东方航空总审计师制度

PAGE东方航空总审计师制度总则制定目的本制度旨在规范东方航空总审计师的职责、权限及工作流程，加强公司内部审计监督，保障公司财务信息真实、完整，促进公司健康稳定发展，维护公司及股东的合法权益，符合国家法律法规及航空行业监管要求。适用范围本制度适用于中国东方航空股份有限公司及其所属各分支机构、子公司。基本原则1.独立性原则：总审计师在履行职责过程中，应保持独立于公司其他业务部门，不受其他部门或个人的干涉，独立开展审计工作，客观公正地发表审计意见。2.客观性原则：以事实为依据，审计证据确凿，审计结论准确，不受主观偏见影响，如实反映公司财务状况和经营成果。3.权威性原则：总审计师代表公司行使内部审计监督权，其审计意见和建议具有一定权威性，公司各部门应积极配合，认真落实审计整改要求。4.审慎性原则：在审计工作中保持严谨、细致的态度，充分考虑各种风险因素，确保审计工作质量，为公司决策提供可靠依据。总审计师的任职资格与任免任职资格1.专业背景：具备会计学、审计学、财务管理等相关专业本科及以上学历，具有注册会计师、注册内部审计师等专业资格证书。2.工作经验：具有至少二十年以上财务、审计相关工作经验，其中在大型企业或上市公司担任审计、财务负责人等职务不少于五年。3.业务能力：熟悉国家财经法律法规、航空行业财务及审计相关政策法规和行业标准，具备较强的审计专业技能、数据分析能力和风险识别能力，能够熟练运用审计工具和方法开展工作。4.职业素养：具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公，保守公司机密，具有较强的沟通协调能力和团队管理能力。任免程序1.提名：由公司董事会审计委员会根据总审计师任职资格条件进行提名。2.考察：公司人力资源部门会同审计委员会对被提名人员进行全面考察，了解其工作经历、业务能力、职业素养等情况。3.聘任：经考察合格后，由公司董事会审议决定聘任总审计师，并签订聘任合同，明确其职责、权限、任期等事项。4.解聘：总审计师在任期内如有违反法律法规、公司制度或不能履行职责等情形，由公司董事会审计委员会提出解聘建议，经公司董事会审议通过后予以解聘。总审计师的职责与权限职责1.制定审计计划：根据公司战略目标、年度经营计划和风险管理要求，制定年度内部审计工作计划，报公司董事会审计委员会批准后组织实施。2.开展审计工作：组织实施财务审计、内部控制审计、经济责任审计、专项审计等各类审计项目，对公司及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行全面审计监督，确保公司运营合规、财务信息真实可靠。3.审计报告编制：对审计工作中发现的问题进行深入分析，撰写审计报告，客观评价公司财务状况、经营成果和内部控制有效性，提出审计意见和建议，为公司管理层决策提供参考依据。4.审计结果跟踪：负责对审计发现问题的整改情况进行跟踪检查，督促相关部门落实整改措施，确保审计意见得到有效执行，促进公司管理水平提升。5.风险管理评估：协助公司管理层开展风险管理工作，对公司面临的各类风险进行识别、评估和监控，提出风险管理建议，为公司制定风险应对策略提供支持。6.制度建设与完善：参与公司内部审计相关制度、流程的制定和完善，规范审计工作程序，提高审计工作质量和效率。7.团队建设与管理：负责内部审计团队的建设和管理，组织开展审计人员培训和考核，提升团队整体业务素质和专业能力。8.沟通协调：与公司内部各部门保持密切沟通，协调审计工作中的相关事宜；与外部审计机构、监管部门等进行有效沟通，及时了解行业动态和监管要求，为公司提供专业的咨询服务。权限1.知情权：有权获取公司及所属单位的财务报表、会计凭证、合同协议、业务文件等与审计工作相关的资料和信息。2.检查权：有权对公司及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等情况进行现场检查，包括查阅文件资料、实地盘点资产、询问相关人员等。3.调查权：有权就审计事项向公司内部各部门、所属单位及相关人员进行调查，要求其提供书面说明和相关资料。4.建议权：根据审计结果，有权向公司管理层提出改进管理、加强内部控制、防范风险等方面的建议，并督促相关部门落实。5.报告权：定期向公司董事会审计委员会报告内部审计工作情况，及时汇报重大审计发现和问题，对公司财务状况、经营成果和内部控制发表独立意见。6.资源调配权：在开展审计工作时，有权调配内部审计团队人员，根据工作需要临时聘请外部专家或中介机构协助工作。7.考核评价权：参与对公司所属单位负责人的经济责任审计评价工作，对其任期内的经营业绩、财务收支、内部控制等情况进行审计评价，并出具审计意见。内部审计工作流程审计准备阶段1.确定审计项目：根据公司战略规划、年度经营目标、风险管理重点以及管理层关注的问题，由总审计师或审计部门提出年度审计项目计划草案，报董事会审计委员会审核批准。2.组建审计小组：根据审计项目的性质、规模和复杂程度，选派具有相应专业知识和经验的审计人员组成审计小组，明确审计小组组长和成员的职责分工。3.制定审计方案：审计小组组长负责制定具体的审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和时间安排等。审计方案应充分考虑审计风险，确保审计工作的全面性和针对性。4.下达审计通知书：在实施审计前，向被审计单位下达审计通知书，告知审计目的、范围、时间、要求以及被审计单位应提供的资料等事项，要求被审计单位做好准备工作。审计实施阶段1.收集审计证据：审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，询问相关人员，进行函证等方式，收集与审计事项有关的各种证据，确保证据真实、可靠、充分。2.进行审计测试：运用适当的审计方法，对被审计单位的内部控制制度进行测试，评估其有效性；对财务收支、经济活动等进行实质性测试，检查其真实性、合法性和效益性。3.记录审计工作审计人员应及时、准确地记录审计工作过程和发现的问题，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计程序、审计证据、审计结论等内容，为审计报告的撰写提供依据。4.沟通与反馈：在审计过程中，审计人员应与被审计单位保持密切沟通，及时反馈审计进展情况，就审计发现的问题进行初步沟通和交流，听取被审计单位的意见和解释。审计报告阶段1.撰写审计报告初稿：审计小组组长组织审计人员对审计工作底稿进行综合分析，撰写审计报告初稿。审计报告应客观、公正地反映审计工作结果，包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.征求意见：审计报告初稿形成后，征求被审计单位和相关部门的意见。被审计单位应在规定时间内反馈书面意见，审计小组对反馈意见进行认真研究和分析，必要时进行补充审计或进一步核实情况。3.修改审计报告：根据被审计单位和相关部门的反馈意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成正式的审计报告。审计报告应经审计小组组长审核、总审计师审定后，报公司董事会审计委员会。4.提交审计报告：总审计师将审计报告提交给公司董事会审计委员会，由审计委员会审议通过后，根据需要提交公司董事会或管理层。审计报告应作为公司内部管理决策和外部信息披露的重要依据。审计结果跟踪阶段1.制定整改计划：公司董事会审计委员会根据审计报告提出的审计意见和建议，督促被审计单位制定整改计划，明确整改措施、责任部门、整改期限等内容。2.跟踪整改落实：总审计师负责组织对被审计单位整改情况进行跟踪检查，定期向公司董事会审计委员会汇报整改工作进展情况。对整改不力的单位，应责令其限期整改，并追究相关人员的责任。3.整改结果验收：整改期限届满后，审计部门对被审计单位的整改情况进行验收，形成整改结果报告。整改结果报告应包括整改措施落实情况、问题整改效果、未整改问题及原因说明等内容。4.资料归档：将审计项目的相关资料，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计报告、整改计划及整改结果报告等进行整理归档，建立健全审计档案管理制度，以便日后查阅和参考。与其他部门的协调与合作与财务部门的协调与合作1.信息共享：定期与财务部门进行沟通，共享财务数据和相关信息，及时了解公司财务状况和经营成果，为审计工作提供数据支持。2.财务审计协作：在开展财务审计时，与财务部门密切配合，共同对财务报表、会计凭证、财务管理制度等进行审查，确保财务信息真实、准确、完整。3.财务问题沟通：对于审计过程中发现的财务问题，及时与财务部门沟通交流，共同分析问题原因，提出改进建议，促进公司财务管理水平提升。与风险管理部门的协调与合作1.风险信息交流：与风险管理部门建立定期沟通机制，及时了解公司面临的各类风险状况，包括市场风险、信用风险、操作风险等，为审计工作提供风险导向。2.风险审计协同：在开展审计工作时，充分考虑风险管理部门的风险评估结果，结合审计重点，对公司内部控制的有效性进行审查，评估风险防控措施的执行情况，共同推动公司风险管理体系建设。3.风险应对建议：根据审计发现的风险问题，与风险管理部门共同研究制定风险应对策略，提出针对性的建议，为公司管理层决策提供参考。与其他业务部门的协调与合作1.业务流程了解：主动与公司其他业务部门沟通，了解其业务流程、管理制度和经营情况，为制定审计计划和开展审计工作提供基础信息。2.审计工作配合：各业务部门应积极配合审计工作，按照审计通知书要求及时提供相关资料，协助审计人员开展现场检查、调查询问等工作，确保审计工作顺利进行。3.问题整改协同：对于审计发现的涉及本部门的问题，业务部门应认真落实整改责任，积极采取有效措施进行整改，并及时向审计部门反馈整改情况。审计部门与业务部门共同分析问题产生的原因，提出改进措施，促进公司整体业务规范运行。监督与考核内部监督1.审计质量监督：建立健全内部审计质量监督制度，定期对审计项目进行质量检查，对审计工作底稿、审计报告等进行审核，确保审计工作符合审计准则和公司制度要求。2.工作流程监督：对内部审计工作流程进行全程监督，检查审计人员是否严格按照审计方案开展工作，是否遵守审计职业道德规范，确保审计工作的规范性和严肃性。3.结果跟踪监督：加强对审计结果跟踪情况的监督，检查被审计单位是否按时整改，整改措施是否有效落实，确保审计意见得到切实执行。外部监督1.接受监管检查：积极配合国家审计机关、证券监管机构等外部监管部门的监督检查，及时提供相关资料，如实汇报公司内部审计工作情况。2.聘请外部审计：定期聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计，对外部审计意见进行认真分析和研究，加强与外部审计机构的沟通与协调，确保公司财务信息披露符合法律法规和监管要求。考核评价1.建立考核指标体系：制定总审计师考核评价指标体系，包括审计工作质量、审计成果、团队建设、沟通协调等方面的指标，对总审计师的工作业绩进行全面、客观的评价。2.定期考核评价：每年对总审计