2025年税务师试题《涉税服务相关法律》模拟试题及答案

2025年税务师试题《涉税服务相关法律》模拟试题及答案一、单项选择题（共20题，每题1.5分，共30分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.某省为加强烟花爆竹管理，拟通过地方政府规章设定临时性行政许可。根据《行政许可法》规定，该临时性行政许可的有效期为（）。A.6个月B.1年C.2年D.3年2.甲市税务局对乙企业作出罚款5万元的行政处罚决定，乙企业不服申请听证。根据《行政处罚法》，下列关于听证程序的说法中，正确的是（）。A.乙企业应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后3日内提出听证申请B.听证由本案调查人员主持C.听证笔录不作为处罚决定的唯一依据D.乙企业不承担组织听证的费用3.2024年3月，张某将自己的轿车卖给李某，双方签订买卖合同但未办理过户登记。2024年5月，张某又将该车以更高价格卖给不知情的王某并办理了过户。根据《民法典》，该轿车所有权归属于（）。A.张某（未交付）B.李某（先签合同）C.王某（已登记）D.李某与王某共有4.甲公司委托员工刘某采购一批钢材，刘某在未取得公司额外授权的情况下，以甲公司名义与供应商签订了一份购买水泥的合同。根据《民法典》，该合同的效力为（）。A.有效（表见代理）B.无效（无权代理）C.效力待定（需甲公司追认）D.可撤销（重大误解）5.2023年10月，陈某向李某借款10万元，约定年利率15%，借期1年。2024年10月借款到期后，陈某仅偿还5万元。根据《民法典》及相关司法解释，剩余5万元的利息计算标准应为（）。A.按年利率15%继续计算至实际清偿日B.按LPR的4倍计算C.按LPR计算D.不再计算利息6.下列关于公司股东出资责任的表述中，符合《公司法》规定的是（）。A.股东以非货币财产出资的，若出资后财产贬值，股东需补足差额B.有限责任公司股东未履行出资义务，公司可依据章程对其利润分配请求权作出合理限制C.股份有限公司发起人未按期募足股份，认股人可要求返还股款但无权要求利息D.股东抽逃出资后，其他股东无需对公司债务承担连带责任7.2024年6月，法院受理了甲企业的破产申请。根据《企业破产法》，下列行为中，管理人有权请求法院予以撤销的是（）。A.2023年12月，甲企业向乙银行提前清偿到期债务100万元B.2024年3月，甲企业以市场价格将设备转让给丙公司C.2024年1月，甲企业对丁公司的未到期债务提供财产担保D.2023年5月，甲企业放弃对戊公司的20万元债权8.甲市A区税务局认定某企业偷税，作出补缴税款20万元、罚款10万元的决定。该企业不服，拟申请行政复议。根据《税收征收管理法》及《行政复议法》，下列说法正确的是（）。A.企业可直接向甲市税务局申请复议B.企业需先补缴税款及滞纳金或提供担保，方可申请复议C.复议期间，罚款决定停止执行D.企业对复议决定不服，只能向A区法院提起诉讼9.下列关于行政诉讼被告的表述中，错误的是（）。A.法律、法规授权的组织作出行政行为，该组织为被告B.行政机关委托的组织作出行政行为，委托的行政机关为被告C.经复议的案件，复议机关维持原行政行为的，仅原机关为被告D.行政机关被撤销的，继续行使其职权的行政机关为被告10.甲因盗窃被判处有期徒刑2年，2023年1月刑满释放。2024年5月，甲又因诈骗被公安机关抓获。根据《刑法》，甲的行为（）。A.构成一般累犯，应从重处罚B.不构成累犯（前罪与后罪间隔未满5年但罪名不同）C.构成特别累犯（需前后罪均为特定犯罪）D.不构成累犯（后罪可能不构成有期徒刑以上刑罚）11.下列关于民事诉讼地域管辖的表述中，符合《民事诉讼法》规定的是（）。A.因合同纠纷提起的诉讼，只能由被告住所地法院管辖B.因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地法院专属管辖C.因票据纠纷提起的诉讼，由出票人住所地法院管辖D.因公司设立纠纷提起的诉讼，由原告住所地法院管辖12.某县市场监管局以涉嫌虚假宣传为由查封了某公司的经营场所。根据《行政强制法》，下列说法错误的是（）。A.查封的期限不得超过30日，经批准可延长30日B.查封清单需由执法人员和当事人签名或盖章C.查封期间，市场监管局可使用被查封的财物D.对查封不服的，公司可申请行政复议或提起行政诉讼13.甲、乙、丙三人设立有限责任公司，约定甲以现金出资50万元，乙以专利技术出资（评估价30万元），丙以厂房出资（评估价20万元）。后发现乙的专利技术实际价值仅10万元。根据《公司法》，下列处理方式正确的是（）。A.乙无需补足差额，因评估机构已确认价值B.乙应补足20万元差额，甲、丙承担连带责任C.乙应补足20万元差额，其他股东不承担责任D.公司减资20万元，乙的出资比例相应调整14.下列关于遗嘱效力的表述中，符合《民法典》规定的是（）。A.口头遗嘱需有1名见证人在场B.打印遗嘱需遗嘱人和见证人在每一页签名C.公证遗嘱的效力优先于其他形式遗嘱D.限制民事行为能力人所立遗嘱有效15.某税务机关对企业作出《税务处理决定书》，要求其补缴税款并加收滞纳金。企业认为滞纳金计算错误，拟通过法律途径救济。根据相关规定，企业（）。A.可直接提起行政诉讼B.需先申请行政复议，对复议决定不服方可起诉C.可申请行政复议或直接起诉D.只能向上级税务机关申诉16.甲、乙签订货物买卖合同，约定甲先交货，乙后付款。甲交货后，乙以货物质量不合格为由拒绝付款。根据《民法典》，乙的行为属于（）。A.同时履行抗辩权B.先履行抗辩权C.不安抗辩权D.违约行为17.下列关于破产债权申报的表述中，错误的是（）。A.附利息的债权自破产申请受理时起停止计息B.连带债权人可由其中一人代表全体申报债权C.未到期债权在破产申请受理时视为到期D.职工债权需由职工自行向管理人申报18.行政机关作出下列行为中，属于行政确认的是（）。A.颁发营业执照B.认定某企业为高新技术企业C.作出行政处罚决定D.查封违法财物19.甲因犯受贿罪被判处有期徒刑5年，并处没收个人财产。根据《刑法》，下列财产中，应被没收的是（）。A.甲与其妻共同所有的住房（价值200万元）B.甲受贿所得的50万元C.甲婚前购买的汽车（价值30万元）D.甲在服刑期间获得的劳动报酬20.下列关于税务行政复议调解的表述中，正确的是（）。A.调解应遵循自愿、合法原则B.所有税务行政复议案件均可调解C.调解书自双方签收后3日起生效D.调解不成的，复议机关应终止复议程序二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）21.根据《行政许可法》，下列事项中，可设定行政许可的有（）。A.直接涉及国家安全的特定活动B.市场竞争机制能有效调节的事项C.企业或者其他组织的设立登记D.行业组织能够自律管理的事项E.有限自然资源的开发利用22.下列行为中，属于《民法典》规定的无效民事法律行为的有（）。A.无民事行为能力人实施的民事法律行为B.通谋虚伪表示实施的民事法律行为C.受欺诈实施的民事法律行为D.违反公序良俗的民事法律行为E.显失公平的民事法律行为23.根据《公司法》，有限责任公司股东会的下列决议中，需经代表2/3以上表决权的股东通过的有（）。A.修改公司章程B.增加公司注册资本C.选举公司监事D.公司合并E.变更公司形式24.下列关于行政诉讼证据的表述中，正确的有（）。A.被告对作出的行政行为负有举证责任B.原告可提供证明行政行为违法的证据，提供的证据不成立的，不免除被告的举证责任C.现场笔录需由执法人员和当事人签名，当事人拒绝签名的，无需注明D.被告在诉讼过程中可自行向原告收集证据E.人民法院有权向有关行政机关调取证据25.根据《企业破产法》，下列主体中，可提出破产申请的有（）。A.债务人（企业自身）B.债权人C.税务机关（作为债权人）D.企业职工E.清算义务人26.下列关于婚姻家庭关系的表述中，符合《民法典》规定的有（）。A.夫妻一方因受到人身损害获得的赔偿属于夫妻共同财产B.夫妻对共同财产有平等的处理权C.离婚时，夫妻共同债务由双方协议清偿，协议不成由法院判决D.一方婚前财产在婚后产生的自然增值属于夫妻共同财产E.子女可随父姓或母姓，也可选取其他直系长辈血亲的姓氏27.下列关于行政处罚的表述中，正确的有（）。A.违法行为在2年内未被发现的，不再给予行政处罚（法律另有规定的除外）B.不满14周岁的人有违法行为的，不予行政处罚C.当事人主动消除违法后果的，应当从轻或减轻处罚D.同一个违法行为违反多个法律规范，应给予罚款的，按罚款数额高的规定处罚E.限制人身自由的行政处罚只能由法律设定28.下列关于刑事诉讼强制措施的表述中，正确的有（）。A.拘传持续时间不得超过12小时，案情特别重大复杂的不得超过24小时B.取保候审的保证金最低为1000元C.监视居住应在犯罪嫌疑人、被告人的住处执行，无固定住处的可指定居所D.拘留后，应在24小时内将被拘留人送看守所羁押E.逮捕犯罪嫌疑人需经人民法院决定或人民检察院批准29.根据《税收征收管理法》，纳税人的下列行为中，属于偷税的有（）。A.伪造账簿，少列收入B.经税务机关通知申报而拒不申报，不缴税款C.编造虚假计税依据D.转移财产，妨碍税务机关追缴欠税E.虚开发票，多列支出30.下列关于民事法律行为代理的表述中，正确的有（）。A.代理行为的法律后果由被代理人承担B.委托代理中，授权委托书需载明代理人姓名、代理事项、权限和期限C.代理人和相对人恶意串通，损害被代理人利益的，代理人和相对人承担连带责任D.转委托代理需经被代理人同意或追认，紧急情况下为维护被代理人利益的除外E.法定代理终止的原因包括被代理人取得或恢复完全民事行为能力三、综合分析题（共5题，每题2分，共10分。由单项选择和多项选择组成，错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）（一）2024年3月，甲市生态环境局以A公司未取得排污许可证排放污染物为由，作出罚款20万元的行政处罚决定，并告知A公司可在收到决定书之日起60日内申请行政复议或6个月内提起行政诉讼。A公司不服，于2024年4月5日向甲市政府申请行政复议。甲市政府受理后，认为生态环境局的处罚证据不足，于2024年6月10日作出撤销原处罚的复议决定。31.根据《行政复议法》，甲市政府的下列做法中，符合规定的有（）。A.自受理复议申请之日起7日内将复议申请书副本发送生态环境局B.生态环境局未在10日内提交书面答复及证据，视为没有证据C.复议期间，停止原处罚决定的执行D.因案情复杂，经批准将复议期限延长30日E.以书面审查为原则，必要时可调查取证32.A公司对复议决定不服，拟提起行政诉讼。下列关于诉讼管辖的说法中，正确的是（）。A.可向甲市中级人民法院起诉B.可向甲市生态环境局所在地的基层法院起诉C.可向甲市政府所在地的基层法院起诉D.只能向甲市政府所在地的中级法院起诉E.由最初作出行政行为的行政机关所在地法院管辖（二）2023年1月，李某与甲公司签订劳动合同，约定月工资8000元，合同期限3年。2024年2月，甲公司以经营困难为由，未与李某协商即降低其工资至6000元。李某不服，向劳动争议仲裁委员会申请仲裁，要求甲公司补发工资并支付经济补偿。仲裁裁决支持李某请求后，甲公司向法院提起诉讼。33.根据《劳动合同法》，甲公司降低李某工资的行为（）。A.合法（经营困难可单方调整工资）B.违法（需与劳动者协商一致）C.违法（未提前30日书面通知）D.合法（工资调整在合理范围内）E.违法（违反合同约定）34.关于劳动争议仲裁与诉讼的衔接，下列说法正确的有（）。A.仲裁是诉讼的必经程序B.甲公司对仲裁裁决不服，可直接向法院起诉C.李某对仲裁裁决不服，可在15日内向法院起诉D.仲裁裁决作出后，当事人不得就同一争议再次申请仲裁E.法院审理劳动争议案件适用《民事诉讼法》（三）2024年5月，法院受理了乙公司的破产申请。管理人调查发现：（1）2023年12月，乙公司向股东张某转账50万元，账面记载为“借款”，但无借款合同；（2）2024年3月，乙公司以明显不合理的低价（市场价80万元，成交价30万元）将设备转让给关联企业丙公司；（3）乙公司欠付职工工资100万元、税款50万元、普通债权人丁公司200万元。35.根据《企业破产法》，下列处理方式正确的有（）。A.管理人可主张张某返还50万元（视为抽逃出资）B.管理人可请求法院撤销乙公司与丙公司的设备转让行为C.职工工资优先于税款清偿D.税款优先于普通债权清偿E.普通债权按比例清偿答案及解析一、单项选择题1.B【解析】《行政许可法》第15条规定，临时性的行政许可实施满1年需要继续实施的，应当提请本级人民代表大会及其常务委员会制定地方性法规。2.D【解析】听证费用由行政机关承担（《行政处罚法》第63条）；听证应在被告知后5日内提出（新修订《行政处罚法》调整为5日）；听证由非本案调查人员主持；听证笔录是作出处罚决定的依据（第65条）。3.C【解析】动产物权变动以交付为生效要件，但船舶、航空器和机动车等特殊动产未经登记不得对抗善意第三人（《民法典》第225条）。王某已登记且不知情，取得所有权。4.C【解析】刘某超出授权范围签订合同属于无权代理，效力待定（《民法典》第171条）。5.A【解析】借款合同未约定逾期利率或约定不明，约定了借期内利率的，可主张按借期内利率支付逾期利息（《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第28条）。6.B【解析】非货币财产出资后贬值不承担补足责任（《公司法司法解释三》第15条）；股份有限公司发起人未募足股份，认股人可要求返还股款并加算银行同期存款利息（《公司法》第89条）；抽逃出资的股东需在抽逃出资本息范围内对公司债务不能清偿部分承担补充赔偿责任（司法解释三第14条）。7.C【解析】法院受理破产申请前1年内，对未到期债务提前清偿或提供担保的，管理人可撤销（《企业破产法》第31条）。A项为受理前6个月外的到期清偿，不可撤销；B项为合理价格转让，不可撤销；D项为受理前1年外的行为，不可撤销。8.B【解析】对税务机关的征税行为（包括补缴税款、滞纳金）不服，需先复议后诉讼（《税收征收管理法》第88条）；罚款属于非征税行为，可直接复议或诉讼，但本题中企业同时对补缴税款和罚款不服，需先处理征税部分。9.C【解析】经复议的案件，复议机关维持原行政行为的，原机关和复议机关为共同被告（《行政诉讼法》第26条）。10.D【解析】累犯要求前后罪均为有期徒刑以上刑罚且后罪发生在前罪刑罚执行完毕5年内。本题未明确诈骗是否判处有期徒刑以上，故不构成累犯（《刑法》第65条）。11.B【解析】合同纠纷由被告住所地或合同履行地法院管辖（《民事诉讼法》第24条）；票据纠纷由票据支付地或被告住所地法院管辖（第26条）；公司设立纠纷由公司住所地法院管辖（第27条）。12.C【解析】行政机关不得使用或损毁查封、扣押的财物（《行政强制法》第26条）。13.B【解析】非货币财产出资不实，出资人应补足差额，其他发起人承担连带责任（《公司法》第30条）。14.B【解析】口头遗嘱需2名以上见证人（《民法典》第1138条）；打印遗嘱需每页签名（第1136条）；公证遗嘱不再优先（第1142条）；限制民事行为能力人所立遗嘱无效（第1143条）。15.B【解析】对税务机关的征税行为（包括滞纳金）不服，需先复议后诉讼（《税收征收管理法》第88条）。16.B【解析】后履行一方有权拒绝先履行一方的履行请求（《民法典》第526条）。17.D【解析】职工债权由管理人调查后列出清单并公示，无需职工申报（《企业破产法》第48条）。18.B【解析】行政确认是对法律事实或法律关系的认可，如认定高新技术企业；A为行政许可，C为行政处罚，D为行政强制。19.C【解析】没收财产是没收犯罪分子个人所有财产的一部或全部，不得没收家属财产（《刑法》第59条）；受贿所得应追缴（第64条）。20.A【解析】税务行政复议调解需遵循自愿、合法原则（《税务行政复议规则》第86条）；仅部分案件可调解（如自由裁量的行政处罚、赔偿补偿等）；调解书自双方签收之日起生效；调解不成应及时作出复议决定。二、多项选择题21.ACE【解析】《行政许可法》第12条规定，直接涉及国家安全、公共安全等特定活动；有限自然资源开发利用；公共资源配置；直接关系公共利益的特定行业市场准入；企业或其他组织的设立等需确定主体资格的事项可设定行政许可。市场竞争能调节、行业组织能自律的事项不设许可（第13条）。22.ABD【解析】无效民事法律行为包括：无民事行为能力人实施；通谋虚伪表示；违反法律、行政法规强制性规定（但该规定不导致行为无效的除外）；违背公序良俗（《民法典》第144、146、153条）。受欺诈、显失公平的行为可撤销（第148、151条）。23.ABDE【解析】股东会特别决议事项包括：修改公司章程；增加/减少注册资本；公司合并、分立、解散；变更公司形式（《公司法》第43条）。选举监事为普通决