税务政府采购内控制度

PAGE税务政府采购内控制度一、总则（一）目的为了加强税务系统政府采购内部控制，规范采购行为，提高采购资金使用效益，防范采购风险，依据《中华人民共和国政府采购法》及其实施条例、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和相关政策规定，结合税务系统实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于税务系统各级机关、直属机构、派出机构及事业单位（以下统称“各单位”）使用财政性资金进行的政府采购活动。（三）基本原则1.合法性原则：政府采购活动应当严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保采购行为合法合规。2.公正性原则：采购活动应当遵循公平、公正的原则，维护国家利益和社会公共利益，保护政府采购当事人的合法权益。3.公开性原则：采购活动应当按照规定的程序和方式进行，做到信息公开、过程透明，接受社会监督。4.效益性原则：在保证采购质量的前提下，应当优化采购流程，降低采购成本，提高采购资金使用效益。5.内部控制原则：建立健全政府采购内部控制机制，加强对采购活动的全过程监督和管理，防范采购风险。二、采购预算管理（一）预算编制1.各单位应当按照财政部门的要求，结合本单位业务需求和资产配置情况，科学合理地编制政府采购预算。2.采购预算应当明确采购项目名称、规格型号、数量、单价、金额、采购时间等内容，并按照规定的格式和要求进行填报。3.在编制采购预算时，应当充分考虑项目的可行性和必要性，避免盲目采购和重复采购。（二）预算执行1.各单位应当严格按照批准的采购预算组织实施采购活动，不得擅自调整或变更采购预算。2.如因特殊情况需要调整采购预算的，应当按照规定的程序报经财政部门批准。3.采购项目实施过程中，应当严格控制采购资金的支付，确保资金支付与采购合同约定一致。（三）预算监督1.各单位应当建立健全采购预算监督机制，加强对采购预算编制、执行情况的监督检查。2.财政部门应当加强对各单位采购预算执行情况的监督管理，对违反采购预算管理规定的行为，依法进行处理。三、采购需求管理（一）需求调研1.各单位在实施采购项目前，应当开展采购需求调研，充分了解采购项目的背景、目标、功能、技术要求、服务标准等内容。2.采购需求调研应当广泛征求相关部门、人员的意见和建议，确保采购需求的合理性和准确性。（二）需求论证1.对于技术复杂、专业性较强的采购项目，应当组织相关专家进行需求论证。2.需求论证应当形成论证报告，明确采购项目的需求合理性、技术可行性、经济适用性等内容。（三）需求公示1.采购需求应当按照规定进行公示，公示期不得少于[X]个工作日。2.公示内容应当包括采购项目名称、采购需求、预算金额、采购方式等信息，接受社会公众的监督。（四）需求变更1.在采购项目实施过程中，如因特殊情况需要变更采购需求的，应当按照规定的程序报经原需求论证部门或单位批准。2.需求变更应当及时通知采购当事人，并对采购合同等相关文件进行相应调整。四、采购方式管理（一）公开招标1.达到公开招标数额标准的采购项目，应当采用公开招标方式进行采购。公开招标数额标准按照国家和地方有关规定执行。2.采用公开招标方式采购的，应当按照规定在指定的媒体上发布招标公告，邀请不特定的供应商参加投标。3.公开招标采购应当遵循法定程序，严格按照招标文件规定的评标标准和方法进行评标。（二）邀请招标1.符合下列情形之一的采购项目，可以采用邀请招标方式采购：具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的；采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的。2.采用邀请招标方式采购的，应当从符合相应资格条件的供应商中随机邀请[X]家以上供应商，并向其发出投标邀请书。（三）竞争性谈判1.符合下列情形之一的采购项目，可以采用竞争性谈判方式采购：招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的；技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的；采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的；不能事先计算出价格总额的。2.采用竞争性谈判方式采购的，应当成立谈判小组，与符合资格条件的供应商就采购项目的技术、价格、服务等事项进行谈判，确定成交供应商。（四）单一来源采购1.符合下列情形之一的采购项目，可以采用单一来源采购方式采购：只能从唯一供应商处采购的；发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的；必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十的。2.采用单一来源采购方式采购的，应当在采购活动开始前，将单一来源采购理由及相关信息报经财政部门批准。（五）询价1.采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的采购项目，可以采用询价方式采购。2.采用询价方式采购的，应当成立询价小组，向符合资格条件的供应商发出询价通知书，要求其一次报出不得更改的价格，确定成交供应商。（六）采购方式变更1.采购方式一经确定，不得擅自变更。如因特殊情况需要变更采购方式的，应当按照规定的程序报经财政部门批准。2.变更采购方式应当说明变更理由，并提供相关证明材料。五、采购程序管理（一）采购计划制定1.各单位应当根据采购预算和采购需求，制定采购计划。采购计划应当明确采购项目名称、采购方式、采购时间、采购程序等内容。2.采购计划应当报经本单位领导批准后实施。（二）采购文件编制1.根据采购方式的不同，编制相应的采购文件。采购文件应当包括采购公告、招标文件、谈判文件、询价通知书等。2.采购文件应当明确采购项目的技术要求、商务条款、评标标准、合同条款等内容，确保采购文件的完整性和准确性。（三）采购信息发布1.按照规定的程序和方式，在指定的媒体上发布采购信息。采购信息应当包括采购项目名称、采购方式、采购预算、采购需求、采购文件获取方式等内容。2.采购信息发布应当确保信息的真实性、准确性和完整性，不得隐瞒或虚假披露采购信息。（四）供应商选择1.按照采购文件规定的资格条件和评标标准，对供应商进行资格审查和评标。2.供应商应当具备良好的商业信誉和健全的财务会计制度，具有履行合同所必需的设备和专业技术能力，有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录。3.在选择供应商时，应当充分考虑供应商的产品质量、价格、售后服务等因素，确保选择到合适的供应商。（五）合同签订1.采购人与成交供应商应当按照采购文件和投标文件的约定，签订采购合同。采购合同应当明确采购项目名称、规格型号、数量、单价、金额、交货时间、交货地点、质量标准、售后服务等内容。2.采购合同应当报经本单位领导批准后签订，并按照规定进行备案。（六）合同履行1.采购人和供应商应当按照采购合同的约定履行各自的义务，确保采购项目的顺利实施。2.在合同履行过程中，如因特殊情况需要变更合同的，应当按照规定的程序报经原合同签订部门或单位批准，并签订补充合同。（七）验收管理1.采购项目完成后，应当按照规定进行验收。验收应当成立验收小组，并制定验收方案。2.验收小组应当按照采购合同的约定和相关标准，对采购项目的数量、质量、规格、性能等进行验收，并出具验收报告。3.验收合格的采购项目，应当及时办理资金支付手续；验收不合格的采购项目，应当按照合同约定要求供应商进行整改或退换货。六、采购风险管理（一）风险识别1.建立采购风险识别机制，对采购活动中可能存在的风险进行识别和分析。采购风险主要包括政策风险、市场风险、信用风险、操作风险等。2.定期对采购风险进行评估，及时发现潜在的风险因素，并采取相应的措施进行防范和控制。（二）风险应对1.根据采购风险的性质和程度，制定相应的风险应对策略。风险应对策略主要包括风险规避、风险降低、风险转移、风险接受等。2.针对不同的风险因素，采取相应的风险控制措施。如加强政策学习，及时了解政策变化；建立供应商信用评价体系，加强对供应商的信用管理；完善采购流程，加强对采购活动的内部控制等。（三）风险监控1.建立采购风险监控机制，对采购风险的发生情况和应对措施的执行效果进行监控和评估。2.定期对采购风险监控情况进行报告，及时发现风险应对措施中存在的问题，并进行调整和完善。七、监督检查与责任追究（一）监督检查1.建立健全政府采购监督检查机制，加强对采购活动的全过程监督检查。监督检查内容主要包括采购预算执行情况、采购需求管理情况、采购方式选择情况、采购程序执行情况、采购合同履行情况等。2.财政部门应当加强对各单位政府采购活动的监督管理，定期开展专项检查和不定期抽查。各单位应当加强对本单位政府采购活动的内部监督检查，建立健全内