人民银行内部审计制度

PAGE人民银行内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强中国人民银行（以下简称“人民银行”）内部管理，规范内部审计工作，防范金融风险，确保人民银行依法履行职责，根据国家有关法律法规和金融监管要求，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于人民银行各级机构及其所属企事业单位的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计对象，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和规章制度为准绳，如实反映审计发现的问题。3.权威性原则内部审计机构和人员应具有相应的权威性，其审计结论和建议应得到被审计对象的重视和执行。4.全面性原则内部审计应涵盖人民银行各项业务活动、内部控制、财务收支等各个方面，确保不留审计死角。（四）审计目标通过实施内部审计，监督检查人民银行各级机构及其所属企事业单位的业务活动、内部控制和风险管理的有效性，促进合规经营，提高管理水平，防范金融风险，保障人民银行资金安全和各项业务稳健运行。二、内部审计机构及人员（一）机构设置人民银行总行设立独立的内部审计司，负责组织领导全国人民银行系统的内部审计工作。人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行、副省级城市中心支行设立内部审计处，地市中心支行设立内部审计科；县（市）支行根据需要设立内部审计岗位或配备专职审计人员。（二）人员配备内部审计机构应配备与审计工作相适应的专业人员，包括审计、财务、金融、法律等方面的专业人才。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、金融政策和人民银行各项规章制度，具有较强的分析判断能力、沟通协调能力和文字表达能力。（三）人员职责1.内部审计机构负责人负责组织领导本单位的内部审计工作，制定内部审计工作计划和审计方案，组织实施审计项目，审核审计报告，监督审计决定的执行情况，协调与其他部门的工作关系等。2.内部审计人员按照审计计划和审计方案开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告，提出审计意见和建议，跟踪审计发现问题的整改情况等。（四）职业道德规范内部审计人员应遵守国家法律法规和内部审计职业规范，诚实守信，廉洁奉公，保守秘密，客观公正，勤勉尽责。严禁内部审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。三、审计职责与权限（一）审计职责1.对人民银行各级机构及其所属企事业单位的财务收支、资产负债、经营成果等进行审计监督。2.对人民银行各项业务活动的合规性、内部控制的有效性、风险管理的健全性进行审计评价。3.对人民银行基本建设项目、固定资产投资等进行审计监督。4.对人民银行内部管理的重要事项进行专项审计调查。5.对人民银行各级机构及其所属企事业单位主要负责人进行任期经济责任审计。6.督促被审计对象落实审计意见和建议，跟踪审计发现问题的整改情况。（二）审计权限1.要求被审计对象提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目、电子数据等，被审计对象不得拒绝、拖延、谎报。2.检查被审计对象的会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料，以及与业务活动相关的文件、资料、电子数据等。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得相关证明材料。4.对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料以及与业务活动相关的文件、资料、电子数据等，经内部审计机构负责人批准，可以先行登记保存。5.对被审计对象违反国家法律法规、金融政策和人民银行规章制度的行为，提出纠正意见和建议；对情节严重的，提出给予纪律处分的建议；对涉嫌违法犯罪的，移送司法机关依法处理。四、审计程序（一）审计计划1.年度审计计划内部审计机构应根据人民银行年度工作重点、风险管理状况、内部控制情况等，制定年度审计计划，报本单位负责人批准后实施。年度审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等。2.专项审计计划对于人民银行内部管理的重要事项或特定业务领域，内部审计机构可根据需要制定专项审计计划，报本单位负责人批准后实施。专项审计计划应明确专项审计的目的、范围、内容、时间安排等。（二）审计准备1.成立审计组根据审计项目的需要，内部审计机构应选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组组长。审计组组长负责组织审计组实施审计工作。2.编制审计方案审计组应根据审计项目的目标、范围和重点，编制审计方案。审计方案应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计人员分工等。3.送达审计通知书审计组应在实施审计前3日，向被审计对象送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计组人员名单等内容。特殊审计项目可在实施审计时送达审计通知书。（三）审计实施1.收集审计证据审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料，查阅与业务活动相关的文件、资料、电子数据等，检查实物资产，向有关单位和个人进行调查等方式，收集审计证据。审计证据应真实、可靠、充分、相关。2.编制审计工作底稿审计人员应根据审计证据，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据、审计人员的分析判断和审计结论等。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确。3.审计沟通审计组在审计过程中应与被审计对象进行充分沟通，了解被审计对象的业务活动、内部控制、财务管理等情况，听取被审计对象的意见和建议。审计组应及时向内部审计机构负责人汇报审计进展情况和审计发现的重大问题。（四）审计报告1.撰写审计报告审计组应在审计实施结束后，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应做到事实清楚、证据确凿、结论明确、建议可行。2.征求意见审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计对象，征求被审计对象的意见。被审计对象应在收到审计报告征求意见稿之日起10日内，将书面意见反馈给审计组。如在规定时间内未反馈意见，视为无异议。3.审定审计报告审计组应根据被审计对象的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成审计报告定稿，报内部审计机构负责人审定。内部审计机构负责人应在收到审计报告定稿之日起5日内，对审计报告进行审定。如审计报告存在重大问题，内部审计机构负责人应组织审计组进行核实和修改。4.出具审计意见书和审计决定内部审计机构应根据审定后的审计报告，出具审计意见书和审计决定。审计意见书应针对审计发现的问题，提出整改意见和建议；审计决定应明确被审计对象应采取的整改措施和整改期限。审计意见书和审计决定应送达被审计对象。（五）审计整改1.被审计对象应根据审计意见书和审计决定，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改期限等，并在规定期限内将整改方案报送内部审计机构。2.被审计对象应按照整改方案认真组织实施整改工作，并定期向内部审计机构报告整改情况。内部审计机构应跟踪检查被审计对象的整改情况，对整改不力的，应督促其加大整改力度；对拒不整改或整改后仍不符合要求的，应追究相关人员的责任。3.内部审计机构应定期对审计整改情况进行总结分析，针对审计发现的普遍性、倾向性问题，提出完善内部控制、加强风险管理、改进业务流程等方面的建议，为人民银行领导决策提供参考依据。五、审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家法律法规、金融监管要求和内部审计职业规范，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确审计工作流程、审计质量标准、审计质量考核评价等内容。2.加强审计人员培训，提高审计人员的专业素质和业务能力，确保审计人员熟悉国家法律法规、金融政策和人民银行各项规章制度，掌握内部审计职业规范和审计技术方法。3.严格执行审计程序，从审计计划的制定、审计方案的编制、审计证据的收集、审计工作底稿的编制、审计报告的撰写到审计整改的跟踪检查，每个环节都应严格按照规定的程序和标准进行操作。4.加强审计项目管理，审计组组长应负责审计项目的组织实施和质量控制，对审计工作的全过程进行监督检查；内部审计机构负责人应定期对审计项目进行检查和指导，及时发现和解决审计工作中存在的问题。5.建立审计质量考核评价机制，对审计项目质量、审计人员工作业绩等进行考核评价，将考核评价结果与审计人员的薪酬、晋升等挂钩，激励审计人员提高审计质量。六、审计结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据将内部审计结果与被审计对象及其主要负责人的年度考核、评先评优、职务晋升等挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在考核评价中予以扣分或降低评价等级，限制其评先评优和职务晋升。（二）促进内部控制完善针对审计发现的内部控制薄弱环节和风险管理漏洞，督促被审计对象及时完善内