乐视网公司内部审计制度

PAGE乐视网公司内部审计制度一、总则（一）目的为加强乐视网公司内部管理和监督，规范公司内部审计工作，保障公司资产安全、财务信息真实可靠，提高公司运营效率和经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于乐视网公司及其所属各部门、子公司、分公司。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计基本准则》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及行业标准制定。（四）内部审计定义内部审计是指公司内部的一种独立、客观的监督和评价活动，通过对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价，以发现问题、提出建议，促进公司规范运作和目标实现。二、内部审计机构与人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对董事会负责并报告工作。内部审计部门应配备足够数量、具备专业知识和技能的内部审计人员。（二）内部审计人员职责1.制定和执行内部审计计划，实施审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。2.对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.跟踪审计意见和建议的落实情况，对整改效果进行监督和评价。4.协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。5.参与公司风险管理工作，对重大风险事项进行评估和监控。6.完成董事会交办的其他审计工作任务。（三）内部审计人员职业道德1.内部审计人员应遵守职业道德规范，保持独立性、客观性和公正性。2.不得参与可能影响其独立性的活动，不得接受被审计单位的贿赂、回扣或其他不正当利益。3.保守审计工作中知悉的公司商业秘密和敏感信息。三、内部审计工作内容与程序（一）财务审计1.审查公司财务报表、财务账簿、会计凭证等，核实财务数据的真实性、准确性和完整性。2.检查公司财务收支是否符合国家法律法规和公司财务制度规定，有无违规违纪行为。3.评价公司财务内部控制制度的有效性，发现内部控制缺陷并提出改进建议。（二）经济活动审计1.对公司重大投资项目、资产购置与处置、资金筹集与使用等经济活动进行审计，评估其决策程序的合规性、效益性和风险防范情况。2.审查公司经营活动的成本费用控制情况，分析成本费用的合理性和效益性，提出降低成本费用的措施和建议。3.对公司关联交易进行审计，检查关联交易的合规性、公允性，防止利益输送。（三）内部控制审计1.评估公司内部控制制度的设计合理性和运行有效性，包括但不限于财务控制、采购控制、销售控制、人力资源控制等。2.检查内部控制制度执行过程中的关键环节和风险点，发现内部控制缺陷并提出整改建议。3.跟踪内部控制缺陷的整改情况，对整改效果进行评价。（四）内部审计工作程序1.审计立项与计划根据公司战略目标、经营管理需要和风险状况，确定年度内部审计工作计划，报董事会批准后实施。对重大审计项目或特殊事项，可单独制定审计方案。2.审计准备组建审计组，明确审计组成员的分工和职责。收集与审计项目相关的资料，了解被审计单位的基本情况、业务流程和内部控制制度。制定审计工作方案，明确审计目标、范围、内容、方法和步骤。3.审计实施审计组按照审计工作方案，采用适当的审计方法，实施现场审计，收集审计证据。审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。在审计过程中，审计组可根据需要与被审计单位沟通，核实情况，听取意见。4.审计报告审计组完成审计工作后，应撰写审计报告，对审计发现的问题进行分析和评价，提出审计意见和建议。审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内反馈书面意见。审计组对被审计单位反馈的意见进行研究和核实，对审计报告进行修改和完善，报内部审计部门负责人审核。内部审计部门负责人审核通过后，将审计报告提交董事会审批。5.审计结果跟踪董事会批准审计报告后，内部审计部门应跟踪审计意见和建议的落实情况，督促被审计单位进行整改。被审计单位应在规定时间内将整改情况书面报告内部审计部门。内部审计部门对整改情况进行检查和评价，对整改不力的单位提出进一步的处理意见。四、内部审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家法律法规、行业标准和公司内部审计制度的要求，保证审计工作质量，提高审计工作效率和效果。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确质量控制的标准、程序和方法。2.加强内部审计人员培训，提高审计人员的专业素质和业务能力。3.对审计项目进行全过程质量控制，包括审计计划、审计实施、审计报告、审计结果跟踪等环节。4.定期对内部审计工作进行质量检查和评估，发现问题及时整改。5.建立内部审计工作档案管理制度，对审计工作底稿、审计报告、整改情况等资料进行妥善保管。五、审计结果运用（一）审计结果反馈内部审计部门应及时将审计报告反馈给被审计单位和相关部门，被审计单位应根据审计意见和建议制定整改措施，并在规定时间内将整改情况书面报告内部审计部门。（二）审计结果与绩效考核挂钩将审计结果纳入公司绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在绩效考核中予以扣分或其他相应处罚。（三）审计结果与干部任用挂钩将审计结果作为干部任用、晋升的重要参考依据，对存在严重违规违纪问题的干部，不得提拔任用。六、附则（一）解