制度一、总则（一）目的为加强企业单位内部管理和监督，规范内部审计工作，保障企业资产安全，提高经济效益，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本企业实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于本企业单位及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计部门和单位，不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则内部审计人员应依据客观事实进行审计工作，保持公正、客观的态度，如实反映审计结果。3.权威性原则内部审计机构和人员应具有相应的权威性，其审计结论和建议应得到被审计部门和单位的重视和执行。4.全面性原则内部审计应涵盖企业单位的各项经济活动和内部控制，包括财务收支、资产管理、经营活动、内部控制制度等方面。二、内部审计机构及人员（一）内部审计机构设置企业单位应设立独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员。内部审计机构应直接对企业单位的最高管理层负责，并向其报告工作。（二）内部审计人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、经济、法律等方面的知识。内部审计人员应保持职业道德，遵守审计准则和规范。（三）内部审计人员职责1.制定和实施内部审计计划，对企业单位的经济活动和内部控制进行审计监督。2.审查财务收支、资产管理、经营活动等方面的真实性、合法性和效益性。3.检查内部控制制度的建立和执行情况，发现内部控制缺陷并提出改进建议。4.对企业单位的重大经济决策、投资项目等进行审计评价，提供决策依据。5.对企业单位内部发生的违法违规行为进行调查和处理，提出处理建议。（四）内部审计人员权限1.要求被审计部门和单位提供与审计事项有关的文件、资料、数据等。2.检查被审计部门和单位的财务收支、资产管理、经营活动等情况。3.对被审计部门和单位的有关人员进行询问，要求其对审计事项作出解释和说明。4.对被审计部门和单位的财产物资进行盘点和清查。5.对被审计部门和单位的内部控制制度进行测试和评价。三、内部审计工作程序（一）审计计划制定内部审计机构应根据企业单位的年度工作计划和管理需要，制定年度内部审计计划。年度内部审计计划应报企业单位最高管理层批准后实施。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.收集与审计事项有关的文件、资料、数据等，进行初步分析和研究。3.制定审计方案，明确审计目标审计范围审计内容审计方法审计步骤等。（三）审计实施1.审计人员应按照审计方案的要求，对被审计部门和单位的经济活动和内部控制进行审查和评价。2.审计人员应通过检查、观察、询问、函证、分析性复核等方法，收集审计证据。3.审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计证据。（四）审计报告1.审计组应在审计实施结束后，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计部门和单位的意见，被审计部门和单位应在规定的时间内反馈意见。3.审计组应根据被审计部门和单位的反馈意见，对审计报告进行修改和完善，形成正式的审计报告。4.正式的审计报告应报企业单位最高管理层批准后，送达被审计部门和单位。（五）审计后续跟踪1.内部审计机构应关注审计建议的执行情况，对被审计部门和单位的整改情况进行跟踪检查。2.被审计部门和单位应在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计机构。3.内部审计机构应对被审计部门和单位的整改情况进行评价，对整改不力的部门和单位提出进一步的整改要求。四、内部审计内容（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和完整性。2.判断财务收支是否符合国家有关法律法规和企业单位的财务制度。3.检查财务收支的核算是否准确，财务报表是否真实、完整。（二）资产管理审计1.审查资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全有效。2.检查资产的账实是否相符，资产的使用是否合理、有效。3.对固定资产进行盘点和清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况。（三）经营活动审计1.审查经营活动的计划、预算、执行情况，评价经营活动的效益性。2.检查经营活动的成本、费用控制情况，分析成本、费用的合理性。3.对经营活动的风险进行评估，提出风险防范建议。（四）内部控制审计1.审查内部控制制度的建立和执行情况，评价内部控制的有效性。2.检查内部控制的关键控制点是否得到有效控制，是否存在内部控制缺陷。3.对内部控制制度的健全性和有效性提出改进建议。五、内部审计工作管理（一）审计档案管理1.内部审计机构应建立审计档案管理制度，对审计工作底稿、审计报告、审计决定等审计资料进行分类、整理、归档。2.审计档案应妥善保管，按照规定的期限进行保存，不得擅自销毁。3.审计档案的查阅和借阅应按照规定的程序进行，严格保密。（二）审计质量控制1.内部审计机构应建立审计质量控制制度，对审计工作的全过程进行质量控制。2.审计质量控制制度应包括审计计划制定、审计准备、审计实施、审计报告、审计后续跟踪等环节的质量控制要求。3.内部审计机构应定期对审计质量进行检查和评估，发现问题及时整改。（三）审计信息化建设1.内部审计机构应积极推进审计信息化建设，利用信息技术提高审计工作效率和质量。2.审计信息化建设应包括审计软件的开发和应用、审