2023年会计职称初级经济法预测题

2023年会计职称初级经济法预测题单项选择题

1.下列各项中，属于法律事实中法律事件的是（）。

A.发行股票

B.签订合同

C.承兑汇票

D.地震

答案：D。分析：法律事件是不以当事人的主观意志为转移的，能引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或现象，地震属于自然现象，属于法律事件；选项ABC属于法律行为。

2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。

A.款项和有价证券的收付

B.签订销售合同

C.财务成果的计算和处理

D.债权债务的发生和结算

答案：B。分析：会计核算的内容主要包括款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理等。签订销售合同不涉及资金运动，不属于会计核算内容。

3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。

A.银行汇票不能用于个人款项结算

B.银行汇票不能支取现金

C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月

D.银行汇票必须按出票金额付款

答案：C。分析：银行汇票可用于单位和个人各种款项结算，也可以支取现金，所以AB错误；银行汇票可以按实际结算金额付款，并非必须按出票金额付款，D错误；银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月，C正确。

4.甲公司为增值税一般纳税人，2023年5月销售空调取得含增值税价款678000元，另收取包装物押金5650元，约定3个月内返还；当月确认逾期不予退还的包装物押金为3390元。已知增值税税率为13%，计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（678000＋3390）÷（1＋13%）×13%＝78390元

B.（678000＋5650＋3390）÷（1＋13%）×13%＝78650元

C.（678000＋5650＋3390）×13%＝89435.2元

D.（678000＋3390）×13%＝88580.7元

答案：A。分析：销售货物同时收取的包装物押金，单独记账核算且时间在1年以内又未逾期的，不并入销售额征税；但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税款。本题中，678000元为含增值税价款，应换算为不含税金额，逾期不予退还的包装物押金3390元应并入销售额，所以销项税额=（678000＋3390）÷（1＋13%）×13%＝78390元。

5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。

A.商场销售卷烟

B.商场销售白酒

C.商场销售金银首饰

D.商场销售高档化妆品

答案：C。分析：消费税在生产、委托加工、进口环节征收，金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节征收消费税，选项C正确；卷烟在生产、委托加工、进口环节和批发环节征收消费税，商场销售卷烟不缴纳消费税，A错误；白酒、高档化妆品在生产、委托加工、进口环节征收消费税，商场销售不缴纳，BD错误。

6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.接受捐赠收入

C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

D.股息、红利等权益性投资收益

答案：C。分析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入；国债利息收入属于免税收入，A错误；接受捐赠收入、股息、红利等权益性投资收益属于应税收入，BD错误。

7.2022年10月甲企业向税务机关应缴纳增值税30万元，实际缴纳20万元；向税务机关应缴纳消费税28万元，实际缴纳12万元。已知教育费附加征收比率为3%。计算甲企业当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）。

A.（30＋28）×3%＝1.74万元

B.（20＋12）×3%＝0.96万元

C.30×3%＝0.9万元

D.28×3%＝0.84万元

答案：B。分析：教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据，所以甲企业当月应缴纳教育费附加=（20＋12）×3%＝0.96万元。

8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。

A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

B.退休人员从原任职单位取得的补贴

C.兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得

D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入

答案：D。分析：选项A，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税；选项B，退休人员从原任职单位取得的补贴，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项C，兼职律师从律师事务所取得工资性质的所得，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税，D正确。

9.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。

A.承租商铺的张某

B.出让国有土地使用权的某市政府

C.接受房屋捐赠的某学校

D.转让厂房的某企业

答案：D。分析：土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。选项A，承租商铺不涉及土地增值税；选项B，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税；选项C，接受房屋捐赠不涉及土地增值税；转让厂房的某企业属于土地增值税纳税人，D正确。

10.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是（）。

A.国家机关自用的房产

B.个人拥有的市区经营性用房

C.名胜古迹自用的房产

D.老年服务机构自用的房产

答案：B。分析：国家机关、人民团体、军队自用的房产，名胜古迹自用的房产，老年服务机构自用的房产免征房产税，选项ACD错误；个人拥有的市区经营性用房应缴纳房产税，B正确。

11.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D.变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以变卖所得抵缴税款

答案：C。分析：选项ABD属于税收强制执行措施；税收保全措施包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，C正确。

12.甲公司职工李某非因工负伤入院治疗时，在甲公司工作年限为4年，其实际工作年限为9年。李某应享受的医疗期期间为（）。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

答案：C。分析：实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的为3个月医疗期，李某实际工作年限9年，在甲公司工作年限4年，所以医疗期为3个月。

13.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，不正确的是（）。

A.双方当事人任何一方可以随时通知对方终止用工

B.双方当事人不得约定试用期

C.双方当事人可以订立口头协议

D.用人单位可以按月结算劳动报酬

答案：D。分析：非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日，而不是按月结算，选项D错误；非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工，A正确；双方当事人不得约定试用期，B正确；非全日制用工双方当事人可以订立口头协议，C正确。

14.下列关于会计档案销毁的说法中，不正确的是（）。

A.单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案鉴定意见书

B.经鉴定，仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限

C.对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁

D.会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构单独进行，其他部门不得参与

答案：D。分析：会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行，而不是单独由档案管理机构进行，选项D错误；ABC表述均正确。

15.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票提示付款的表述中，正确的是（）。

A.转账支票的提示付款期限为出票日起1个月

B.出票人记载自己为收款人的，提示付款不予受理

C.支票未记载收款人名称，可以提示付款

D.现金支票仅限于收款人向付款人提示付款

答案：D。分析：转账支票的提示付款期限为出票日起10日，A错误；出票人可以在支票上记载自己为收款人，B错误；支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款，C错误；现金支票仅限于收款人向付款人提示付款，D正确。

多项选择题

1.下列各项中，属于法律关系客体的有（）。

A.有价证券

B.库存商品

C.提供劳务行为

D.智力成果

答案：ABCD。分析：法律关系的客体主要包括物（如库存商品、有价证券）、人身人格、精神产品（智力成果）、行为（提供劳务行为）等。

2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计工作社会监督的有（）。

A.注册会计师对委托单位的经济活动进行审计

B.税务机关对单位会计资料进行的检查监督

C.单位内部审计机构对本单位经济活动进行审计

D.任何单位和个人对违反会计法律制度规定的行为有权检举

答案：AD。分析：会计工作的社会监督主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所等中介机构接受委托，依法对单位的经济活动进行审计，出具审计报告，发表审计意见，选项A正确；任何单位和个人对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的行为，有权检举，选项D正确；税务机关对单位会计资料进行的检查监督属于政府监督，B错误；单位内部审计机构对本单位经济活动进行审计属于内部监督，C错误。

3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。

A.背书连续的，最后持票人是最后背书的被背书人

B.以背书转让的票据，持票人以背书的连续证明其票据权利

C.背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力

D.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任

答案：ABCD。分析：背书连续是指在票据转让中，转让票据的背书人与受让票据的被背书人在票据上的签章依次前后衔接，最后持票人是最后背书的被背书人，A正确；以背书转让的票据，背书应当连续，持票人以背书的连续证明其票据权利，B正确；背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，C正确；背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，D正确。

4.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。

A.购进原材料用于试制新产品

B.购进原材料用于生产免税货物

C.购进餐饮服务

D.购进贷款服务

答案：BCD。分析：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣，选项B正确；购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣，选项CD正确；购进原材料用于试制新产品可以抵扣进项税额，A错误。

5.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（）。

A.卷烟厂将自产的卷烟用于个人消费

B.化妆品厂将自产的高档化妆品赠送给客户

C.酒厂将自产的啤酒赞助啤酒节

D.地板厂将自产的实木地板用于办公室装修

答案：ABCD。分析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。其他方面是指用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。选项ABCD均属于将自产应税消费品用于其他方面，应缴纳消费税。

6.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（）。

A.花卉种植

B.中药材种植

C.香料作物种植

D.海水养殖

答案：ACD。分析：企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖项目的所得，减半征收企业所得税；企业从事中药材种植项目的所得，免征企业所得税，选项ACD正确，B错误。

7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房租金

答案：ABCD。分析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出。

8.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税增值额时，应列入房地产开发成本的有（）。

A.土地出让金

B.前期工程费

C.建筑安装工程费

D.公共配套设施费

答案：BCD。分析：房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等；土地出让金属于取得土地使用权所支付的金额，A错误，BCD正确。

9.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。

A.土地使用权出让合同

B.土地使用权转让合同

C.商品房销售合同

D.房屋产权证

答案：ABCD。分析：印花税的征税范围包括合同类（如土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等）、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照（如房屋产权证）等。

10.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。

A.原煤

B.人造石油

C.海盐

D.稀土、钨、钼

答案：ACD。分析：资源税的征税范围包括能源矿产（如原煤）、金属矿产（如稀土、钨、钼）、非金属矿产、水气矿产、盐（如海盐）等；人造石油不属于资源税的征税范围，B错误，ACD正确。

11.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。

A.自行申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

答案：ABCD。分析：纳税申报方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报、简并征期等。

12.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同履行的表述中，正确的有（）。

A.用人单位拖欠劳动报酬的，劳动者可以依法向人民法院申请支付令

B.用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效

C.劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥、强令冒险作业的，不视为违反劳动合同

D.用人单位变更名称、法定代表人等事项，不影响劳动合同的履行

答案：ABCD。分析：用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令，人民法院应当依法发出支付令，A正确；用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效，劳动合同由承继其权利和义务的用人单位继续履行，B正确；劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥、强令冒险作业的，不视为违反劳动合同，C正确；用人单位变更名称、法定代表人、主要负责人或者投资人等事项，不影响劳动合同的履行，D正确。

13.根据社会保险法律制度的规定，下列关于基本养老保险的表述中，正确的有（）。

A.基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合

B.参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领取基本养老金

C.参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金

D.参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承

答案：ABCD。分析：基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合，A正确；参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领取基本养老金，B正确；参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金，C正确；参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承，D正确。

14.下列各项中，属于会计职业道德内容的有（）。

A.爱岗敬业

B.客观公正

C.强化服务

D.参与管理

答案：ABCD。分析：会计职业道德主要包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务等内容。

15.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的有（）。

A.记名预付卡可挂失，可赎回

B.单张记名预付卡资金限额不得超过5000元

C.不记名预付卡不挂失，不赎回

D.单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元

答案：ABCD。分析：记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期；单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，选项AB正确；不记名预付卡不挂失，不赎回，有效期不得低于3年；单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元，选项CD正确。

判断题

1.法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力。（）

答案：正确。分析：法是由国家强制力保证实施的，国家强制力是法得以实施的后盾，凭借国家强制力的保证，法能够获得普遍遵行的效力。

2.会计人员未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的，情节严重的，5年内不得从事会计工作。（）

答案：正确。分析：根据《会计法》规定，会计人员未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的，情节严重的，5年内不得从事会计工作。

3.企业向银行申请开立一般存款账户，应出具其基本存款账户开户许可证或企业基本存款账户编号。（）

答案：正确。分析：企业申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证或企业基本存款账户编号和借款合同等有关证明。

4.增值税一般纳税人销售货物向购买方收取的包装物租金，应并入销售额计算增值税销项税额。（）

答案：正确。分析：包装物租金属于价外费用，价外费用无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算增值税销项税额。

5.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。（）

答案：正确。分析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，移送环节不缴纳消费税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。

6.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。（）

答案：错误。分析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

7.个人取得的国债利息收入和国家发行的金融债券利息收入免征个人所得税。（）

答案：正确。分析：国债和国家发行的金融债券利息属于个人所得税免税项目。

8.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。（）

答案：正确。分析：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

9.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）

答案：错误。分析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

10.用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。（）

答案：正确。分析：用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。

不定项选择题

（一）

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务，2023年10月有关经营情况如下：

（1）进口一批越野车，海关审定的关税完税价格360万元，缴纳关税90万元，支付通关、商检费用2.5万元。

（2）销售小轿车取得含增值税价款339万元，另收取提车价款13.56万元。

（3）维修汽车取得含增值税维修费20.34万元，其中工时费9.04万元、材料费11.3万元。

已知：越野车的消费税税率为25%，增值税税率为13%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司进口越野车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.（360＋90＋2.5）÷（1－25%）×25%＝150.83万元

B.（360＋2.5）×25%＝90.625万元

C.（360＋90）÷（1－25%）×25%＝150万元

D.（360＋90＋2.5）×25%＝113.125万元

答案：C。分析：进口环节消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1消费税税率），应缴纳消费税税额=组成计税价格×消费税税率。本题中，关税完税价格为360万元，关税为90万元，消费税税率为25%，通关、商检费用2.5万元不计入关税完税价格，所以应缴纳消费税税额=（360＋90）÷（1－25%）×25%＝150万元。

2.甲公司进口越野车应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.（360＋90＋2.5）÷（1－25%）×13%＝78.43万元

B.（360＋2.5）×13%＝47.125万元

C.（360＋90）÷（1－25%）×13%＝78万元

D.（360＋90＋2.5）×13%＝59.825万元

答案：C。分析：进口环节增值税组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1消费税税率），应缴纳增值税税额=组成计税价格×增值税税率。本题中，关税完税价格为360万元，关税为90万元，消费税税率为25%，通关、商检费用2.5万元不计入关税完税价格，所以应缴纳增值税税额=（360＋90）÷（1－25%）×13%＝78万元。

3.甲公司销售小轿车增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A.[339÷（1＋13%）+13.56]×13%＝40.76万元

B.[339+13.56÷（1＋13%）]×13%＝45.63万元

C.（339＋13.56）÷（1＋13%）×13%＝40.56万元

D.339×13%＝44.07万元

答案：C。分析：销售小轿车取得的含增值税价款339万元和另收取的提车价款13.56万元都属于价外费用，应换算为不含税金额计算增值税销项税额，所以销项税额=（339＋13.56）÷（1＋13%）×13%＝40.56万元。

4.甲公司维修汽车增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A.20.34÷（1＋13%）×13%＝2.34万元

B.（20.34－9.04）×13%＝1.47万元

C.（20.34－11.3）×13%＝1.18万元

D.20.34×13%＝2.64万元

答案：A。分析：维修汽车取得的含增值税维修费20.34万元应换算为不含税金额计算增值税销项税额，所以销项税额=20.34÷（1＋13%）×13%＝2.34万元。

（二）

中国公民张某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。2022年度有关收支情况如下：

（1）取得汽车修理收入1000000元。

（2）发生成本、费用350000元，其中包括雇员工资90000元、张某本人工资120000元。

（3）张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出30000元；为妻子购买轿车支出180000元。

（4）2月从境内公开发行和转让市场购入W上市公司股票，4月取得该上市公司分配的股息35000元；8月将持有的W上市公司股票全部卖出，取得转让收入460000元。

（5）10月转让普通住房一套，取得转让收入800000元，转让时发生合理费用5000元；该住房原值500000元，是张某2017年8月购进，为张某在本地的第二套住房。

已知：综合所得基本减除费用标准为每年60000元；子女教育专项附加扣除标准为按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。利息、股息、红利所得及财产转让所得个人所得税税率为20%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.计算张某2022年度经营所得应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。

A.独生女课外辅导班支出30000元

B.为妻子购买轿车支出180000元

C.雇员工资90000元

D.张某本人工资120000元

答案：ABD。分析：个体工商户发生的用于个人和家庭的支出不得扣除，独生女课外辅导班支出、为妻子购买轿车支出属于个人和家庭支出，不得扣除，AB正确；个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除，D正确；雇员工资可以在计算经营所得应纳税所得额时扣除，C错误。

2.计算张某2022年度经营所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.[1000000－350000－60000－1000×12]×20%－10500＝100100元

B.[1000000－350000－120000－1000×12]×20%－10500＝82100元

C.[1000000－350000－90000－1000×12]×20%－10500＝90100元

D.[1000000－350000－120000－60000－1000×12]×20%－10500＝70100元

答案：A。分析：个体工商户经营所得应纳税所得额=收入总额成本、费用损失60000元专项扣除专项附加扣除依法确定的其他扣除。本题中，收入总额为1000000元，成本、费用350000元，业主本人工资不得扣除，专项附加扣除为子女教育每月1000元，一年1000×12元，所以应纳税所得额=[1000000－350000－60000－1000×12]×20%－10500＝100100元。

3.计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.35000×50%×20%＝3500元

B.35000×20%＝7000元

C.35000×50%×（1－20%）×20%＝2800元

D.35000×（1－20%）×20%＝5600元

答案：A。分析：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。本题中，张某取得股息35000元，所以应缴纳个人所得税税额=35000×50%×20%＝3500元。

4.计算张某转让住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（800000－500000）×20%＝60000元

B.（800000－500000－5000）×20%＝59000元

C.800000×20%＝160000元

D.（800000－5000）×20%＝159000元

答案：B。分析：财产转让所得应纳税额=（收入总额财产原值合理费用）×20%。本题中，转让住房取得收入800000元，住房原值500000元，转让时发生合理费用5000元，所以应缴纳个人所得税税额=（800000－500000－5000）×20%＝59000元。

（三）

2022年6月30日，王某与乙公司为期2年的劳动合同期限届满。次日，王某应聘到甲公司工作。双方签订了书面劳动合同。合同约定，合同期限2年（试用期除外），试用期3个月，试用期月工资4000元，试用期满月工资5000元；试用期内王