联合选案工作制度

PAGE联合选案工作制度一、总则（一）目的为了规范联合选案工作流程，提高选案准确性和效率，加强对税收等相关领域的征管力度，确保国家税收等政策的有效执行，特制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于涉及联合选案工作的各相关部门，包括税务机关内部的征管、稽查、税政等部门，以及与税收征管有协同工作需求的其他政府部门（如市场监管、海关等）在联合开展选案工作时的操作规范。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵循国家税收法律法规、相关行业标准以及其他涉及联合工作的法律法规要求，确保选案工作合法合规。2.科学合理原则运用科学的选案方法和数据分析手段，综合考虑各类因素，使选案具有针对性和合理性，提高选案质量。3.协作配合原则各参与联合选案的部门要密切协作，加强信息沟通与共享，形成工作合力，共同完成选案任务。4.保密原则对选案过程中涉及的纳税人信息、工作机密等予以严格保密，防止信息泄露。二、选案主体与职责（一）选案主体联合选案工作由税务机关牵头，会同相关政府部门共同组成选案工作小组负责实施。选案工作小组成员根据具体选案任务和涉及领域确定，一般包括税务机关的征管科、稽查局、税政科等部门人员，以及其他相关部门的业务骨干。（二）职责分工1.税务机关征管科负责收集、整理和分析纳税人的基础征管数据，包括税务登记信息、纳税申报数据、发票使用情况等。对征管数据进行日常监控和风险扫描，及时发现纳税人存在的异常情况，并向选案工作小组提供相关线索。协助选案工作小组进行选案分析，提供征管业务方面的专业意见和建议。2.税务机关稽查局制定选案工作计划和方案，明确选案的目标、范围、方法和程序。主导选案工作的开展，组织选案工作小组对收集到的各类信息进行综合分析和筛选，确定待检查对象。负责与其他相关部门进行沟通协调，获取外部信息支持选案工作。对选案结果进行审核和把关，确保选案的准确性和合法性。3.税务机关税政科提供税收政策解读和业务指导，协助选案工作小组理解和把握税收政策执行情况。分析税收政策变化对纳税人的影响，为选案提供政策导向和风险提示。参与选案分析过程，从税政角度对选案对象进行评估和判断。4.其他相关部门市场监管部门：提供企业注册登记、经营状况、股权变更等市场主体信息，协助选案工作小组了解纳税人的经营背景和变化情况。海关部门：提供进出口企业的报关数据、商品归类、完税价格等信息，为涉及进出口业务的选案提供支持。其他部门根据联合选案工作的具体需求，提供相关行业数据、企业信用信息等，配合做好选案工作。三、选案信息收集（一）内部信息收集1.征管数据税务机关通过税收征管系统全面收集纳税人的各类征管数据，包括但不限于：税务登记信息：纳税人基本情况、注册地址、经营范围、法定代表人等。纳税申报数据：各税种的申报期限、申报金额、应纳税额、已纳税额等。发票管理数据：发票领购、开具、缴销情况，发票开具金额与申报收入的匹配情况等。财务报表数据：纳税人报送地资产负债表、利润表、现金流量表等财务信息。2.税收风险管理数据利用税收风险管理系统，对纳税人进行风险识别和评估，生成风险指标和风险等级。风险指标包括税负率异常、成本费用率异常、发票风险、纳税申报异常等。风险等级分为高、中、低三个级别，为选案提供风险导向。（二）外部信息收集1.政府部门信息共享与市场监管部门建立信息共享机制，定期获取企业注册登记、注销、吊销、股权变更、经营范围变更等信息。与海关部门实现数据对接，获取进出口企业的报关单数据、关税缴纳情况、商品归类等信息。与其他相关政府部门，如行业主管部门、统计部门等，根据工作需要获取行业经济数据、企业统计信息等，拓宽选案信息来源。2.第三方信息收集行业协会、专业机构发布的行业数据、市场研究报告、经济运行分析等信息，了解行业动态和发展趋势，为选案提供参考。关注新闻媒体、网络平台等公开渠道的信息，获取企业的重大事件、舆情动态等，及时发现潜在的税收风险点。（三）信息收集渠道与方式1.系统对接通过建立信息系统接口，实现税务机关与其他相关部门之间的数据自动交换和共享，确保信息的及时性和准确性。2.定期报送各相关部门按照规定的时间和格式，定期向选案工作小组报送本部门掌握的相关信息。3.专项采集根据选案工作的特定需求，由选案工作小组向相关部门发出专项信息采集通知，获取针对性的信息。4.数据挖掘利用信息技术手段，对收集到的海量数据进行深度挖掘和分析，提取有价值的选案线索。四、选案方法与流程（一）选案方法1.风险指标筛选法根据税收风险管理系统生成的风险指标，设定合理的风险阈值，筛选出风险等级较高的纳税人作为选案对象。例如，将增值税税负率低于同行业平均水平一定比例且持续时间较长的企业，列为重点选案对象。2.数据比对分析法对纳税人的各类数据进行横向和纵向比对分析。横向比对包括与同行业企业的数据对比，查找差异较大的指标；纵向比对是分析纳税人自身不同时期的数据变化趋势，发现异常波动。如通过比对企业销售收入与成本费用的增长幅度，判断其经营状况是否合理。3.行业特征分析法针对不同行业的特点和税收风险点，制定行业选案模型。例如，对于房地产行业，重点关注其预售收入确认、成本核算、土地增值税清算等环节的税收风险；对于电商行业，关注其收入确认方式、平台交易数据的真实性等。4.重点税源监控法将重点税源企业纳入选案范围，加强对其税收征管和风险监控。定期对重点税源企业的生产经营、纳税申报等情况进行分析，及时发现潜在风险。5.举报线索分析法对收到的税收违法举报线索进行认真梳理和分析，核实举报内容的真实性和可靠性。对于有价值的举报线索，将其涉及的企业列为选案对象进行检查。（二）选案流程1.信息整理与分析选案工作小组对收集到的内部和外部信息进行集中整理，建立选案信息数据库。运用选定的选案方法，对数据库中的信息进行综合分析，初步筛选出可能存在税收风险的纳税人名单。2.风险评估与排序对初步筛选出的纳税人进行风险评估，根据其风险指标、数据比对结果、行业特征等因素，确定风险等级，并进行排序。风险等级分为高风险、中风险、低风险。高风险纳税人作为优先选案对象，中风险纳税人作为进一步排查的对象，低风险纳税人可作为日常监控的重点。3.选案对象确定选案工作小组根据风险评估与排序结果，结合选案任务的要求和资源配置情况，确定最终的选案对象。选案对象应具有代表性、典型性，能够涵盖不同行业、不同规模、不同类型的纳税人，确保选案工作的全面性和针对性。4.选案审批选案结果报经选案工作小组负责人审核后，提交给相关领导审批。审批通过后，正式确定选案对象，并下达选案任务通知书，明确选案对象、检查所属期、检查内容、检查要求等事项。五、选案实施与跟踪（一）选案实施1.检查计划制定税务机关稽查局根据选案任务通知书，制定具体的检查计划。检查计划应明确检查人员组成、检查时间安排、检查步骤和方法等内容。检查人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉税收法律法规和检查工作流程。2.检查实施检查人员按照检查计划对选案对象开展检查工作。检查过程中，应严格遵守法律法规和工作纪律，依法调取纳税人的账簿、凭证、报表等资料，进行实地核查、询问调查等。检查人员要认真记录检查过程和发现的问题，收集相关证据材料，确保检查工作的规范性和准确性。（二）跟踪管理1.进度跟踪选案工作小组建立选案跟踪管理台账，对选案实施进度进行实时跟踪。定期了解检查工作的进展情况，协调解决检查过程中遇到的问题，确保检查工作按计划顺利推进。2.问题反馈与处理检查人员在检查过程中发现的问题，应及时向选案工作小组反馈。选案工作小组根据问题的性质和严重程度，组织相关部门进行分析研究，提出处理意见和建议。对于一般性问题，要求纳税人限期整改；对于涉嫌税收违法的问题，依法进行处理。3.结果反馈检查工作结束后，检查人员应及时撰写检查报告，详细汇报检查情况、发现的问题及处理结果。选案工作小组对检查报告进行审核，将检查结果反馈给相关部门，并跟踪后续整改落实情况。六、选案结果处理（一）无问题处理经检查，选案对象不存在税收违法行为的，出具无问题结论书。同时，对选案过程中发现的征管漏洞和风险点进行总结分析，提出加强征管的建议和措施，反馈给征管部门。（二）问题整改处理1.责令限期整改对于检查发现的一般性问题，如纳税申报数据不准确、财务核算不规范等，下达责令限期整改通知书，要求纳税人在规定期限内进行整改。整改期限届满后，对纳税人的整改情况进行复查，确保问题得到彻底解决。2.补缴税款及滞纳金对于纳税人存在少缴税款的情况，依法责令其补缴税款，并按照规定加收滞纳金。选案工作小组跟踪纳税人补缴税款及滞纳金的情况，确保国家税款足额入库。3.税务行政处罚对于纳税人的税收违法行为，依法给予税务行政处罚。处罚种类包括罚款、没收违法所得等。税务机关严格按照行政处罚程序进行操作，确保处罚决定的合法性和公正性。（三）案件移送处理对于涉嫌偷税、逃税、骗税、抗税等重大税收违法案件，依法移送司法机关追究刑事责任。选案工作小组协助稽查部门做好案件移送工作，提供相关证据材料和案件线索，并跟踪案件的司法处理结果。七、信息保密与档案管理（一）信息保密1.保密制度选案工作小组制定严格的信息保密制度，明确保密责任和保密措施。参与选案工作的所有人员必须签订保密承诺书，承诺对选案过程中获取的纳税人信息、工作机密等予以保密。2.保密措施加强对信息存储设备的管理，设置必要的安全防护措施，防止信息泄露。对涉及纳税人信息的纸质和电子资料进行专人保管，严格限制查阅和使用范围。在信息传递过程中，采用加密传输等方式，确保信息安全。（二）档案管理1.档案内容选案工作形成的档案资料包括选案任务通知书、选案信息收集资料、检查计划、检查报告、处理结果文件、证据材料等。档案资料应完整、准确、规范，能够反映选案工作的全过程。2.档案整理与归档检查工作结束后，检查人员及时对检查过程中形成的各类资料进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号