中心学校财务与审计制度

PAGE中心学校财务与审计制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范中心学校的财务行为，加强财务管理和审计监督，提高资金使用效益，保障学校教育事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《教育系统内部审计工作规定》等相关法律法规及行业标准制定本制度。（三）适用范围本制度适用于中心学校及其所属各单位。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，合理编制预算，严格执行预算，完整、准确、及时编制决算，真实反映学校财务状况。3.依法多渠道筹集事业资金，收入与支出管理并重，注重资金使用效益。4.加强资产管理，防止国有资产流失。5.建立健全财务监督制度，实行财务公开，接受社会监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置中心学校设立独立的财务机构，配备具备专业资格的会计人员和财务管理人员。财务机构在校长的领导下，统一管理学校的财务工作。（二）财务职责分工1.财务负责人职责组织领导学校的财务管理工作，贯彻执行国家有关财经法规和政策。组织编制学校年度财务预算和决算，审核重大财务收支项目。定期分析学校财务状况，为学校决策提供财务依据。负责财务人员的业务培训和考核，提高财务人员素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责学校财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度。负责保管库存现金、有价证券和银行票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，保证账款相符。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度。2.完整性原则：全面反映学校的收入和支出情况。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为依据，确保预算数据真实可靠。4.稳妥性原则：充分考虑学校事业发展的需要和财力可能，合理安排预算收支。5.重点性原则：优先保障重点项目和事业发展的关键环节。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校事业发展计划和收费政策，参考上年度收入情况，合理预计本年度各项收入。2.支出预算编制：按照定员定额标准，结合学校事业发展需要和财力状况，分项目、分科目编制支出预算。（三）预算审批程序1.学校财务机构根据各部门提出的预算建议，编制年度财务预算草案。2.预算草案经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。3.上级主管部门批复的预算，学校应严格执行。（四）预算执行与调整1.学校各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理。调整预算应报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：指学校从财政部门取得的各类事业经费。2.事业收入：指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、教材费等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在教育教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定和学校收费政策收取，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.学校应建立健全收入管理制度，加强对收入的核算和监督，确保收入及时足额入账。3.各项收入应开具合法有效的票据，严禁使用白条收费。五、支出管理（一）支出分类1.人员支出：指学校用于教职工个人方面的支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用支出：指学校为保障教育教学活动正常开展而发生的各项支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费等。3.对个人和家庭的补助支出：指学校用于对个人和家庭的补助支出，包括离退休费、抚恤金、生活补助等。4.项目支出：指学校为完成特定的教育教学项目或事业发展任务而发生的支出。（二）支出审批程序1.学校各项支出应严格执行财务审批制度，按照规定权限进行审批。2.一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出由校长办公会审议通过后，报校长审批。3.支出报销时，应提供合法有效的原始凭证，经财务人员审核后，按照审批程序报销。（三）支出管理要求1.严格执行国家有关财务规章制度和开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.加强对支出的控制和监督，杜绝不合理支出。3.建立健全支出绩效评价制度，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备等。3.无形资产：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。4.对外投资：指学校以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。（二）资产购置与验收1.学校资产购置应按照预算和相关规定进行，严格执行政府采购制度。2.资产购置后，应及时组织验收，确保资产质量和数量符合要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.学校应建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和保管人员的职责。资产使用部门应合理使用资产，定期进行维护和保养。2.固定资产应实行归口管理，分类核算。贵重设备、仪器应指定专人管理。3.学校应定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.学校资产处置应按照规定程序进行，报上级主管部门审批。2.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理。七、负债管理（一）负债分类1.借入款项：指学校向银行等金融机构借入的款项。2.应付及预收款项：指学校在教育教学活动中发生的应付未付及预收的款项，包括应付账款、预收账款等。3.应缴款项：指学校按照国家有关规定应上缴的款项，包括应缴财政专户款、应缴税金等。（二）负债管理要求1.学校应合理控制负债规模，防范财务风险。2.各项负债应及时清理结算，不得长期挂账。3.学校不得擅自举借债务。确需举借债务的，应报上级主管部门审批，并按照规定办理相关手续。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、完整、准确、及时，反映学校财务状况和收支情况。3.财务报告应经学校负责人和财务负责人审核签字后，报上级主管部门审批。（二）财务分析1.学校应定期进行财务分析，为学校决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等方面的分析。3.财务分析应采用科学的方法，运用相关指标进行分析评价。九、审计监督（一）审计机构与人员1.中心学校设立独立的审计机构，配备具备专业资格的审计人员。2.审计人员应严格遵守审计职业道德规范，依法履行审计职责。（二）审计范围与内容1.审计范围包括中心学校及其所属各单位的财务收支、经济活动、内部控制等。2.审计内容包括预算执行情况审计（查看预算编制的合理性、执行的准确性、调整的合规性等）、财务收支审计（检查各项收入的合法性、支出的合规性）、经济责任审计（对学校领导干部任期内的经济责任进行审计评价）、内部控制审计（评估学校内部控制制度的健全性、有效性）等。（三）审计程序1.审计机构根据审计计划，制定审计方案。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，实地盘点资产，调查取证等方式进行审计。3.审计结束后，审计人员应撰写审计报告，提出审计意见和建议。4.被审计单位应根据审计报告，及时整改存在的问题。（四）审计结果运用1.学校应将审计结果作为考核、任免、奖惩干部的重要依据。2.对审计发现的问题，应及时进行整改，完善内部控制制度，防止类似问题再次发生。十、财务公开（一）公开内容1.学校财务规章制度。2.年度财务预算和决算。3.各项收入和支出情况。4.资产负债情况。5.财务审计情况。（二）公开方式1.学校应在校园内设置固定的财务公开栏，定期公开财务信息。2.通过学校网站、