国税政府采购内控制度

PAGE国税政府采购内控制度一、总则（一）目的为了加强国税系统政府采购内部控制，规范采购行为，提高采购效率，保证采购质量，防范采购风险，依据《中华人民共和国政府采购法》及其实施条例等相关法律法规，结合国税系统实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于国税系统各级预算单位使用财政性资金进行的政府采购活动，包括货物、工程和服务采购。（三）基本原则1.合法性原则：政府采购活动应当严格遵守国家法律法规和相关政策规定。2.公正性原则：采购过程应遵循公平、公正的原则，确保所有参与采购的供应商机会均等。3.公开性原则：采购信息应依法公开，接受社会监督。4.效益性原则：在保证采购质量的前提下，提高采购资金使用效益，节约财政资金。5.内部控制原则：建立健全内部管理制度，加强对采购活动各环节的监督和制约，防范采购风险。二、采购预算管理（一）预算编制1.各预算单位应根据本单位工作需要和事业发展规划，按照财政部门要求，科学合理编制政府采购预算。2.采购预算应明确采购项目名称、规格型号、数量、单价、金额等内容，并详细说明采购项目的必要性和可行性。3.采购预算应与部门预算同步编制，确保采购项目资金落实到位。（二）预算执行1.采购项目应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊原因确需调整预算的，应按照规定程序报经财政部门批准。2.采购资金应专款专用，不得截留、挪用。财务部门应加强对采购资金的管理和监督，确保资金安全。（三）预算监督1.内部审计部门应定期对政府采购预算执行情况进行审计监督，检查预算编制的合理性、执行的合规性和资金使用的效益性。2.对违反预算管理规定的行为，应依法依规追究相关人员的责任。三、采购需求管理（一）需求调研1.采购部门应在采购活动实施前，深入了解采购项目的实际需求，开展需求调研工作。2.需求调研应涵盖采购项目的功能、性能、质量、服务等方面，广泛征求使用部门、技术部门等相关人员的意见和建议。3.通过实地考察、问卷调查、专家咨询等方式，确保采购需求的准确性和完整性。（二）需求论证1.对于重大采购项目或技术复杂的采购项目，应组织相关专家进行需求论证。2.需求论证应包括采购项目的必要性、可行性、技术方案的合理性、预算的准确性等内容。3.专家应具备相关专业知识和经验，论证过程应客观、公正、科学，形成论证报告。（三）需求调整1.在采购过程中，如因政策变化、市场环境变化等原因需要调整采购需求的，应按照规定程序进行调整。2.需求调整应经过充分论证，并报经相关部门批准。调整后的采购需求应及时通知所有参与采购活动的供应商。四、采购方式选择（一）公开招标1.符合公开招标条件的采购项目，应采用公开招标方式进行采购。2.公开招标应按照法定程序发布招标公告，邀请不特定的供应商参加投标。3.招标公告应在指定的媒体上发布，公告内容应包括采购项目的基本情况、招标要求、投标截止时间、开标时间和地点等。（二）邀请招标1.符合下列情形之一的采购项目，可以采用邀请招标方式：具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的；采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的。2.邀请招标应向三家以上具备承担招标项目能力、资信良好的特定供应商发出投标邀请书。（三）竞争性谈判1.符合下列情形之一的采购项目，可以采用竞争性谈判方式：招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的；技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的；采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的；不能事先计算出价格总额的。2.竞争性谈判应成立谈判小组，与符合资格条件的供应商就采购项目的技术、价格、服务等进行谈判，确定成交供应商。（四）单一来源采购1.符合下列情形之一的采购项目，可以采用单一来源采购方式：只能从唯一供应商处采购的；发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的；必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十的。2.单一来源采购应按照规定程序进行审批，并在指定媒体上公示。（五）询价1.采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的采购项目，可以采用询价方式采购。2.询价应成立询价小组，向三家以上供应商发出询价通知书，要求其一次报出不得更改的价格，确定成交供应商。（六）采购方式变更1.采购方式一经确定，不得擅自变更。如因特殊原因确需变更采购方式的，应按照规定程序报经财政部门批准。2.变更采购方式应说明变更的理由、依据以及对采购项目的影响等情况，并提供相关证明材料。五、采购文件编制（一）招标文件1.招标文件应根据采购项目需求编制，包括招标公告（或投标邀请书）、投标人须知、评标办法、合同条款及格式、采购需求、投标文件格式等内容。2.招标文件应明确采购项目的技术规格、质量标准、验收要求、售后服务等内容，确保供应商能够准确理解采购要求。3.招标文件应规定投标文件的编制要求、投标截止时间、开标时间和地点等事项。（二）谈判文件1.谈判文件应根据采购项目需求编制，包括谈判邀请函、谈判供应商须知、谈判程序、合同条款及格式、采购需求、响应文件格式等内容。2.谈判文件应明确谈判的程序、规则、要求等内容，确保谈判过程的公平、公正、公开。3.谈判文件应规定响应文件的编制要求、谈判时间和地点等事项。（三）询价文件1.询价文件应根据采购项目需求编制，包括询价通知书、采购需求、报价表格式等内容。2.询价文件应明确询价的程序、要求等内容，确保询价过程的规范、有序。3.询价文件应规定报价文件的编制要求、询价时间和地点等事项。（四）采购文件审核1.采购文件编制完成后，应进行审核。审核内容包括采购文件的合法性、合规性、完整性、准确性等。2.采购部门应组织相关人员对采购文件进行审核，确保采购文件符合法律法规和采购要求。3.审核通过的采购文件应加盖单位公章，并按照规定程序发布。六、采购活动组织（一）采购计划制定1.采购部门应根据采购预算和采购需求，制定采购计划。采购计划应明确采购项目的名称、采购方式、采购时间、采购程序等内容。2.采购计划应报经单位领导批准后实施，并及时通知相关部门和人员。（二）采购公告发布1.按照规定需要发布采购公告的，应在指定的媒体上发布。采购公告应包括采购项目的基本情况、采购要求、投标截止时间、开标时间和地点等内容。2.采购公告应确保信息准确、完整、及时，便于供应商获取。（三）供应商资格审查1.采购部门应按照采购文件的要求，对供应商的资格进行审查。资格审查内容包括供应商的营业执照、税务登记证、组织机构代码证、资质证书、业绩情况、信誉状况等。2.对不符合资格要求的供应商，应拒绝其参与采购活动。（四）开标、谈判、询价等活动组织1.开标、谈判、询价等活动应按照采购文件规定的程序和要求进行组织。2.开标应在规定的时间和地点公开进行，由采购人或者采购代理机构主持，邀请所有投标人参加。开标过程应记录在案，并由投标人签字确认。3.谈判应成立谈判小组，与供应商进行谈判。谈判过程应记录在案，并由谈判小组成员签字确认。4.询价应成立询价小组，向供应商发出询价通知书，要求其一次报出不得更改的价格。询价过程应记录在案，并由询价小组成员签字确认。（五）评标、定标1.评标应按照评标办法进行，评标委员会应根据采购文件规定的评标标准和方法，对投标文件进行评审，推荐中标候选人。2.定标应根据评标委员会的推荐意见，按照规定程序确定中标供应商。3.评标、定标过程应记录在案，并由评标委员会成员签字确认。七、合同签订与履行管理（一）合同签订1.采购项目确定中标供应商后，应及时签订政府采购合同。政府采购合同应采用书面形式，明确双方的权利和义务。2.政府采购合同应包括采购项目的名称、规格型号、数量、单价、金额、质量标准、验收要求、售后服务、付款方式等内容。3.政府采购合同签订后，应按照规定报财政部门备案。（二）合同履行1.采购人和供应商应按照政府采购合同约定履行各自的义务。采购人应及时支付采购资金，供应商应按照合同约定提供货物、工程和服务。2.在合同履行过程中，如因特殊原因需要变更合同的，应按照规定程序进行变更，并签订补充合同。补充合同应报财政部门备案。3.采购部门应加强对合同履行情况的监督检查，及时发现和解决合同履行过程中出现的问题。（三）验收管理1.采购项目完成后，应按照合同约定进行验收。验收应成立验收小组，对采购项目的质量、数量、规格型号等进行检查验收。2.验收小组应出具验收报告，验收报告应包括验收项目的基本情况、验收依据、验收标准、验收结果等内容。3.验收合格的采购项目，采购人应及时支付采购资金；验收不合格的采购项目，采购人应要求供应商限期整改，整改后仍不合格的，采购人有权拒绝支付采购资金，并按照合同约定追究供应商的违约责任。八、采购档案管理（一）档案收集1.采购活动结束后，采购部门应及时收集、整理采购过程中形成的各类文件资料，包括采购预算、采购需求、采购文件、投标文件、评标报告、合同文本、验收报告等。2.采购档案应确保资料齐全、完整、真实。（二）档案整理1.采购部门应按照档案管理的要求，对收集到的文件资料进行分类、编号、装订等整理工作。2.整理后的采购档案应便于查阅和保管。（三）档案保管1.采购档案应指定专人负责保管，建立档案保管制度，确保档案安全。2.档案保管期限应按照国家有关规定执行，期满后应按照规定进行销毁。（四）档案查阅1.因工作需要查阅采购档案的，应按照规定程序办理查阅手续。查阅人员应爱护档案，不得擅自涂改、抽取、销毁档案。2.查阅档案应在指定地点进行，查阅后应及时归还档案。九、监督检查与责任追究（一）监督检查1.内部审计部门应定期对政府采购活动进行监督检查，检查内容包括采购预算执行情况、采购程序合规性、采购文件编制情况、合同签订与履行情况、采购档案管理情况等。2.