中建审计制度

PAGE中建审计制度一、总则（一）目的为了加强中国建筑集团有限公司（以下简称“中建集团”）的内部审计工作，规范审计行为，防范经营风险，提高企业经济效益，促进企业健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合中建集团实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于中建集团总部及所属各级全资、控股子公司、分公司及其他分支机构（以下统称“所属单位”）。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和企业规章制度为准绳，如实反映审计发现的问题。3.权威性原则：内部审计机构和审计人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有权威性，被审计单位应予以重视并积极配合。4.全面性原则：内部审计应涵盖企业经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等，确保审计无死角。（四）审计机构及人员1.审计机构设置：中建集团总部设立审计部，负责集团内部审计工作的组织、实施和管理。所属单位应根据实际情况设立独立的内部审计机构或配备专职审计人员，负责本单位的内部审计工作，并接受集团审计部的业务指导和监督。2.审计人员配备：审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、行业标准和企业规章制度。审计人员应保持独立性和客观性，遵守职业道德规范，保守审计工作中知悉的商业秘密。二、审计职责与权限（一）审计职责1.财务审计：对所属单位的财务收支、财务报表、财务预算执行情况等进行审计，检查财务核算的真实性、合法性和完整性。2.经济责任审计：对所属单位负责人的任期经济责任进行审计，评价其任职期间的经营业绩、经济责任履行情况等。3.内部控制审计：对所属单位的内部控制制度的建立、健全和执行情况进行审计，检查内部控制的有效性，发现并揭示内部控制存在的缺陷和风险。4.风险管理审计：对所属单位的风险管理体系的建立、运行情况进行审计，评估风险识别、评估、应对措施的有效性，促进企业风险管理水平的提高。5.专项审计：根据企业发展战略、经营管理需要和领导交办事项，对特定项目、业务或事项进行专项审计，提供审计意见和建议。6.其他审计：开展其他与企业经营管理相关的审计工作，如工程审计、物资采购审计、合同审计等。（二）审计权限1.要求报送资料权：审计机构有权要求被审计单位按照规定报送财务报表、预算、决算、合同、文件、资料等与审计事项相关的资料。2.检查权：审计机构有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料，以及与经济活动相关的文件、资料、电子数据等。审计人员有权进入被审计单位的工作场所、资产存放地点进行实地检查、盘点。3.调查取证权：审计机构有权就审计事项的有关问题向被审计单位和相关人员进行调查，取得有关证明材料。审计人员有权要求被审计单位和相关人员对所提供的资料作出解释和说明。4.制止和纠正权：审计机构在审计过程中发现被审计单位存在违反国家法律法规、企业规章制度的行为，有权责令其停止违法行为，并要求其采取措施予以纠正。5.建议权：审计机构有权根据审计结果，向被审计单位提出改进管理、加强内部控制、提高经济效益等方面的建议。对审计发现的重大问题，审计机构有权向集团领导和相关部门提出专题报告和处理建议。6.通报权：审计机构有权对审计发现的问题及整改情况进行通报，以促进企业内部管理水平的提高和信息共享。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划：集团审计部应根据企业发展战略、经营管理目标和内部审计工作重点，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间安排等。年度审计计划报集团领导审批后实施。2.专项审计计划：根据企业经营管理需要和领导交办事项，集团审计部可制定专项审计计划，对特定项目、业务或事项进行专项审计。专项审计计划报集团领导审批后实施。（二）审计准备1.成立审计组：根据审计项目的需要，审计机构应选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组组长。审计组组长负责审计项目的组织、实施和协调工作。2.编制审计方案：审计组应根据审计项目的目标、范围和重点，编制审计方案，明确审计步骤、审计方法、审计人员分工等。审计方案报审计机构负责人审批后实施。3.发出审计通知书：审计机构应在实施审计前向被审计单位发出审计通知书，告知被审计单位审计项目的名称、审计范围、审计时间、审计要求等。审计通知书应提前3个工作日送达被审计单位。（三）审计实施1.收集审计证据：审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料，查阅与经济活动相关的文件、资料、电子数据等，实地检查、盘点资产，向被审计单位和相关人员调查取证等方式，收集审计证据。审计证据应真实、可靠、充分。2.编制审计工作底稿：审计人员应根据审计过程中收集的审计证据，编制审计工作底稿，记录审计发现的问题、审计证据、审计结论等。审计工作底稿应详细、准确、完整。3.审计沟通与反馈：审计人员在审计过程中应与被审计单位保持沟通，及时反馈审计进展情况和发现的问题。被审计单位对审计发现的问题应予以说明，并提供相关资料和证据。审计组应根据沟通情况，对审计工作底稿进行补充和完善。（四）审计报告1.撰写审计报告：审计组在完成审计实施工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确，语言简洁明了。2.征求意见：审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告初稿之日起10个工作日内提出书面意见。审计组应认真研究被审计单位的意见，对审计报告进行修改完善。3.审定审计报告：审计报告经征求意见后，报审计机构负责人审定。审计机构负责人应根据审计组的审计情况和被审计单位的反馈意见，对审计报告进行审核，提出审定意见。审计报告经审定后，报集团领导审批。（五）审计结果运用1.整改落实：被审计单位应根据审计报告提出的审计建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真落实整改工作。审计机构应跟踪检查被审计单位的整改情况，确保整改工作取得实效。2.结果通报：审计机构应将审计结果及整改情况在一定范围内进行通报，以促进企业内部管理水平的提高和信息共享。3.责任追究：对审计发现的违规违纪问题，审计机构应按照有关规定提出责任追究建议，报集团领导审批后，由相关部门对责任单位和责任人进行责任追究。四、财务审计（一）审计内容1.财务报表审计：对所属单位的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的真实性、合法性和完整性进行审计。检查财务报表是否按照国家会计准则和企业会计制度的规定编制，是否真实反映企业的财务状况和经营成果。2.财务收支审计：对所属单位的各项收入、支出的真实性、合法性和合规性进行审计。检查收入是否足额入账，支出是否符合规定的用途和审批程序，有无截留、挪用、浪费等问题。3.财务预算执行情况审计：对所属单位的财务预算执行情况进行审计。检查预算编制的科学性、合理性，预算执行的严肃性、准确性，分析预算执行差异的原因，提出改进建议。4.资金管理审计：对所属单位的资金筹集、使用、分配等情况进行审计。检查资金筹集渠道是否合法合规,资金使用是否安全有效，资金分配是否合理公平，有无资金闲置、资金挪用等问题。（二）审计方法1.审查财务资料：查阅被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料，检查财务核算的准确性和合规性。2.分析性复核：对财务数据进行分析性复核，比较不同期间的财务指标，分析财务数据的变化趋势，发现异常情况。3.实地盘点：对被审计单位的货币资金、存货、固定资产等资产进行实地盘点，核实资产的真实性和完整性。4.调查取证：就审计事项的有关问题向被审计单位和相关人员进行调查，取得有关证明材料，核实财务收支的真实性和合法性。五、经济责任审计（一）审计内容1.任职期间经营业绩审计：对所属单位负责人任职期间的经营目标完成情况进行审计。检查营业收入、利润、资产保值增值等指标的完成情况，评价其经营业绩。2.经济责任履行情况审计：对所属单位负责人任职期间的经济决策、经济管理、经济责任履行情况进行审计。检查重大经济决策的程序和效果，经济管理制度的建立和执行情况，有无违反财经纪律、造成国有资产损失等问题。3.廉洁自律情况审计：对所属单位负责人任职期间的廉洁自律情况进行审计。检查有无利用职务之便谋取私利、贪污受贿、挪用公款等违法违纪行为。（二）审计程序1.审计准备：审计机构应在实施经济责任审计前，向被审计单位发出审计通知书，并要求被审计单位提供相关资料。审计机构应成立审计组，编制审计方案。2.审计实施：审计组应按照审计方案的要求，对被审计单位负责人任职期间的经营业绩、经济责任履行情况、廉洁自律情况等进行审计。审计人员应收集审计证据，编制审计工作底稿。3.审计报告：审计组在完成审计实施工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告经征求意见后，报审计机构负责人审定，报集团领导审批。4.结果运用：集团领导应根据经济责任审计结果，对被审计单位负责人的工作业绩、经济责任履行情况等进行评价，并作为其任免、奖惩的重要依据。六、内部控制审计（一）审计内容1.内部控制制度的健全性审计：对所属单位内部控制制度的设计是否健全、合理进行审计。检查内部控制制度是否涵盖企业经营管理的各个方面，是否存在内部控制漏洞。2.内部控制制度的执行情况审计：对所属单位内部控制制度的执行情况进行审计。检查内部控制制度是否有效执行，各项业务流程是否符合内部控制要求，有无违反内部控制制度的行为。3.内部控制评价：对所属单位内部控制的有效性进行评价。根据内部控制审计结果，分析内部控制存在的缺陷和风险，提出改进建议，促进企业内部控制水平的提高。（二）审计方法1.调查问卷：设计内部控制调查问卷，向被审计单位相关人员发放，了解内部控制制度的建立和执行情况。2.流程图绘制：绘制业务流程图，分析业务流程中的关键控制点和风险点，检查内部控制制度的设计和执行情况。3.穿行测试：选择若干典型业务，按照业务流程进行穿行测试，检查内部控制制度的实际执行情况。4.实地观察：实地观察被审计单位的业务操作过程，检查内部控制制度的执行情况。七、风险管理审计（一）审计内容1.风险管理体系的健全性审计：对所属单位风险管理体系的建立是否健全、合理进行审计。检查风险管理组织架构、风险管理流程、风险管理制度等是否完善。2.风险识别与评估审计：对所属单位风险识别与评估方法的科学性、合理性进行审计。检查风险识别是否全面、准确，风险评估是否客观、公正，风险等级划分是否合理。3.风险应对措施审计：对所属单位风险应对措施的有效性进行审计。检查风险应对策略的选择是否恰当，风险应对措施的执行是否有效，是否达到降低风险的目的。4.风险管理信息系统审计：对所属单位风险管理信息系统的运行情况进行审计。检查风险管理信息系统是否能够及时、准确地提供风险信息，是否与企业其他信息系统有效集成。（二）审计方法1.查阅资料：查阅被审计单位的风险管理相关文件、资料、报告等，了解风险管理体系的建立和运行情况。2.访谈沟通：与被审计单位的风险管理部门人员、业务部门人员等进行访谈沟通，了解风险识别、评估、应对等情况。3.数据分析：对风险管理相关数据进行分析，评估风险识别、评估、应对措施的有效性。4.案例分析：选取典型风险案例进行分析，检查风险管理体系的运行效果。八、专项审计（一）工程审计1.审计内容：对工程项目的预算执行情况、成本控制情况、工程结算情况等进行审计。检查工程项目预算编制的准确性、合理性，成本控制措施的有效性，工程结算的真实性、合规性。2.审计方法：审查工程项目的预算文件、成本核算资料、工程结算资料等，实地查看工程项目进展情况，与相关人员进行沟通访谈，核实工程成本和结算情况。（二）物资采购审计1.审计内容：对物资采购计划的制定、采购过程、采购合同执行情况等进行审计。检查物资采购计划的合理性，采购过程的合规性，采购合同的履行情况。2.审计方法：查阅物资采购计划、采购合同、采购发票等资料，实地检查物资采购情况，与供应商进行沟通访谈，核实物资采购的真实性和合规性。（三）合同审计1.审计内容：对合同签订程序、合同条款、合同执行情况等进行审计。检查合同签订是否符合规定的程序，合同条款是否公平合理，合同执行是否有效。2.审计方法：查阅合同文本、合同签订审批文件、合同执行记录等资料，与合同双方进行沟通访谈，核实合同签订和执行情况。九、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告等资料收集整理，移交审计机构档案管理人员。（二）档案整理审计机构档案管理人员应按照档案管理的要求，对收集的审计档案资料进行分类、编号、装订等整理工作，确保档案资料的整齐、规范便于查阅。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案库房，配备必要的防火、防潮、防虫、防盗等设施。审计档案的保管期限应按照国家有关规定和