乡镇政府离任审计制度

PAGE乡镇政府离任审计制度一、总则（一）目的为加强乡镇政府财务管理和监督，规范乡镇领导干部离任经济责任审计行为，促进乡镇领导干部认真履行职责，根据《中华人民共和国审计法》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》等法律法规，结合本地区实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本乡镇范围内所有担任领导职务的人员，包括乡镇党委书记、乡镇长、副书记、副乡镇长等，在其任期届满或者任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项前，应当接受离任经济责任审计。（三）审计原则1.依法审计原则：审计工作应当严格按照国家法律法规和相关政策规定进行，确保审计结果合法、公正。2.客观公正原则：以实际发生的经济业务为依据，实事求是地评价被审计领导干部的经济责任，做到不偏不倚。3.权责一致原则：根据领导干部的职责范围，确定其应承担的经济责任，做到责任与权力相统一。4.全面审计原则：对领导干部任期内的财政财务收支、资产负债、专项资金使用等情况进行全面审计，不留死角。二、审计内容（一）财政财务收支审计1.预算执行情况：审查乡镇政府预算的编制、执行和调整情况，是否严格按照预算安排支出，有无擅自调整预算、虚列支出等问题。2.财务收支合规性：检查各项收入是否足额入账，有无截留、挪用、坐支等现象；各项支出是否符合国家财经法规和财务制度规定，有无违规开支、挥霍浪费等行为。3.专项资金管理：审计专项资金的筹集、分配、使用和管理情况，是否专款专用，有无挤占、挪用专项资金，导致专项资金使用效益低下等问题。（二）资产管理审计1.资产购置与处置：审查资产购置是否按照规定的程序进行，有无盲目购置、重复建设等问题；资产处置是否合规，有无低价转让、随意核销等情况。2.资产核算与管理：检查资产的账务处理是否正确，账实是否相符，有无资产流失现象；资产管理制度是否健全，是否有效执行。（三）经济责任审计1.财政财务收支决策：评价领导干部在财政财务收支决策过程中，是否遵守国家财经法规和有关政策规定，有无重大决策失误，导致财政资金损失浪费等问题。2.内部控制制度建立与执行：审查领导干部任期内内部控制制度的建立和执行情况，是否健全有效，能否防范财务风险。3.个人廉洁自律情况：检查领导干部在任期内是否遵守廉洁自律的各项规定，有无利用职务之便谋取私利，贪污受贿、挪用公款等违法违纪行为。三、审计程序（一）审计计划1.制定审计计划：根据本乡镇领导干部任职情况和工作需要，每年年初由审计部门制定年度离任经济责任审计计划，明确审计对象、审计范围、审计重点和审计时间安排等。2.计划调整：如遇特殊情况需要调整审计计划的，应当报经乡镇党委、政府批准，并及时通知被审计单位。（二）审计通知1.下达审计通知书：审计部门根据审计计划，在实施审计前3个工作日向被审计单位下达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。2.提供资料：要求被审计单位在规定时间内提供与审计事项有关的资料，包括财务报表、会计凭证、账簿、资产清单、经济合同、会议记录等。（三）审计实施1.成立审计组：根据审计项目的需要，成立由审计人员组成的审计组，并指定审计组长。审计组实行组长负责制。2.开展审计工作：审计组通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅相关文件资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查取证等方式，对被审计单位的财政财务收支、资产管理、经济责任等情况进行全面审计。3.审计记录：审计人员应当做好审计记录，编制审计工作底稿，对审计发现的问题进行详细记录，并注明证据来源。（四）审计报告1.撰写审计报告：审计组在审计结束后，应当及时撰写审计报告。审计报告应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题及处理意见、审计评价等内容。2.征求意见：审计报告初稿形成后，应当征求被审计单位和被审计领导干部的意见。被审计单位和被审计领导干部应当在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内提出书面意见，逾期未提出意见的，视为无异议。3.修改完善审计报告：审计组应当对被审计单位和被审计领导干部提出的意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。（五）审计结果运用1.提交审计结果报告：审计部门将正式审计报告报送乡镇党委、政府，并抄送组织、纪检监察等有关部门。2.组织部门参考：组织部门将审计结果作为领导干部考核、任免、奖惩的重要依据。对审计中发现存在问题的领导干部，根据问题性质和情节轻重，按照有关规定进行处理。3.纪检监察部门处理：纪检监察部门对审计中发现的违法违纪问题，依法依规进行查处，并将处理结果及时反馈给审计部门。四、审计人员职责（一）审计人员的基本要求1.具备专业知识：审计人员应当具备审计、财务、会计等相关专业知识，熟悉国家财经法规和政策规定。2.遵守职业道德：审计人员应当遵守审计职业道德规范，诚实守信，客观公正，保守秘密。3.依法履行职责：审计人员应当依法履行职责，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。（二）审计人员的权利1.要求提供资料权：审计人员有权要求被审计单位按照规定提供与审计事项有关的资料。2.检查权：审计人员有权检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等资料，检查现金、实物、有价证券等资产。3.调查取证权：审计人员有权向有关单位和个人调查取证，查阅相关文件资料。4.制止违规行为权：审计人员发现被审计单位正在进行的违反国家财经法规和财务制度的行为，有权予以制止。（三）审计人员的义务1.保守秘密义务：审计人员应当对在审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密。2.回避义务：审计人员与被审计单位或者被审计领导干部有利害关系的，应当回避。3.廉洁自律义务：审计人员应当廉洁自律，不得接受被审计单位的贿赂、宴请等。五、被审计单位及人员的权利与义务（一）被审计单位及人员的权利1.知情权：被审计单位及人员有权了解审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。2.陈述权和申辩权：被审计单位及人员对审计中发现的问题有权进行陈述和申辩。3.申请复议权：被审计单位及人员对审计决定不服的，可以在规定时间内向上一级审计机关申请复议。（二）被审计单位及人员的义务1.配合审计工作义务：被审计单位及人员应当积极配合审计部门的工作，按照要求提供相关资料，如实反映情况，不得拒绝、拖延、谎报。2.执行审计决定义务：被审计单位及人员应当执行审计决定，对审计决定中提出的整改要求，应当认真落实，及时整改到位。六、审计档案管理（一）审计档案的收集与整理1.收集范围：审计档案包括审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告及相关资料等。2.整理要求：审计档案应当按照审计项目进行整理归档，做到资料齐全、分类合理、装订整齐。（二）审计档案的保管与利用1.保管期限