三江学院《税率的知识公式总结》2025-2026学年期末试卷

自觉遵守考场纪律如考试作弊此答卷无效密自觉遵守考场纪律如考试作弊此答卷无效密封线第1页，共3页三江学院《税率的知识公式总结》2025-2026学年期末试卷专业_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四五六七八九十成绩复核签字得分登分签字说明：本试卷共100分；答题要求：按要求答题考生须知:1.姓名、学号、系、专业、年级、班级必须写在密封线内指定位置。2.答案必须用蓝、黑色钢笔或圆珠笔写在试卷上，字迹要清晰，卷面要整洁，写在草稿纸上的一律无效。得分评分人一、单项选择题（本大题共12小题，每小题2分，共24分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.根据我国《个人所得税法》，下列收入中，属于免税收入的是（）

A.稿酬所得B.财产租赁所得C.国债利息收入D.劳务报酬所得

2.企业所得税的基本税率在以下哪个税率的范围内？（）

A.10%B.15%C.20%D.25%

3.个体工商户的生产经营所得适用的是哪种所得税税率？（）

A.统一比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.比例税率与累进税率结合

4.根据我国《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费，在不超过当年销售收入多少比例的部分，可以据实扣除？（）

A.10%B.15%C.20%D.30%

5.个人所得税中，哪种所得项目适用5%至35%的超额累进税率？（）

A.工资薪金所得B.经营所得C.财产转让所得D.利息所得

6.根据我国《个人所得税法》，居民个人综合所得的免税额度是多少？（）

A.每年12万元B.每年6万元C.每年3万元D.每年18万元

7.企业所得税的纳税人，是指在中国境内设立的企业或其他组织，其收入来源于（）

A.中国境内B.中国境外C.中国境内或境外D.中国境内和境外，但以境内为主

8.个人所得税中，哪种所得项目适用20%的比例税率？（）

A.劳务报酬所得B.财产租赁所得C.利息所得D.股息红利所得

9.根据我国《企业所得税法》，企业发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除多少比例？（）

A.50%B.75%C.100%D.150%

10.个人所得税中，哪种所得项目适用0%至20%的超额累进税率？（）

A.工资薪金所得B.经营所得C.财产转让所得D.利息所得

11.企业所得税的纳税人，其所得来源于中国境内，但实际管理机构在中国境外，这种企业如何纳税？（）

A.按中国境内税率纳税B.按中国境外税率纳税C.免税D.按实际管理机构所在国税率纳税

12.个人所得税中，哪种所得项目适用10%的比例税率？（）

A.劳务报酬所得B.财产租赁所得C.利息所得D.股息红利所得

二、多项选择题（本大题共8小题，每小题2分，共16分）

1.以下哪些收入属于个人所得税的应税收入？（）

A.工资薪金所得B.财产租赁所得C.国债利息收入D.劳务报酬所得

2.企业所得税的纳税人，其所得来源于中国境内，以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？（）

A.工资薪金支出B.营业费用C.税金D.利息支出

3.个人所得税中，以下哪些所得项目适用超额累进税率？（）

A.工资薪金所得B.经营所得C.财产转让所得D.利息所得

4.根据我国《企业所得税法》，以下哪些情况可以享受税收优惠？（）

A.高新技术企业B.小型微利企业C.研发型企业D.外商投资企业

5.个人所得税中，以下哪些所得项目适用比例税率？（）

A.劳务报酬所得B.财产租赁所得C.利息所得D.股息红利所得

6.企业所得税的纳税人，其所得来源于中国境外，以下哪些情况需要在中国纳税？（）

A.所得来源于中国境内B.所得来源于中国境外，但实际管理机构在中国境内C.所得来源于中国境外，且实际管理机构也在中国境外D.所得来源于中国境外，但与中国境内企业有业务往来

7.个人所得税中，以下哪些情况可以享受税收优惠？（）

A.孤儿B.残疾人C.烈属D.见义勇为者

8.企业所得税的纳税人，其所得来源于中国境内，以下哪些情况可以享受税收减免？（）

A.企业设在西部地区B.企业设在少数民族地区C.企业从事环保产业D.企业从事高新技术产业

三、名词解释（本大题共4小题，每小题2分，共8分）

1.所得税

2.超额累进税率

3.比例税率

4.税收优惠

四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：

某企业2025年销售收入为1000万元，其中广告费和业务宣传费支出为150万元，研发费用支出为100万元。该企业2025年的应纳税所得额是多少？

材料二：

某居民个人2025年工资薪金所得为12万元，劳务报酬所得为5万元，财产租赁所得为3万元，利息所得为2万元。该居民个人2025年的应纳税额是多少？

五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：

某企业2025年销售收入为2000万元，其中广告费和业务宣传费支出为