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文档简介

会计实操文库1/5记账实操-工程外包账务处理分录一、适用场景外包给外部单位/个人施工、安装、装修、维修等工程含：预付工程款、进度款、结算、开票、付款、结转成本二、常用科目合同负债/预付账款在建工程/合同履约成本/工程施工应付账款应交税费—应交增值税（进项税额）主营业务成本/其他业务成本三、标准流程SOP立项/签订外包合同预付工程款按进度付款/收发票工程完工验收、最终结算结转工程成本/转入固定资产质保金、尾款支付四、全套会计分录（直接照抄）1）预付工程款借：预付账款—XX工程公司贷：银行存款2）收到外包工程发票（一般纳税人）借：合同履约成本/工程施工—XX项目借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—XX工程公司贷：预付账款（冲预付款）若为自建固定资产（厂房/设备安装）：借：在建工程—XX工程借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款/预付账款3）支付进度款/尾款借：应付账款—XX工程公司贷：银行存款4）工程完工验收情况A：施工项目（完工结转成本）借：主营业务成本—工程成本贷：合同履约成本/工程施工—XX项目情况B：自建固定资产（完工转固）借：固定资产—XX贷：在建工程—XX工程5）扣留质保金（常见）结算时扣留质保金：借：应付账款—XX工程公司贷：其他应付款—质保金（XX单位）到期支付质保金：借：其他应付款—质保金贷：银行存款6）外包给个人（无票/代开发票）借：合同履约成本/工程施工贷：银行存款贷：应交税费—代扣代缴个人所得税缴纳个税：借：应交税费—代扣代缴个税贷：银行存款五、极简速记版（日常做账用）预付：借：预付账款贷：银行存款收票：借：工程施工/在建工程借：进项税贷：应付/预付付款：借：应付账款贷：银行存款完工：借：主营业务成本/固定资产贷：工程施工/在建工程六、管控要点（SOP必备）必须有：合同、验收单、结算单、发票、付款回单预付必

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