上海医院财务规章制度

PAGE上海医院财务规章制度一、总则1.目的本财务规章制度旨在规范上海医院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医院各项工作的顺利开展，确保医院财务活动合法、合规、有序进行。2.适用范围本制度适用于上海医院及其所属各部门、科室。3.制定依据本制度依据国家有关法律法规、财务规章制度以及医疗卫生行业相关标准制定，具体包括《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等。二、财务机构与人员管理1.财务机构设置医院应设立独立的财务部门，负责医院的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，并建立健全岗位责任制。2.财务人员配备财务部门应配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务管理人员等。财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备相应的专业技术职称。3.财务人员职责会计人员应按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映医院的财务状况和经营成果；进行财务分析，为医院决策提供依据；负责会计档案的整理、归档和保管等工作。出纳人员应严格遵守现金管理制度，办理现金收付和银行结算业务；登记现金和银行存款日记账，做到日清月结；保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。财务管理人员应参与医院财务预算的编制、执行和控制，进行成本核算与分析，提出财务管理建议，加强财务内部控制等。4.财务人员培训与考核医院应定期组织财务人员参加业务培训，不断提高其业务水平和综合素质。建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行考核，考核结果作为其晋升、奖惩的依据。三、预算管理1.预算编制原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定。完整性原则：涵盖医院所有财务收支活动。真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠。科学性原则：运用合理的方法和标准进行编制。严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行。2.预算编制内容医院预算包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入、其他收入等；支出预算主要包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用、其他支出等。3.预算编制方法采用零基预算与增量预算相结合的方法。在对各项收入和支出进行充分调研和分析的基础上，结合上年度预算执行情况和本年度事业发展计划，确定预算指标。4.预算编制程序每年第四季度，各部门、科室根据医院年度工作计划和工作任务，提出本部门下一年度的预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合医院整体发展规划和财力状况，提出医院年度预算草案，报医院管理层审议。医院管理层审议通过后，将预算草案提交职工代表大会审议。职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。5.预算执行与控制医院各部门、科室应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。对于预算执行过程中出现的重大调整事项，应按照规定的程序报经批准后执行。6.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大突发事件或其他特殊情况，导致原预算无法执行或需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。调整预算应包括调整的原因、项目、数额、措施及有关说明等，并报经批准后执行。四、收入管理1.医疗收入管理医疗收入是指医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入和住院收入。门诊收入主要包括挂号收入、诊察收入、检查收入、检验收入、治疗收入、手术收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他门诊收入等；住院收入主要包括床位收入、诊察收入、检查收入、检验收入、治疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他住院收入等。根据国家医疗服务价格政策，合理确定收费项目和收费标准，严禁自立项目、分解项目、超标准收费。加强医疗收费票据管理，严格按照规定的票据种类、适用范围和使用方法开具票据，确保票据开具真实、准确、完整。建立医疗收入核对制度，每日对门诊、住院收费进行核对，确保收入数据准确无误。定期与医保部门、患者进行结算核对，及时处理差异事项。2.财政补助收入管理财政补助收入是指医院从财政部门取得的各类财政补助资金，包括基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助、公共卫生服务补助等。严格按照财政部门下达的预算指标和资金使用要求，合理安排和使用财政补助资金，确保专款专用。建立财政补助资金使用台账，详细记录资金的收入、支出、结余等情况，定期向财政部门报送资金使用情况报告。3.科教项目收入管理科教项目收入是指医院开展科研、教学项目活动取得的收入，包括科研经费、教学经费等。按照项目合同或协议的约定，加强对科教项目收入的管理，确保收入及时足额入账。对科教项目经费实行单独核算，专款专用，严格按照项目预算和相关规定使用资金，不得挪作他用。4.其他收入管理其他收入是指医院除医疗收入、财政补助收入、科教项目收入以外的各项收入，包括培训收入、租金收入、投资收益、捐赠收入等。加强对其他收入的管理，严格按照相关规定办理收入业务，确保收入合法合规。对捐赠收入，应按照捐赠协议或相关规定进行管理和使用，接受社会监督。五、支出管理1.支出原则医院支出应遵循以下原则：合法性原则：符合国家法律法规和财务规章制度的规定。效益性原则：注重资金使用效益，优化支出结构。合理性原则：支出应与医院业务活动相适应，合理安排各项支出。专款专用原则：对有专门用途的资金，应按照规定专款专用，不得挪作他用。2.医疗支出管理医疗支出是指医院在开展医疗服务及其辅助活动过程中发生的支出，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金和其他费用等。加强对医疗成本的核算与控制，建立健全成本核算制度，定期进行成本分析，采取有效措施降低医疗成本。合理控制人员经费支出，根据医院业务发展需要和人员编制情况，科学确定人员薪酬水平。加强卫生材料、药品采购管理，建立供应商评价机制，严格控制采购成本，确保采购物资质量合格。规范固定资产折旧和无形资产摊销核算，按照规定的折旧方法和摊销期限计提折旧和摊销费用。3.财政项目补助支出管理财政项目补助支出是指医院使用财政补助资金开展专项业务活动发生的支出。严格按照财政部门批准的项目预算和资金使用计划，合理安排和使用财政项目补助资金，确保项目顺利实施。建立财政项目补助资金支出台账，详细记录项目资金的支出情况，定期向财政部门报送项目资金使用情况报告。加强对财政项目补助资金支出的绩效评价，提高资金使用效益。4.科教项目支出管理科教项目支出是指医院开展科研、教学项目活动发生的支出。按照项目预算和相关规定，严格控制科教项目支出，确保资金使用合理、合规、有效。加强对科教项目经费支出的审批和监管，对重大支出事项实行集体决策。5.管理费用管理管理费用是指医院行政及后勤管理部门为组织、管理医疗、科研、教学业务活动所发生的各项费用，包括人员经费、办公费、差旅费、业务招待费等。严格控制管理费用支出，建立健全费用审批制度，明确费用开支标准和审批流程。加强对管理费用的分析和考核，提高管理效率，降低管理成本。6.其他支出管理其他支出是指医院除医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用以外的各项支出，包括捐赠支出、利息支出等。对其他支出应严格按照相关规定进行管理，确保支出合法合规。加强对捐赠支出的管理，按照捐赠协议或相关规定进行使用，并及时向捐赠人反馈捐赠资金使用情况。六、成本管理1.成本核算对象医院成本核算对象包括科室成本、医疗服务项目成本、病种成本、床日成本、诊次成本等。2.成本核算方法采用作业成本法或完全成本法进行成本核算，将医院业务活动中发生的各项费用按照成本核算对象进行归集和分配，计算出各成本核算对象的总成本和单位成本。3.成本控制措施加强成本预算管理，将成本控制目标纳入医院预算体系，通过预算控制成本支出。优化医院业务流程，提高工作效率，减少不必要的资源浪费，降低运营成本。加强成本分析与考核，定期对医院成本情况进行分析，找出成本控制的关键点和存在的问题，采取针对性措施加以改进。建立成本考核制度，将成本控制指标纳入科室绩效考核体系进行考核。4.成本信息应用利用成本核算结果，为医院制定医疗服务价格、开展成本效益分析、进行资源配置决策等提供依据，促进医院加强成本管理，提高经济效益。七、资产管理1.货币资金管理严格执行现金管理制度，遵守库存现金限额规定，确保现金收付安全。加强银行账户管理，按照规定开立和使用银行账户，定期核对银行账户余额，确保资金安全。建立货币资金内部控制制度，加强对货币资金收支的审批和监督，防止货币资金被盗、挪用等现象发生。2.应收及预付款项管理加强对应收医疗款、应收在院病人医药费、其他应收款等应收及预付款项的管理，及时清理结算，减少资金占用。建立应收款项催收制度，对逾期未收回的款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。对确实无法收回的款项，应按照规定程序进行核销。3.存货管理存货是指医院为开展医疗服务及其他活动而储存的低值易耗品、卫生材料、药品及其他材料等。建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收入库保管、发出领用等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产管理固定资产是指医院持有的预计使用年限在一年以上（不含一年）单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、图书、其他固定资产等。根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，按照规定计提折旧。建立固定资产购置、验收、入账、保管、使用、维护、处置等管理制度，加强固定资产日常管理。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产安全完整。对固定资产的处置，应按照规定程序进行审批，及时办理相关手续。5.无形资产管理无形资产是指医院为开展医疗服务及其他活动而持有的、没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。加强无形资产的入账管理，按照规定进行初始计量和后续计量。建立无形资产管理制度，加强对无形资产的保护和利用，定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值得到充分体现。八、负债管理1.流动负债管理流动负债是指医院在一年以内（含一年）需要偿还的债务，包括短期借款、应付账款、预收医疗款、应付职工薪酬、应交税费等。合理控制流动负债规模，根据医院业务发展需要和资金状况，适度举债，避免过度负债。加强对应付账款、预收医疗款等流动负债的管理，及时清理结算，确保债务按时偿还。按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳各项税费，避免因拖欠税费产生不良影响。2.长期负债管理长期负债是指医院偿还期限在一年以上（不含一年）的债务，包括长期借款、长期应付款等。举借长期债务应进行充分的可行性论证，确保债务规模与医院发展规划相适应，并具有合理的偿债能力。加强对长期负债的利息管理，按照借款合同约定及时支付利息，确保按时足额偿还本金。建立长期负债风险预警机制，对长期负债的规模、结构、偿债能力等进行动态监测和分析，及时发现和化解债务风险。九、财务报告与分析1.财务报告编制医院应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书等。财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时，如实反映医院的财务状况、经营成果和现金流量等情况。2.财务报告审核与报送财务部门应加强对财务报告的审核，确保财务报告数据准确、逻辑清晰、内容完整。审核内容包括报表数据的准确性、会计科目使用的规范性、报表之间勾稽关系的正确性等。财务报告编制完成后，应按照规定的程序报经医院管理层、上级主管部门和财政部门审批，并及时对外报送有关部门和单位。3.财务分析定期对医院财务状况和经营成果进行分析，为医院管理层决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、财务状况分析、成本效益分析、偿债能力分析等。运用科学合理的分析方法和指标体系，对医院财务数据进行深入分析，并撰写财务分析报告。财务分析报告应客观、准确地反映医院财务运行情况，提出存在的问题和改进建议。十、财务监督1.内部监督建立健全医院内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对医院财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在问题。医院内部审计部门应定期对医院财务收支