初级会计职称考试《经济法基础》房产税法律制度模拟题题库（含答案）

初级会计职称考试《经济法基础》房产税法律制度模拟题题库（含答案）单项选择题1.下列各项中，属于房产税征税范围的是（）。A.农村的居住用房B.建制镇的厂房C.县城的室外游泳池D.市区的菜窖答案：B答案解析：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税对象；农村不属于房产税征税范围。因此选项B正确。2.王某自有一栋别墅，2024年7月1日将别墅出租给李某居住，租期1年，每月不含增值税租金5000元。已知房产税税率针对个人出租住房按4%征收。王某2024年应缴纳房产税（）元。A.1200B.2400C.3600D.4800答案：A答案解析：个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。王某2024年出租期限为6个月（7-12月），应缴纳房产税=5000×6×4%=1200（元），选项A正确。3.某企业2024年初拥有一栋原值为1500万元的办公楼，2024年4月1日将该办公楼的一半出租给其他企业，租期1年，年租金96万元（不含增值税）。当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%，该企业2024年应缴纳房产税（）万元。A.12.48B.14.4C.16.32D.19.2答案：C答案解析：2024年1-3月，整栋办公楼从价计征房产税：1500×(1-20%)×1.2%×3/12=3.6（万元）；2024年4-12月，自用一半从价计征，出租一半从租计征：自用部分=1500×50%×(1-20%)×1.2%×9/12=5.4（万元），出租部分=96×12%×9/12=8.64（万元）；2024年合计应缴纳房产税=3.6+5.4+8.64=16.32（万元），选项C正确。多项选择题1.下列关于房产税纳税人的说法中，正确的有（）。A.产权属于国家所有的，其经营管理单位为纳税人B.产权属于集体所有的，该集体单位为纳税人C.产权出典的，出典人为纳税人D.产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人答案：ABD答案解析：产权出典的，承典人为房产税纳税人，选项C错误；其他选项表述均正确。2.下列各项中，属于房产税免税项目的有（）。A.国家机关自用的办公用房B.宗教寺庙自用的生活用房C.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房D.公园内开设的茶社使用的房产答案：ABC答案解析：选项D，公园、名胜古迹中附设的营业单位，如茶社、照相馆等使用的房产，不属于免税范围，应照章征收房产税；选项A、B属于国家机关、宗教寺庙自用房产，免征房产税；选项C，企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房，暂免征收房产税。3.下列关于房产税计税依据的表述中，正确的有（）。A.经营自用的房产，以房产余值为计税依据B.融资租赁的房产，以房产余值为计税依据C.出租的房产，以租金收入为计税依据D.投资联营的房产，投资者参与分红共担风险的，以房产余值为计税依据答案：ABCD答案解析：以上选项表述均符合房产税计税依据的规定。投资联营的房产，若投资者参与利润分红，共担风险的，按房产余值计征房产税；若只收取固定收入，不承担联营风险的，按租金收入计征房产税。判断题1.房产税仅对经营性房产征税，个人所有的居住用房均免征房产税。（）答案：×答案解析：个人所有非营业用的房产免征房产税，但个人所有的营业用房或出租的房产，应照章纳税。2.对融资租赁的房屋，由承租人自融资租赁合同约定开始日的当月起依照房产余值缴纳房产税。（）答案：×答案解析：融资租赁的房屋，以房产余值为计税依据计征房产税，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起缴纳房产税；合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起缴纳房产税。3.独立于房屋之外的建筑物，如围墙、水塔、室外游泳池等，不属于房产税的征税范围，不征收房产税。（）答案：√答案解析：房产税的征税对象是房屋，独立于房屋之外的建筑物不属于房产税的征税对象，不征收房产税。填空题1.房产税的征税范围为城市、县城、______和______的房屋。答案：建制镇；工矿区答案解析：房产税的征税范围不包括农村，仅涵盖城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。2.个人出租住房，不区分用途，按______的税率征收房产税。答案：4%答案解析：针对个人出租住房的特殊规定，房产税税率为4%，低于一般从租计征的12%税率。3.房产税按年计算，______缴纳，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。答案：分期答案解析：房产税实行按年计征，分期缴纳的征收方式，各地可根据实际情况确定具体纳税期限，如按季或半年缴纳。解答题1.甲公司2024年相关房产情况如下：（1）拥有一栋原值为3000万元的生产厂房，2024年2月1日开始对该厂房进行大修，大修期间停止使用，大修工程于2024年8月31日完工，大修后房产原值增加300万元。（2）拥有一栋原值为1200万元的办公楼，2024年1月1日将该办公楼全部出租给乙公司，租期1年，月租金10万元（不含增值税）。（3）自有一栋原值为500万元的职工宿舍，供本公司职工免费居住。已知：当地省政府规定计算房产余值的减除比例为25%，房产税从价计征税率为1.2%，从租计征税率为12%。要求：计算甲公司2024年应缴纳的房产税税额。答案：（1）生产厂房应缴纳的房产税：大修前1月从价计征房产税=3000×(1-25%)×1.2%×1/12=2.25（万元）大修后9-12月从价计征房产税=(3000+300)×(1-25%)×1.2%×4/12=9.9（万元）由于厂房大修时间超过半年（2-8月，共7个月），大修期间免征房产税。生产厂房合计应缴纳房产税=2.25+9.9=12.15（万元）（2）办公楼应缴纳的房产税：办公楼全部出租，全年从租计征房产税=10×12×12%=14.4（万元）（3）职工宿舍属于企业自有的供职工免费居住的房产，属于免税范围，无需缴纳房产税。甲公司2