乐视公司内部审计制度

PAGE乐视公司内部审计制度一、总则（一）目的本内部审计制度旨在规范乐视公司（以下简称“公司”）内部审计工作，加强内部监督和风险控制，保障公司资产安全，提高公司运营效率和经济效益，促进公司健康可持续发展。（二）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计基本准则》以及其他相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司。（四）内部审计机构及人员1.公司设立独立的内部审计部门，配备专职内部审计人员。内部审计部门在公司董事会审计委员会的领导下开展工作，向审计委员会负责并报告工作。2.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉公司业务流程和内部控制制度，遵守职业道德规范，保持独立性和客观性。二、审计职责与权限（一）职责1.对公司财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效等进行审计监督。2.审查公司内部控制制度的健全性和有效性，评估风险管理体系的合理性和有效性。3.对公司重大投资项目、重大经济合同、重大资产处置等事项进行审计，提供决策依据。4.对公司所属子公司、分公司的财务收支、经营管理等情况进行审计监督。5.协助外部审计机构开展工作，配合有关部门查处公司内部的违法违规行为。6.完成公司董事会审计委员会交办的其他审计任务。（二）权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。2.参加公司有关会议，召开与审计事项有关的会议。3.审核被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、财务决算有关的资料和资产，检查现金、实物、有价证券等。4.对审计涉及的有关事项进行调查，并取得有关文件、资料和证明材料。5.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经公司董事会审计委员会同意，做出临时制止决定。6.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、财务决算有关的资料，经公司董事会审计委员会批准，有权予以暂时封存。7.提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违法违规行为的意见。8.对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计部门应根据公司年度经营目标、工作重点和风险状况，制定年度审计计划，报公司董事会审计委员会批准后实施。2.年度审计计划应包括审计项目、审计范围、审计时间、审计人员安排等内容。3.内部审计部门应根据实际情况，对年度审计计划进行调整，并报公司董事会审计委员会备案。（二）审计准备1.根据审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工。2.审计组应收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、公司制度等资料，了解被审计单位的基本情况和业务流程。3.制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。4.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，对被审计单位的财务收支、内部控制等情况进行审查和评价。2.通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表等资料，检查资产、负债、所有者权益的真实性、合法性和完整性。3.对内部控制制度进行测试，评价其健全性和有效性。4.对审计发现的问题进行记录和取证，取得相关证明材料。5.审计人员应客观、公正地反映审计情况，撰写审计工作底稿。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够支持审计报告的形成。（四）审计报告1.审计组应在审计实施结束后，及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起[X]个工作日内提出书面意见。如被审计单位对审计报告有异议，审计组应进行核实和研究，并在审计报告中予以说明。3.审计组应将审计报告连同被审计单位的书面意见一并报送内部审计部门负责人审核。内部审计部门负责人应在[X]个工作日内提出审核意见。4.经审核后的审计报告报公司董事会审计委员会审批。公司董事会审计委员会应在[X]个工作日内做出审批决定。5.审计报告经公司董事会审计委员会批准后，向被审计单位送达，并抄送公司相关部门。（五）审计处理与整改1.被审计单位应根据审计报告提出的审计建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定的期限内将整改情况书面报告内部审计部门。2.内部审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。3.对审计发现的违法违规行为，公司应按照相关法律法规的规定进行处理。对相关责任人员，公司应视情节轻重给予相应的处罚。四、财务审计（一）财务收支审计1.审查公司各项收入的真实性、合法性和完整性，包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。2.审查公司各项支出的真实性、合法性和合理性，包括成本费用支出、固定资产购建支出、对外投资支出等。3.检查公司财务收支的会计核算是否符合国家统一的会计制度的规定，会计凭证、会计账簿、会计报表是否真实、完整。4.审查公司财务收支的内部控制制度是否健全、有效，是否存在漏洞和风险。（二）财务预算审计1.审查公司财务预算的编制是否符合国家有关法律法规和政策要求，是否结合公司实际情况，科学合理地确定预算目标。2.检查公司财务预算的执行情况，分析预算差异产生的原因，评价预算执行的效果。3.审查公司财务预算的调整是否符合规定的程序和条件，调整后的预算是否合理、可行。4.对公司财务预算的内部控制制度进行评价，提出改进建议，促进公司加强预算管理，提高预算的准确性和执行率。（三）财务决算审计1.审查公司年度财务决算报表的真实性、合法性和完整性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.检查公司财务决算的编制是否符合国家统一的会计制度和财务决算管理的规定，会计处理是否正确，财务报表是否真实反映公司的财务状况和经营成果。3.审查公司财务决算的审计报告，对审计意见进行分析和评价，核实公司财务决算的质量。4.对公司财务决算的内部控制制度进行审查，评价其有效性，提出改进措施，确保公司财务决算工作的规范、准确。五、内部控制审计（一）内部控制制度评审1.审查公司内部控制制度的设计是否健全、合理，是否涵盖公司经营管理的各个环节，是否符合国家有关法律法规和政策要求。2.评价公司内部控制制度的执行是否有效，是否存在有章不循、违规操作等问题。3.对公司内部控制制度的风险评估机制进行审查，评估公司识别、评估和应对风险的能力。4.根据内部控制制度评审的结果，提出改进建议，促进公司完善内部控制制度，提高内部控制水平。（二）内部控制流程审计1.选择公司重要的业务流程进行审计，如采购流程、销售流程、生产流程、资金管理流程等。2.审查业务流程的内部控制环节是否健全，是否存在关键控制点，控制措施是否有效。3.检查业务流程的执行情况，是否严格按照规定的程序和方法操作，是否存在流程执行不规范、效率低下等问题。4.对业务流程的内部控制进行评价，提出改进意见，优化业务流程，提高运营效率，降低经营风险。六、经济责任审计（一）审计对象公司所属各部门负责人、子公司、分公司负责人在任职期间的经济责任履行情况。（二）审计内容1.任期内公司资产、负债、所有者权益的真实性、合法性和完整性。2.任期内公司财务收支的合规性和效益性。3.任期内公司内部控制制度的建立健全和执行情况。4.任期内公司重大投资项目、重大经济合同、重大资产处置等事项的决策和执行情况。5.任期内公司经营业绩指标的完成情况，包括营业收入、利润、资产保值增值等。6.任期内公司遵守国家财经法律法规和公司规章制度的情况。（三）审计程序1.经济责任审计应在被审计对象任期届满或任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项前进行。2.内部审计部门应根据公司董事会审计委员会的安排，制定经济责任审计计划，并向被审计对象送达审计通知书。3.审计组应按照审计程序和审计内容的要求，对被审计对象进行审计，并撰写审计报告。4.审计报告应征求被审计对象的意见，被审计对象应在收到审计报告之日起[X]个工作日内提出书面意见。如被审计对象对审计报告有异议，审计组应进行核实和研究，并在审计报告中予以说明。5.审计报告经公司董事会审计委员会批准后，向被审计对象送达，并抄送公司相关部门。同时，将审计结果作为对被审计对象考核、评价、奖惩的重要依据。七、专项审计（一）专项审计的范围根据公司实际情况和管理需要，对特定事项进行专项审计，如重大投资项目审计、重大经济合同审计、专项资金审计、固定资产清查审计等。（二）专项审计的程序1.内部审计部门应根据公司董事会审计委员会的要求或公司管理需要，确定专项审计项目，并制定专项审计方案。2.专项审计方案应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。3.审计组应按照专项审计方案的要求，对特定事项进行审计，并撰写专项审计报告。4.专项审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。5.专项审计报告经内部审计部门负责人审核后，报公司董事会审计委员会审批。公司董事会审计委员会应在[X]个工作日内做出审批决定。6.专项审计报告经公司董事会审计委员会批准后，向公司相关部门送达，并抄送公司领导。同时，将专项审计结果作为公司决策和管理的重要参考依据。八、审计档案管理（一）审计档案的内容审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见、审计处理决定、整改报告等与审计项目有关的资料。（二）审计档案的整理审计项目结束后，审计组应及时将审计档案进行整理，按照档案管理的要求，分类编号，装订成册。（三）审计档案的保管审计档案应妥善保管，按照规定的期限进行保存。一般审计项目的档案保管期限为[X]年，重要审计项目的档案保管期限为[X]年。（四）审计档案的查阅与借阅1.公司内部人员查阅审计