2023初会《经济法基础》考前自测题（含答案）

2023初会《经济法基础》考前自测题（含答案）单项选择题

1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。

A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》

B.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民法典》

C.中国人民银行发布的《支付结算办法》

D.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》

答案：A

分析：行政法规是由国务院制定的规范性文件，A选项符合；B、D是法律，由全国人大及其常委会制定；C是部门规章，由国务院各部、委员会等制定。

2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。

A.递延税款的余额调整

B.货物买卖合同的审核

C.有价证券溢价的摊销

D.资本公积的增减变动

答案：B

分析：会计核算的内容主要包括款项和有价证券的收付、财物的收发增减和使用等。货物买卖合同的审核不涉及资金的收付和会计要素的变动，不属于会计核算内容。

3.甲公司职工孙某已参加职工基本养老保险，月工资15000元。已知甲公司所在地职工月平均工资为4000元，月最低工资标准为2000元。计算甲公司每月应从孙某工资中扣缴基本养老保险费的下列算式中，正确的是（）。

A.15000×8%=1200元

B.4000×3×8%=960元

C.2000×3×8%=480元

D.4000×8%=320元

答案：B

分析：个人养老账户月存储额=本人月缴费工资×8%。本人月平均工资高于当地职工月平均工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数。本题中当地月平均工资4000元，300%为4000×3=12000元，孙某工资15000元高于12000元，所以缴费基数为12000元，应扣缴12000×8%=960元。

4.甲商场为增值税一般纳税人，2023年5月采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机含税售价为3390元，回收的旧手机每部作价200元，已知增值税税率为13%。甲商场当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A.（3390200）×100÷（1+13%）×13%=36800元

B.3390×100÷（1+13%）×13%=39000元

C.（3390200）×100×13%=41470元

D.3390×100×13%=44070元

答案：B

分析：以旧换新销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。所以销项税额=3390×100÷（1+13%）×13%=39000元。

5.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。

A.承租商铺的张某

B.出让国有土地使用权的某市政府

C.接受房屋捐赠的某学校

D.转让厂房的某企业

答案：D

分析：土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。A选项承租商铺不涉及转让；B选项出让国有土地使用权的主体是国家，不是土地增值税纳税人；C选项接受捐赠未取得收入，不属于土地增值税纳税人；D选项转让厂房的企业符合条件。

多项选择题

1.下列各项中，属于法律关系构成要素的有（）。

A.主体

B.内容

C.客体

D.法律事件

答案：ABC

分析：法律关系由主体、内容和客体三个要素构成。法律事件是法律事实的一种，不是法律关系的构成要素。

2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计档案的有（）。

A.原始凭证

B.记账凭证

C.会计账簿

D.年度财务会计报告

答案：ABCD

分析：会计档案包括会计凭证（原始凭证、记账凭证）、会计账簿、财务会计报告以及其他会计资料等。

3.下列失业人员中，应停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇的有（）。

A.重新就业的孙某

B.移居境外的杜某

C.已享受基本养老保险待遇的陈某

D.应征服兵役的贾某

答案：ABCD

分析：失业人员在领取失业保险金期间有下列情形之一的，停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇：重新就业的；应征服兵役的；移居境外的；享受基本养老保险待遇的；被判刑收监执行的；无正当理由，拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训的。

4.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（）。

A.酒店向消费者个人提供餐饮服务

B.百货公司向小规模纳税人零售食品

C.装修公司向一般纳税人提供装修服务

D.律师事务所向消费者个人提供咨询服务

答案：ABD

分析：向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，不得开具增值税专用发票。商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。

5.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的有（）。

A.国有土地使用权出让

B.房屋交换

C.农村集体土地承包经营权转移

D.土地使用权赠与

答案：ABD

分析：契税的征税范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让（包括出售、赠与、交换等）、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换。农村集体土地承包经营权转移不属于契税的征税范围。

判断题

1.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力。（）

答案：错误

分析：行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。

2.会计工作交接后，原移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的真实性、完整性承担法律责任。（）

答案：正确

分析：交接工作完成后，移交人员所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是在其经办会计工作期间内发生的，应当对这些会计资料的真实性、完整性承担法律责任。

3.职工发生工伤事故但所在用人单位未依法缴纳工伤保险费的，不享受工伤保险待遇。（）

答案：错误

分析：职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由用人单位支付工伤保险待遇。用人单位不支付的，从工伤保险基金中先行支付，然后由用人单位偿还。

4.纳税人采取以旧换新方式销售非金银首饰，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（）

答案：错误

分析：纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。

5.房地产开发企业建造的商品房，在出售前已使用的，不征收房产税。（）

答案：错误

分析：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

不定项选择题

【资料一】

甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2022年度有关财务收支情况如下：

（1）销售货物收入4300万元，理财产品收益30万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元，出售闲置厂房收入400万元。

（2）提取折旧费用180万元，其中已投入使用的机器设备折旧费50万元、已投入使用的运输设备折旧费40万元、未投入使用的厂房折旧费80万元、未投入使用的机械设备折旧费10万元。

（3）发生业务招待费30万元，公益性捐赠支出50万元，全年实现会计利润600万元。

已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.销售货物收入4300万元

B.理财产品收益30万元

C.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元

D.出售闲置厂房收入400万元

答案：ABD

分析：选项C，从直接投资的未上市居民企业分回股息收益，属于免税收入，不计入应纳税所得额；选项A销售货物收入、选项B理财产品收益、选项D出售闲置厂房收入均应计入应纳税所得额。

2.甲公司下列折旧费用中，在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

A.已投入使用的机器设备折旧费50万元

B.已投入使用的运输设备折旧费40万元

C.未投入使用的厂房折旧费80万元

D.未投入使用的机械设备折旧费10万元

答案：ABC

分析：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除，所以未投入使用的机械设备折旧费10万元不得扣除，选项A、B、C对应的折旧费用准予扣除。

3.甲公司在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，下列关于业务招待费和公益性捐赠支出准予扣除数额的表述中，正确的是（）。

A.业务招待费准予扣除的数额为21.5万元

B.业务招待费准予扣除的数额为18万元

C.公益性捐赠支出准予扣除的数额为50万元

D.公益性捐赠支出准予扣除的数额为72万元

答案：B

分析：业务招待费扣除限额1=30×60%=18万元，扣除限额2=4300×5‰=21.5万元，取两者较小值，所以业务招待费准予扣除18万元；公益性捐赠支出扣除限额=600×12%=72万元，实际发生50万元，准予扣除50万元。所以选项B正确。

4.甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中，正确的是（）。

A.600270+3018+50=392万元

B.600270+3018+5072=320万元

C.600+30+40018021.5+50=878.5万元

D.600+30+40018018+5072=760万元

答案：D

分析：应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额纳税调整减少额。分回股息收益270万元免税，调减270万元；业务招待费调增3018=12万元；公益性捐赠支出未超过扣除限额，无需调整。所以应纳税所得额=600+30+40018018+5072=760万元。

【资料二】

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2023年6月有关经营情况如下：

（1）进口一批高档香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。

（2）接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档口红无同类产品销售价格。

（3）销售高档香水，取得不含增值税价款700万元，另收取包装费5.65万元。

已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为13%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司进口高档香水精的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。

A.包装费11万元

B.保险费4万元

C.运输费20万元

D.货价210万元

答案：ABCD

分析：一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。

2.甲公司进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.（210+20）×（1+10%）÷（115%）×15%=47.53万元

B.（210+11+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=45.64万元

C.（210+11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=50.33万元

D.（11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=6.79万元

答案：C

分析：进口环节消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1消费税税率），关税完税价格=210+11+20+4=245万元，关税=245×10%=24.5万元，组成计税价格=（245+24.5）÷（115%），消费税税额=（245+24.5）÷（115%）×15%=50.33万元。

3.甲公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.（84+35）×15%=17.85万元

B.（84+35）÷（115%）×15%=21万元

C.[84÷（115%）+35]×15%=20.07万元

D.[84+35÷（115%）]×15%=18.78万元

答案：B

分析：委托加工应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1消费税税率），所以应代收代缴消费税税额=（84+35）÷（115%）×15%=21万元。

4.甲公司销售高档香水应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.700×15%=105万元

B.（700+5.65）×15%=105.85万元

C.（700+5.65）÷（1+13%）×15%=93.67万元

D.[700+5.65÷（1+13%）]×15%=105.75万元

答案：D

分析：销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括应向购买方收取的增值税税款。包装费5.65万元是含税价，应换算为不含税价。所以应缴纳消费税税额=[700+5.65÷（1+13%）]×15%=105.75万元。

【资料三】

2022年7月19日，甲公司向乙公司签发了一张出票后2个月付款、金额为20万元的商业汇票，该汇票载明丙公司为付款人，丁公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。

乙公司取得汇票后背书转让给戊公司，但未记载背书日期，戊公司于2022年9月22日向丙公司提示付款时，丙公司以甲公司未足额交存票款为由拒绝付款。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.下列各项中，属于该汇票被保证人的是（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.戊公司