2019税务师考试历年真题：涉税实务

2019税务师考试历年练习题：涉税实务1.单项选择题

1.某企业为增值税一般纳税人，2018年12月销售货物取得不含税收入100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明价款40万元，增值税6.4万元，当月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票注明价款0.2万元，增值税0.032万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.13

B.6.6

C.6.568

D.6.368

答案：C

分析：销售货物销项税额=100×13%=13万元，购进原材料可抵扣进项税额6.4万元。增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减。所以当月应缴纳增值税=136.4（0.2+0.032）=6.568万元。

2.下列各项中，不属于税务师执业风险表现形式的是（）。

A.为委托人提供有损于国家税收利益或第三方利益的服务

B.出具不恰当鉴证报告

C.为委托人提供服务的过程、成果没有达到业务约定书的要求

D.税务师履行了告知义务，委托人不当使用税务师服务成果

答案：D

分析：税务师履行了告知义务，委托人不当使用税务师服务成果，由此产生的后果由委托人承担，不属于税务师执业风险表现形式。A、B、C选项均属于税务师执业风险表现形式。

3.下列关于发票开具要求的说法，错误的是（）。

A.开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明

B.开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字

C.单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章

D.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废

答案：D

分析：发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并填写发票挂失损毁报告。现在已取消登报声明作废的要求。A、B、C选项说法均正确。

4.某企业2018年度实现利润总额50万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2018年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。

A.5

B.6

C.7

D.10

答案：B

分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该企业2018年度利润总额50万元，50×12%=6万元，实际捐款10万元，所以允许扣除的捐款数额为6万元。

5.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除的标准是每月1000元/每个子女

B.大病医疗专项附加扣除在预扣预缴时扣除

C.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不得超过120个月

D.赡养老人专项附加扣除的标准是每月1000元

答案：A

分析：大病医疗专项附加扣除在汇算清缴时扣除，B错误；住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不得超过240个月，C错误；赡养老人专项附加扣除独生子女每月按标准扣除2000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元，D错误。A选项说法正确。

2.多项选择题

1.下列各项中，属于税务师事务所质量控制制度要素的有（）。

A.质量控制的组织结构与领导责任

B.职业道德规范

C.业务承接与保持

D.人力资源

E.税务师事务所的盈利水平

答案：ABCD

分析：税务师事务所质量控制制度的要素包括质量控制的组织结构与领导责任、职业道德规范、业务承接与保持、人力资源、业务工作底稿及档案管理等。盈利水平不属于质量控制制度要素，E选项错误。

2.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

D.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天

E.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满90天的当天

答案：ABCD

分析：委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天，E选项错误。A、B、C、D选项说法均正确。

3.下列各项中，应计入企业所得税收入总额的有（）。

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.股息、红利等权益性投资收益

E.国债利息收入

答案：ABCDE

分析：企业所得税收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入等。国债利息收入属于免税收入，但也应计入收入总额，A、B、C、D、E选项均正确。

4.下列关于个人所得税征收管理的说法，正确的有（）。

A.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴

B.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴

C.纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款

D.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税

E.纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍后办理税款清算

答案：ABCD

分析：纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算，E选项错误。A、B、C、D选项说法均正确。

5.下列关于发票管理的说法，正确的有（）。

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制

B.发票应当套印全国统一发票监制章

C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

D.未经税务机关批准，不得拆本使用发票

E.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年

答案：ABCDE

分析：以上选项关于发票管理的说法均正确。

3.简答题

1.简述税务师对纳税人进行增值税纳税审核时，应重点审核的内容。

答案：税务师对纳税人进行增值税纳税审核时，应重点审核以下内容：

销售额的审核：审核销售货物、提供应税劳务和应税服务的销售额是否完整、准确，包括价外费用是否并入销售额，视同销售行为是否按规定计税等。

销项税额的审核：检查适用税率是否正确，是否存在税率误用情况；审核销售发票的开具是否合规，红字发票的开具是否符合规定。

进项税额的审核：审核取得的扣税凭证是否合法有效，如增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等；审核进项税额的抵扣范围是否符合规定，是否存在不得抵扣的进项税额未作转出处理的情况。

税收优惠的审核：检查纳税人是否符合享受增值税税收优惠政策的条件，享受优惠的计算是否正确，是否按规定办理了相关手续。

纳税义务发生时间的审核：确定纳税人是否按照规定的纳税义务发生时间计算缴纳增值税，有无推迟纳税义务发生时间的情况。

2.简述企业所得税税前扣除项目的原则。

答案：企业所得税税前扣除项目应遵循以下原则：

权责发生制原则：企业应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。即凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否支付，都应作为当期的费用；凡是不属于当期的费用，即使款项已在当期支付，也不应作为当期的费用。

配比原则：企业发生的费用应当与收入配比扣除。除特殊规定外，企业发生的费用不得提前或滞后申报扣除。

相关性原则：企业可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入直接相关。

确定性原则：企业可扣除的费用不论何时支付，其金额必须是确定的。

合理性原则：企业扣除的费用应是符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

3.简述个人所得税专项附加扣除中子女教育和继续教育的扣除标准及扣除方式。

答案：

子女教育：

扣除标准：按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

扣除方式：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

继续教育：

学历（学位）继续教育：每月400元定额扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。

职业资格继续教育：在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

扣除方式：学历（学位）继续教育由接受教育的本人扣除；职业资格继续教育可以由本人扣除，也可以由其父母在其接受教育期间扣除（仅限子女接受本科及以下学历（学位）继续教育）。

4.简述税务师在代理企业所得税年度汇算清缴申报时，应准备的资料。

答案：税务师在代理企业所得税年度汇算清缴申报时，应准备以下资料：

企业财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等，反映企业的财务状况和经营成果。

纳税申报表：企业所得税年度纳税申报表及其附表，如实填写企业的收入、成本、费用、应纳税所得额等信息。

税会差异调整资料：对会计处理与税收规定不一致的项目，如资产折旧、摊销，资产减值准备，业务招待费、广告费和业务宣传费等，提供相关的调整计算资料。

税收优惠资料：如果企业享受税收优惠政策，应准备相应的证明材料，如高新技术企业证书、研发费用加计扣除项目资料等。

其他相关资料：如企业的合同、协议，发票等原始凭证，以及税务机关要求提供的其他资料。

5.简述发票开具的基本要求。

答案：发票开具的基本要求如下：

销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。

任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票或在取得对方有效证明后开具红字发票。

4.综合分析题

1.某食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

销售一批食品，取得不含税销售额500万元，同时收取包装物押金10万元，合同约定包装物退回期限为3个月。

购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元；支付运输费用，取得增值税专用发票注明运费10万元，增值税0.9万元。

企业将自产的一批食品用于职工福利，该批食品的成本为30万元，同类食品不含税售价为50万元。

企业当月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票注明价款0.5万元，增值税0.065万元。

要求：计算该企业2019年应缴纳的增值税。

答案：

销售食品销项税额=500×13%=65万元。

收取的包装物押金，因未逾期，暂不并入销售额计税。

购进原材料和运输服务可抵扣进项税额=26+0.9=26.9万元。

将自产食品用于职工福利，视同销售，销项税额=50×13%=6.5万元。

初次购买增值税税控系统专用设备，可全额抵减应纳税额0.5+0.065=0.565万元。

该企业2019年应缴纳增值税=65+6.526.90.565=44.035万元。

2.某企业2018年度会计利润为200万元，经税务师审核，发现以下事项：

企业全年发生业务招待费30万元，已全额在税前扣除。

企业全年发生广告费和业务宣传费400万元，已全额在税前扣除。

企业当年通过公益性社会团体向贫困地区捐款30万元，已在税前扣除。

企业取得国债利息收入10万元，已计入会计利润。

要求：计算该企业2018年度应纳税所得额和应缴纳的企业所得税。

答案：

业务招待费扣除限额：

按照发生额的60%计算：30×60%=18万元。

按照销售收入的5‰计算（假设销售收入为X，本题未给出，暂不考虑其他业务，以会计利润为基础大致估算），由于会计利润200万元，这里假设销售收入为2000万元（一般企业业务招待费扣除计算会结合销售收入，此处为便于计算假设），2000×5‰=10万元。

所以业务招待费应调增应纳税所得额=3010=20万元。

广告费和业务宣传费扣除限额：假设销售收入2000万元，扣除限额=2000×15%=300万元，应调增应纳税所得额=400300=100万元。

公益性捐赠扣除限额=200×12%=24万元，应调增应纳税所得额=3024=6万元。

国债利息收入免税，应调减应纳税所得额10万元。

应纳税所得额=200+20+100+610=316万元。

应缴纳企业所得税=316×25%=79万元。

单项选择题

6.某企业2019年3月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为50万元，关税税率为10%，则该企业进口环节应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.7.15

C.8.5

D.9.35

答案：B

分析：组成计税价格=关税完税价格+关税=50+50×10%=55万元，进口环节增值税=55×13%=7.15万元。

7.税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（）年。

A.5

B.10

C.15

D.20

答案：B

分析：税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存10年。

8.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。

A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天

B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

答案：B

分析：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天，B选项错误。A、C、D选项说法均正确。

9.某企业2018年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业分别在A、B两国设有分支机构，在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，A国企业所得税税率为20%；在B国分支机构的应纳税所得额为30万元，B国企业所得税税率为30%。该企业在A、B两国所得按我国税法计算的应纳税所得额和按A、B两国税法计算的应纳税所得额一致，两个分支机构在A、B两国分别缴纳了10万元和9万元的企业所得税。则该企业2018年度在我国应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.50

B.57.5

C.62.5

D.65

答案：B

分析：境内外所得应纳税总额=（200+50+30）×25%=70万元。

A国抵免限额=50×25%=12.5万元，在A国已纳税10万元，可全额抵免。

B国抵免限额=30×25%=7.5万元，在B国已纳税9万元，只能抵免7.5万元。

该企业2018年度在我国应缴纳企业所得税=70107.5=57.5万元。

10.下列关于个人所得税自行申报纳税的说法，错误的是（）。

A.取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴

B.取得经营所得的纳税人，在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴

C.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款

D.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月10日内申报纳税

答案：D

分析：非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内申报纳税，D选项错误。A、B、C选项说法均正确。

多项选择题

6.下列关于增值税纳税地点的说法，正确的有（）。

A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

B.固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

C.非固定业户销售货物或者劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

D.进口货物，应当向报关地海关申报纳税

E.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

答案：ABCDE

分析：以上选项关于增值税纳税地点的说法均正确。

7.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

E.国务院规定的其他不征税收入

答案：ABE

分析：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，C、D选项错误。A、B、E选项属于企业所得税不征税收入。

8.下列关于消费税计税依据的说法，正确的有（）。

A.实行从价定率办法计征消费税的，其计税依据为含消费税而不含增值税的销售额

B.实行从量定额办法计征消费税的，其计税依据为销售数量

C.实行复合计税办法计征消费税的，其计税依据为不含增值税的销售额和销售数量

D.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税

E.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税

答案：ABCDE

分析：以上选项关于消费税计税依据的说法均正确。

9.下列关于税务行政复议管辖的说法，正确的有（）。

A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议

B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

C.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

D.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

E.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议

答案：ABCDE

分析：以上选项关于税务行政复议管辖的说法均正确。

10.下列关于发票领用的说法，正确的有（）。

A.依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票

B.需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票

C.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关领购经营地的发票

D.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票

E.保证人同意为领购发票的单位和个人提供担保的，应当填写担保书，担保书须经购票人、保证人和税务机关签字盖章后方为有效

答案：ABCDE

分析：以上选项关于发票领用的说法均正确。

简答题

6.简述税务师对消费税纳税审核时，应关注的重点内容。

答案：税务师对消费税纳税审核时，应关注以下重点内容：

征税范围的审核：检查纳税人生产、委托加工和进口的应税消费品是否属于消费税的征税范围，有无将应税消费品混入非应税消费品核算的情况。

计税依据的审核：审核销售额是否完整、准确，是否包含了全部价外费用；对于从量计征的应税消费品，审核销售数量的计算是否正确；对于复合计税的应税消费品，要同时审核销售额和销售数量。

适用税率的审核：检查纳税人是否按照规定的税率计算消费税，有无税率误用的情况，如不同税率的应税消费品成套销售时是否从高适用税率。

纳税环节的审核：确定纳税人是否在规定的纳税环节缴纳消费税，如生产销售环节、委托加工环节、进口环节等，有无漏缴消费税的情况。

税收优惠的审核：审核纳税人是否符合享受消费税税收优惠政策的条件，享受优惠的计算是否正确，是否按规定办理了相关手续。

7.简述企业所得税中固定资产折旧的税务处理规定。

答案：企业所得税中固定资产折旧的税务处理规定如下：

折旧范围：下列固定资产不得计算折旧扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地；其他不得计算折旧扣除的固定资产。

折旧方法：固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

折旧年限：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：房屋、建筑物，为20年；飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；电子设备，为3年。

加速折旧：企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产，包括由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。

8.简述个人所得税专项附加扣除中住房贷款利息和住房租金的扣除标准及扣除条件。

答案：

住房贷款利息：

扣除标准：在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。

扣除条件：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

住房租金：

扣除标准：根据不同城市，分为三档：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

扣除条件：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

9.简述税务师在代理增值税一般纳税人纳税申报时，应填写的主要申报表及附表。

答案：税务师在代理增值税一般纳税人纳税申报时，应填写的主要申报表及附表如下：

《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》：反映纳税人当期整体的增值税应纳税额计算情况。

《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）：填写纳税人本期销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的明细情况。

《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）：记录纳税人本期取得的进项税额情况，包括认证相符的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等。

《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）：适用于有差额征税项目的纳税人，填写服务、不动产和无形资产扣除项目的明细。

《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）：反映纳税人发生的增值税税控系统专用设备费用和技术维护费抵减应纳税额、不动产分期抵扣等情况。

《增值税减免税申报明细表》：填写纳税人享受增值税减免税政策的情况。

10.简述发票认证的相关规定。

答案：发票认证是指通过增值税发票税控系统对增值税发票所包含的数据进行识别、确认。相关规定如下：

认证方式：目前主要有扫描认证和网上勾选认证两种方式。扫描认证是通过扫描仪将发票上的信息扫描上传进行认证；网上勾选认证是纳税人通过增值税发票选择确认平台，查询、选择用于申报抵扣或出口退税的增值税发票信息。

认证期限：自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。

逾期认证处理：如果因客观原因导致增值税扣税凭证逾期未认证，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

认证结果处理：认证相符的发票，可作为进项税额抵扣的依据；认证不符、密文有误等情况，纳税人应及时与销售方沟通，查明原因并进行相应处理。

综合分析题

3.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

销售化妆品取得不含税销售额800万元，同时收取包装费11.3万元。

企业将自产的一批化妆品用于广告样品，该批化妆品