税务师延考试题及答案

税务师延考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）A.消费税B.车辆购置税C.企业所得税D.土地增值税答案：C2.一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（）A.化妆品B.图书C.手机D.小汽车答案：B3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.企业之间支付的管理费D.银行罚息答案：D4.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）A.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过120个月B.赡养老人专项附加扣除的扣除标准是每月1000元C.子女教育专项附加扣除的范围是全日制学历教育D.继续教育专项附加扣除的扣除标准是每月400元答案：C5.下列关于土地增值税清算的说法，错误的是（）A.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本B.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税C.符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续D.房地产开发企业的预提费用，在计算土地增值税时可以扣除答案：D6.下列关于资源税的说法，正确的是（）A.资源税的纳税人是在我国境内开采应税资源的单位和个人B.资源税实行从价计征和从量计征两种方式C.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%D.以上说法都正确答案：D7.下列关于印花税的说法，错误的是（）A.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式B.营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为计税依据C.权利、许可证照按件贴花，每件5元D.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本需要缴纳印花税答案：D8.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额B.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地的不同分为7%、5%、1%三档C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税D.以上说法都正确答案：B9.下列关于房产税的说法，错误的是（）A.房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房屋B.房产税的计税依据有从价计征和从租计征两种方式C.对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税D.房产税按年计征，分月缴纳答案：D10.下列关于车船税的说法，正确的是（）A.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月B.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳C.捕捞、养殖渔船免征车船税D.以上说法都正确答案：C二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税收法律关系特点的有（）A.主体的一方只能是国家B.体现国家单方面的意志C.权利义务关系具有不对等性D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质E.纳税人享有的权利多于纳税人应尽的义务答案：ABCD2.下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东E.将委托加工的货物用于连续生产应税货物答案：ACD3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.税收滞纳金C.赞助支出D.未经核定的准备金支出E.企业之间支付的管理费答案：ABCDE4.下列关于个人所得税征收管理的说法，正确的有（）A.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款B.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴C.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴D.纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款E.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款答案：ABCDE5.下列关于土地增值税扣除项目的说法，正确的有（）A.取得土地使用权所支付的金额，包括地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用B.房地产开发成本，包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等C.房地产开发费用，是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用D.与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的城市维护建设税、印花税、教育费附加等E.财政部规定的其他扣除项目，对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和，加计20%扣除答案：ABCDE6.下列关于资源税税收优惠的说法，正确的有（）A.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税B.对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%C.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%D.对鼓励利用的低品位矿、废石、尾矿、废渣、废水、废气等提取的矿产品，由省级人民政府根据实际情况确定是否给予减税或免税E.对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%答案：ABCDE7.下列关于印花税税收优惠的说法，正确的有（）A.对已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免税B.对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税C.对国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免税D.对无息、贴息贷款合同免税E.对外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免税答案：ABCDE8.下列关于城市维护建设税税收优惠的说法，正确的有（）A.对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税B.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税C.对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还D.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税E.对自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，自领取税务登记证之日起，3年内免征城市维护建设税答案：ABCD9.下列关于房产税税收优惠的说法，正确的有（）A.国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税D.个人所有非营业用的房产免征房产税E.对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税答案：ABCD10.下列关于车船税税收优惠的说法，正确的有（）A.捕捞、养殖渔船免征车船税B.军队、武装警察部队专用的车船免征车船税C.警用车船免征车船税D.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船免征车船税E.对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税答案：ABCDE三、判断题（每题2分，共10题）1.税收法律关系的主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。（）答案：对2.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。（）答案：对3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）答案：错4.个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人。（）答案：对5.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。（）答案：对6.资源税的纳税义务发生时间为纳税人销售应税产品或者自用应税产品的当天。（）答案：对7.印花税应当在书立或领受时贴花。（）答案：对8.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，不包括被查补的增值税、消费税税额。（）答案：错9.房产税按年征收、分期缴纳。（）答案：对10.车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。（）答案：对四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税的类型。答案：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型增值税不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型增值税允许按折旧进度扣除；消费型增值税允许一次性扣除外购固定资产所含税款，我国目前采用消费型增值税。2.企业所得税中不征税收入有哪些？答案：不征税收入包括财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入，如专项用途财政性资金。这些收入从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益。3.简述土地增值税的征税范围。答案：土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的行为。不包括房地产继承、赠与等无偿转让行为，以及房地产出租、抵押等未发生权属转让的行为。4.简述印花税的纳税方法。答案：印花税纳税方法有三种。自行贴花，即纳税人自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票；汇贴，一份凭证应纳税额超过500元，向当地税务机关申请填写缴款书或完税证；汇缴，同一种类应纳税凭证需频繁贴花的，可按规定期限汇总缴纳。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收筹划对企业的重要性。答案：税收筹划能降低企业税负，增加企业利润和现金流，提高资金使用效率。合理的筹划有助于企业优化产业结构和投资方向，提升竞争力。同时，规范的筹划能促使企业遵守税法，减少税务风险，保障企业稳定持续发展，是企业财务管理的重要部分。2.谈谈如何加强个人所得税的征管。答案：要加强信息共享，税务与多部门共享纳税人收入、财产等信息，精准掌握税源。加大宣传力度，提高纳税人纳税意识和申报准确性。强化高收入群体监管，针对其多样收入形式重点监控。优化纳税服务，简化申报流程，提高办税便捷度。3.论述资源税改革对经济和环境的影响。答案：经济上，资源税改