二甲医院审计股制度

PAGE二甲医院审计股制度一、总则（一）目的为加强二甲医院财务管理和监督，规范医院经济活动，防范财务风险，提高资金使用效益，保障医院健康可持续发展，特制定本审计股制度。（二）适用范围本制度适用于医院各科室、部门及其所属单位的财务收支、经济活动和内部控制审计。（三）基本原则1.独立性原则：审计股独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：以事实为依据，客观公正地开展审计工作，如实反映审计结果。3.全面性原则：对医院经济活动的全过程进行审计监督，涵盖财务收支、资产管理、项目建设、内部控制等各个方面。4.时效性原则：及时发现和纠正经济活动中的问题，确保医院经济活动合法合规、健康有序运行。二、审计机构与人员（一）审计股设置医院设立独立的审计股，配备专业的审计人员，负责医院内部审计工作的组织实施。（二）审计人员职责1.审计股长职责负责审计股的全面工作，制定审计工作计划和目标，组织实施审计项目。协调与医院各部门的关系，确保审计工作顺利开展。审核审计报告，对审计发现的问题提出处理意见和建议。组织审计人员培训和业务学习，提高审计人员素质。2.审计人员职责按照审计工作计划和审计方案，实施具体的审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计事项进行分析和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。跟踪审计建议的落实情况，督促被审计部门整改问题。保守审计工作中知悉的国家秘密和医院商业秘密。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查医院各项收入的真实性、合法性和完整性，包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入、其他收入等。重点检查收入是否及时足额入账，有无截留、挪用、隐匿收入等问题。2.审查医院各项支出的合规性、合理性和效益性，包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用等。重点检查支出是否符合国家财经法规和医院财务制度规定，有无超标准、超范围支出，有无虚列支出、套取资金等问题。（二）资产管理审计1.审查医院货币资金、应收及预付款项、存货、固定资产、无形资产等资产的管理情况。重点检查资产的采购、验收、保管、使用、处置等环节是否规范，有无资产流失、浪费等问题。2.审查医院资产盘点制度的执行情况，确保账实相符。对盘盈、盘亏的资产，查明原因，提出处理意见。（三）项目建设审计1.审查医院基本建设项目、设备购置项目等的立项、可行性研究、概算编制、招投标、合同签订、工程施工、竣工验收等环节的合规性和有效性。重点检查项目建设程序是否合法，资金使用是否合理，工程质量是否符合要求。2.对项目建设资金进行跟踪审计，监督资金专款专用，防止资金挪用、挤占等问题。（四）内部控制审计1.审查医院内部控制制度的建立健全情况，包括财务管理制度、采购管理制度、资产管理制度、工程项目管理制度、合同管理制度等。重点检查内部控制制度是否覆盖医院经济活动的各个环节，是否有效执行。2.对医院内部控制的有效性进行评价，发现内部控制存在的缺陷和风险，提出改进建议，促进医院完善内部控制体系。四、审计工作程序（一）审计计划制定审计股根据医院年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计重点和审计时间安排等。审计工作计划报医院领导批准后组织实施。（二）审计项目实施1.审计准备阶段根据审计项目计划，成立审计组，明确审计组成员的分工。开展审前调查，了解被审计部门的基本情况、内部控制制度执行情况、财务收支状况等，制定审计方案。向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。2.审计实施阶段审计组按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据。审计人员编制审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题。审计组对审计事项进行综合分析和评价，形成初步审计意见。3.审计报告阶段审计组根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告征求被审计部门意见，被审计部门应在规定时间内提出书面意见。审计组对被审计部门的意见进行研究和核实，对审计报告进行修改完善。审计报告报审计股长审核，经审核后的审计报告报医院领导审批。（三）审计结果处理1.审计意见执行医院领导批准审计报告后，审计股将审计报告送达被审计部门，被审计部门应按照审计意见及时进行整改，并将整改情况书面报告审计股。审计股对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，确保审计意见得到有效执行。2.审计结果运用审计股定期对审计结果进行分析总结，向医院领导和相关部门通报审计情况，为医院决策提供参考依据。将审计结果与医院绩效考核、干部任用等挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人进行问责。五、审计工作质量控制（一）质量控制目标确保审计工作符合国家审计准则和医院审计制度要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.审计计划控制审计股根据医院实际情况和审计工作重点，科学合理地制定年度审计工作计划，确保审计项目安排具有针对性和可行性。在审计项目实施过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，应报审计股长批准，并及时通知被审计部门。2.审计方案控制审计组在实施审计前，应根据审前调查情况和审计目标，制定详细的审计方案。审计方案应明确审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和人员分工等。审计方案报审计股长审核，经审核后的审计方案作为审计实施的依据。在审计过程中，如遇情况变化需要调整审计方案，应报审计股长批准。3.审计工作底稿控制审计人员应按照审计准则和医院审计制度要求，认真编制审计工作底稿。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够支持审计报告的形成。审计股长定期对审计工作底稿进行检查，发现问题及时督促审计人员整改。审计工作底稿应妥善保管，以备查阅。4.审计报告控制审计组应按照审计准则和医院审计制度要求，撰写审计报告。审计报告应客观公正、事实清楚、证据确凿、定性准确、处理意见恰当。审计报告征求被审计部门意见后，审计组应认真研究被审计部门的意见，对审计报告进行修改完善。审计报告报审计股长审核，经审核后的审计报告报医院领导审批。5.审计质量考核医院建立审计质量考核制度，对审计股和审计人员的审计工作质量进行考核评价。考核内容包括审计计划完成情况、审计方案执行情况、审计工作底稿质量、审计报告质量、审计意见执行情况等。审计质量考核结果与审计人员的绩效挂钩，对审计工作质量高的审计人员给予奖励，对审计工作质量差的审计人员进行批评教育或处罚。六、审计档案管理（一）档案管理职责审计股负责审计档案的收集、整理、归档、保管和查阅等工作。指定专人负责审计档案管理，确保档案管理工作规范有序。（二）档案收集与整理范围审计档案包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门反馈意见、审计意见执行情况报告等与审计项目有关的资料。（三）档案归档要求1.审计项目结束后，审计人员应及时将审计档案资料整理齐全，按照档案管理要求进行分类、编号、装订。2.审计档案应一式两份，一份由审计股保管，一份交医院档案室保管。（四）档案保管期限审计档案的保管期限按照国家有关规定执行，一般分为永久、定期（10年、30年）两种。（五）档案查阅与借阅1.医院内部人员查阅审计档案，应填写《审计档案查阅申请表》，经审计股长批准后，方可查阅。查阅时，应在指定地点进行，不得擅自将档案带出或转借他人。2.外部单位查阅审计档案，应持单位介绍信，经