1982审计基础性制度

PAGE1982审计基础性制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司审计工作，加强内部监督，保障公司财务信息真实、完整，维护公司合法权益，促进公司健康稳定发展。通过建立健全审计基础性制度，确保审计工作有章可循、规范有序，提高审计工作质量和效率，为公司决策提供可靠依据。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、全资子公司、控股子公司等。（三）基本原则1.独立性原则审计机构和审计人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，不受其他部门或个人的干扰，独立行使审计职权。2.客观性原则审计工作应基于客观事实，以实际发生的经济业务和相关资料为依据，如实反映审计结果，不得主观臆断或隐瞒事实。3.公正性原则审计机构和审计人员应秉持公正的态度，对待所有被审计对象，不偏袒任何一方，确保审计结论公平合理。4.权威性原则审计机构和审计人员应依法依规开展审计工作，其审计决定和建议具有一定的权威性，被审计单位应予以尊重并积极配合执行。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的审计部门（审计部），在公司董事会的领导下开展工作。审计部负责制定公司审计工作计划，组织实施各类审计项目，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。（二）审计人员配备审计部应配备足够数量、具备专业知识和技能的审计人员。审计人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业背景，并通过国家规定的相关资格考试，取得相应的职业资格证书。（三）审计人员职责1.审计计划制定根据公司发展战略、年度经营目标和管理需要，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计重点和审计时间安排等。2.审计项目实施按照审计工作计划，组织实施各类审计项目，包括财务审计、经济效益审计、内部控制审计、专项审计等。在审计过程中，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。3.审计监督与评价对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行监督检查，评价其合法性、合规性、真实性和效益性，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。4.审计档案管理负责审计项目档案的整理、归档和保管工作，确保审计档案的完整性、准确性和保密性。5.协助外部审计配合外部审计机构（如会计师事务所、税务师事务所等）开展审计工作，提供相关资料和信息，协助解决审计过程中遇到的问题。（四）审计人员职业道德规范1.遵守法律法规审计人员应严格遵守国家法律法规和公司规章制度，依法依规开展审计工作。2.保持独立性审计人员应保持独立、客观、公正的态度，不得与被审计单位存在利益关系，不得接受被审计单位的贿赂或其他不正当利益。3.保守秘密审计人员应对在审计过程中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露给任何无关人员。4.诚实守信审计人员应诚实守信，如实反映审计情况，不得隐瞒或歪曲事实，确保审计报告真实可靠。5.不断学习提高审计人员应不断学习专业知识和技能，关注行业发展动态，提高自身业务水平和综合素质，以适应审计工作的需要。三、审计工作内容与流程（一）财务审计1.审计内容审查公司财务报表的真实性、完整性和准确性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。检查公司财务收支的合法性、合规性，是否符合国家财经法规和公司财务制度的规定。核实公司资产的存在性、所有权和计价的准确性，包括货币资金、应收账款、存货、固定资产等。审查公司成本费用的核算和控制情况，是否合理、合规，有无浪费和损失现象。检查公司税务申报和缴纳情况，是否符合税收法律法规的要求。2.审计流程审计准备阶段制定财务审计计划，明确审计目标、范围、重点和时间安排。组建审计小组，确定审计人员分工。收集被审计单位的财务资料，包括会计凭证、账簿、报表、财务管理制度等。审计实施阶段对被审计单位的财务数据进行审查和分析，采用审阅、核对、盘点、函证等审计方法，获取审计证据。编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。与被审计单位相关人员进行沟通，核实审计情况，听取意见和解释。审计报告阶段根据审计工作底稿，撰写财务审计报告，阐述审计情况、发现的问题及审计结论。征求被审计单位意见，对审计报告进行修改和完善。将审计报告提交公司管理层和董事会，为公司决策提供依据。（二）经济效益审计1.审计内容评价公司经营活动的经济效益，包括盈利能力、偿债能力、营运能力等。审查公司投资项目的可行性、效益性和风险控制情况，评估投资回报水平。分析公司成本费用控制措施的有效性，提出降低成本、提高效益的建议。评价公司资源利用效率，如人力资源、物力资源、财力资源等的利用情况。2.审计流程审计准备阶段确定经济效益审计项目，制定审计计划，明确审计目标、范围和重点。收集与审计项目相关的资料，包括公司经营数据、行业资料、市场信息等。设计经济效益审计指标体系，用于评价公司经济效益状况。审计实施阶段运用审计指标体系，对被审计单位的经济效益进行量化分析和评价。深入调查公司经营管理情况，分析影响经济效益的因素，查找存在的问题和不足。与被审计单位相关人员进行沟通，了解其对经济效益的看法和改进措施。审计报告阶段根据审计结果，撰写经济效益审计报告，提出审计结论和建议。组织召开审计结果沟通会，向被审计单位反馈审计情况，征求意见和建议。将审计报告提交公司管理层和董事会，为公司经营决策提供参考。（三）内部控制审计1.审计内容审查公司内部控制制度的健全性，是否涵盖公司各项业务活动和管理环节。评价公司内部控制制度的有效性，是否能够有效防范风险，保证公司经营目标的实现。检查公司内部控制制度的执行情况，是否存在内部控制缺陷和违规行为。对公司内部控制的自我评价工作进行监督和评价，检查自我评价报告的真实性和准确性。2.审计流程审计准备阶段了解公司内部控制环境，包括公司治理结构、组织架构、人力资源政策等。识别公司主要业务流程和风险点，确定内部控制审计的重点领域。收集公司内部控制制度文件，包括各项管理制度、业务流程手册、岗位说明书等。审计实施阶段对公司内部控制制度进行测试，采用询问、观察、检查、穿行测试等方法，获取内部控制执行情况的证据。评估公司内部控制的设计有效性和运行有效性，发现内部控制缺陷。对内部控制缺陷进行分类和评估，确定缺陷的严重程度。审计报告阶段根据审计结果，撰写内部控制审计报告，阐述内部控制审计情况、发现的问题及审计结论。针对内部控制缺陷，提出整改建议，并跟踪整改落实情况。将内部控制审计报告提交公司管理层和董事会，为公司完善内部控制提供依据。（四）专项审计1.审计内容根据公司实际情况和管理需要，开展各类专项审计，如重大项目审计、专项资金审计、经济责任审计等。重大项目审计：对公司重大投资项目、建设项目、研发项目等进行审计，审查项目的立项审批、招投标、合同执行、资金使用、项目效益等情况。专项资金审计：对公司特定用途的专项资金进行审计，如科研经费、扶贫资金、环保资金等，检查资金的筹集、使用、管理情况，确保专项资金专款专用，发挥效益。经济责任审计：对公司领导干部、部门负责人等进行经济责任审计，评价其在任职期间的经济责任履行情况，包括财务收支、经营业绩、内部控制等方面。2.审计流程审计准备阶段根据专项审计的目的和要求，制定专项审计计划，明确审计目标、范围、重点和时间安排。收集与专项审计相关的资料，包括项目文件、财务资料、业务数据等。组建专项审计小组，确定审计人员分工。审计实施阶段按照专项审计计划，开展审计工作，采用适当的审计方法，获取审计证据。对专项审计涉及的事项进行深入调查和分析，查找存在的问题和风险。与被审计单位相关人员进行沟通，核实审计情况，听取意见和解释。审计报告阶段根据审计工作底稿，撰写专项审计报告，阐述专项审计情况、发现的问题及审计结论。征求被审计单位意见，对审计报告进行修改和完善。将专项审计报告提交公司管理层和董事会，为公司决策提供参考。四、审计工作权限（一）资料查阅权审计人员有权查阅被审计单位的财务报表、会计凭证、账簿、合同、文件、会议记录等相关资料，了解其财务收支、经济活动和内部控制情况。（二）调查取证权审计人员有权对被审计单位的有关人员进行询问，要求其提供与审计事项有关的资料和信息，并对相关情况进行调查核实。审计人员有权实地观察被审计单位的经营场所、实物资产等，进行盘点、核实。（三）审计建议权审计人员在审计过程中发现问题，有权向被审计单位提出改进建议，要求其采取措施加以整改。审计人员有权向公司管理层和董事会提交审计报告，提出审计意见和建议，为公司决策提供参考。（四）处理处罚权对于被审计单位违反法律法规、公司规章制度的行为，审计人员有权提出处理处罚建议，报经公司管理层和董事会批准后，按照规定进行处理处罚。五、审计工作质量控制（一）质量控制目标确保审计工作符合国家法律法规和公司内部审计准则的要求，保证审计报告真实、准确、客观、公正，提高审计工作质量和效率，为公司提供高质量的审计服务。（二）质量控制措施1.审计计划控制审计部应制定年度审计工作计划，并报公司管理层和董事会批准。审计计划应明确审计目标、范围、重点、时间安排等，确保审计工作有序开展。2.审计程序控制审计人员应按照审计准则和公司审计制度规定的审计程序开展审计工作，包括审计准备、审计实施、审计报告等环节。在审计过程中，应严格执行审计程序，确保审计证据充分、适当，审计结论准确可靠。3.审计工作底稿控制审计人员应编制完整、规范的审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。审计工作底稿应包括审计项目名称、审计时间、审计人员、审计内容、审计证据、审计结论等要素。审计部应定期对审计工作底稿进行检查和审核，确保其质量符合要求。4.审计报告控制审计报告应按照规定的格式和内容撰写，审计结论应明确、客观、公正。审计报告应征求被审计单位意见，对被审计单位提出的异议进行认真核实和处理。审计部应组织对审计报告进行审核，确保审计报告质量。5.审计质量监督检查审计部应定期对审计工作质量进行监督检查，对审计项目进行质量评估。对审计工作中存在的问题，应及时进行整改，不断提高审计工作质量。六、审计结果运用（一）审计结果反馈审计部应及时向被审计单位反馈审计结果，送达审计报告，并组织召开审计结果沟通会，向被审计单位说明审计情况、发现的问题及审计结论，听取被审计单位的意见和建议。（二）整改落实被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况及时反馈给审计部。审计部应跟踪整改落实情况，对整改不力的单位进行督促和问责。（三）结果通报审计部应定期对审计结果进行整理和分析，形成审计结果通报，向公司管理层和各部门通报审计情况和发现的问题，为公司加强管理、完善