记账实操-建材生产企业账务处理分录

做账实操1/39记账实操-建材生产企业账务处理分录一、原材料采购（1–15）1.采购砂子500吨，单价80元，税率3%借：原材料—砂子40,000借：应交税费—进项税额1,200贷：应付账款41,2002.采购石子400吨，单价90元，税率3%借：原材料—石子36,000借：应交税费—进项税额1,080贷：应付账款37,0803.采购水泥100吨，单价450元，税率13%借：原材料—水泥45,000借：应交税费—进项税额5,850贷：应付账款50,8504.采购粉煤灰50吨，单价120元，税率9%借：原材料—粉煤灰6,000借：应交税费—进项税额540贷：应付账款6,5405.采购外加剂10吨，单价2,000元，税率13%借：原材料—外加剂20,000借：应交税费—进项税额2,600贷：应付账款22,6006.采购钢材20吨，单价4,800元，税率13%借：原材料—钢材96,000借：应交税费—进项税额12,480贷：应付账款108,4807.采购板材500张，单价60元，税率13%借：原材料—板材30,000借：应交税费—进项税额3,900贷：应付账款33,9008.支付砂石运输费5,000元（运输专票，税率9%）借：原材料—砂子2,800借：原材料—石子2,200借：应交税费—进项税额450贷：银行存款5,4509.原材料合理损耗（砂子2吨，160元）借：原材料—砂子160贷：应付账款16010.水泥质量不合格退货2吨（900元）借：应付账款1,017贷：原材料—水泥900贷：应交税费—进项税额11711.供应商价格折让1,000元借：应付账款1,130贷：原材料—水泥1,000贷：应交税费—进项税额13012.预付砂石款20,000元借：预付账款20,000贷：银行存款20,00013.收到预付款对应的砂子借：原材料—砂子25,000借：应交税费—进项税额750贷：预付账款20,000贷：应付账款5,75014.采购电力50,000度，单价0.8元借：原材料—电力40,000借：应交税费—进项税额5,200贷：应付账款45,20015.材料检验费600元借：制造费用—检测费600贷：银行存款600二、生产领料与加工（16–35）16.搅拌站领砂子200吨，成本16,000元借：生产成本—直接材料16,000贷：原材料—砂子16,00017.领石子150吨，成本13,500元借：生产成本—直接材料13,500贷：原材料—石子13,50018.领水泥40吨，成本18,000元借：生产成本—直接材料18,000贷：原材料—水泥18,00019.领粉煤灰20吨，成本2,400元借：生产成本—直接材料2,400贷：原材料—粉煤灰2,40020.领外加剂3吨，成本6,000元借：生产成本—直接材料6,000贷：原材料—外加剂6,00021.预制构件车间领钢材5吨，成本24,000元借：生产成本—直接材料24,000贷：原材料—钢材24,00022.板材车间领板材200张，成本12,000元借：生产成本—直接材料12,000贷：原材料—板材12,00023.搅拌站领用电力15,000度，成本12,000元借：生产成本—搅拌12,000贷：原材料—电力12,00024.预制车间领用电力8,000度，成本6,400元借：生产成本—预制6,400贷：原材料—电力6,40025.搅拌站设备折旧5,000元借：制造费用—折旧5,000贷：累计折旧5,00026.预制车间设备折旧3,000元借：制造费用—折旧3,000贷：累计折旧3,00027.板材车间设备折旧2,000元借：制造费用—折旧2,000贷：累计折旧2,00028.生产工人工资50,000元借：生产成本—直接人工50,000贷：应付职工薪酬50,00029.车间管理人员工资7,000元借：制造费用—工资7,000贷：应付职工薪酬7,00030.支付工资57,000元借：应付职工薪酬57,000贷：银行存款57,00031.车间水电费4,500元借：制造费用—水电费4,500贷：银行存款4,50032.设备维修费2,000元借：制造费用—维修费2,000贷：银行存款2,00033.劳保用品领用800元借：制造费用—劳保800贷：低值易耗品80034.搅拌站领用半成品骨料25,000元借：生产成本—搅拌25,000贷：生产成本—骨料25,00035.退料（水泥）300元借：原材料—水泥300贷：生产成本—直接材料300三、制造费用分配（36–45）36.制造费用分配到搅拌车间12,000元借：生产成本—搅拌12,000贷：制造费用12,00037.制造费用分配到预制车间8,000元借：生产成本—预制8,000贷：制造费用8,00038.制造费用分配到板材车间5,000元借：生产成本—板材5,000贷：制造费用5,00039.制造费用分配到骨料车间4,000元借：生产成本—骨料4,000贷：制造费用4,00040.结转骨料车间半成品30,000元借：生产成本—搅拌30,000贷：生产成本—骨料30,00041.结转搅拌车间半成品（商品混凝土）80,000元借：库存商品80,000贷：生产成本—搅拌80,00042.结转预制车间半成品（预制板）45,000元借：库存商品45,000贷：生产成本—预制45,00043.结转板材车间半成品（水泥板）20,000元借：库存商品20,000贷：生产成本—板材20,00044.废料回收（碎混凝土）200元借：原材料—废料200贷：生产成本—搅拌20045.废料出售300元借：银行存款339贷：其他业务收入300贷：应交税费—销项税额39四、完工入库（46–60）46.商品混凝土入库1,000立方米，成本80,000元借：库存商品80,000贷：生产成本80,00047.预制板入库500块，成本45,000元借：库存商品45,000贷：生产成本45,00048.水泥砖入库10,000块，成本15,000元借：库存商品15,000贷：生产成本15,00049.加气块入库200立方米，成本30,000元借：库存商品30,000贷：生产成本30,00050.成品盘盈250元借：库存商品250贷：管理费用25051.成品盘亏180元借：待处理财产损溢180贷：库存商品18052.盘亏批准计入管理费用180元借：管理费用180贷：待处理财产损溢18053.试生产产品入库300元借：库存商品300贷：生产成本30054.返工产品领用材料150元借：生产成本—返工150贷：原材料15055.返工完工入库220元借：库存商品220贷：生产成本—返工22056.产品成本差异调整280元借：库存商品280贷：生产成本28057.委托加工预制构件费2,000元借：委托加工物资2,000借：应交税费—进项税额260贷：银行存款2,26058.委托加工完工入库2,000元借：库存商品2,000贷：委托加工物资2,00059.废料回收（碎砖）120元借：原材料—废料120贷：生产成本12060.结转废料成本120元借：其他业务成本120贷：原材料—废料120五、销售业务（61–75）61.销售商品混凝土600立方米，售价120元/立方米，税率13%借：应收账款81,360贷：主营业务收入72,000贷：应交税费—销项税额9,36062.结转混凝土销售成本48,000元借：主营业务成本48,000贷：库存商品48,00063.销售预制板300块，售价120元/块借：应收账款40,680贷：主营业务收入36,000贷：应交税费—销项税额4,68064.结转预制板销售成本27,000元借：主营业务成本27,000贷：库存商品27,00065.销售水泥砖6,000块，售价2元/块借：应收账款13,560贷：主营业务收入12,000贷：应交税费—销项税额1,56066.结转水泥砖销售成本9,000元借：主营业务成本9,000贷：库存商品9,00067.销售加气块100立方米，售价200元/立方米借：应收账款22,600贷：主营业务收入20,000贷：应交税费—销项税额2,60068.结转加气块销售成本15,000元借：主营业务成本15,000贷：库存商品15,00069.收到客户货款81,360元借：银行存款81,360贷：应收账款81,36070.客户退货20立方米混凝土，售价120元/立方米借：主营业务收入2,400借：应交税费—销项税额312贷：应收账款2,71271.退货入库成本1,600元借：库存商品1,600贷：主营业务成本1,60072.给予客户折扣800元借：主营业务收入800贷：应收账款80073.客户质量索赔扣款500元借：营业外支出500贷：应收账款50074.发出商品（委托代销）10,000元借：发出商品10,000贷：库存商品10,00075.代销清单确认收入12,000元借：应收账款13,560贷：主营业务收入12,000贷：应交税费—销项税额1,560六、期间费用（76–90）76.支付差旅费1,500元借：管理费用—差旅费1,500贷：银行存款1,50077.支付业务招待费1,000元借：管理费用—业务招待费1,000贷：银行存款1,00078.支付培训费2,500元借：管理费用—培训费2,500贷：银行存款2,50079.支付招聘费800元借：管理费用—招聘费800贷：银行存款80080.支付水电费（管理用）600元借：管理费用—水电费600贷：银行存款60081.支付房租（管理用）4,000元借：管理费用—房租4,000贷：银行存款4,00082.支付广告费4,500元借：销售费用—广告费4,500贷：银行存款4,50083.支付运输费900元借：销售费用—运输费900贷：银行存款90084.支付装卸费250元借：销售费用—装卸费250贷：银行存款25085.支付财务费用（利息）900元借：财务费用900贷：银行存款90086.收到银行利息150元借：银行存款150贷：财务费用15087.支付手续费100元借：财务费用100贷：银行存款10088.计提坏账准备1,800元借：信用减值损失1,800贷：坏账准备1,80089.核销坏账1,200元借：坏账准备1,200贷：应收账款1,20090.支付法律咨询费1,400元借：管理费用—咨询费1,400贷：银行存款1,400七、环保费用（91–100）91.支付粉尘处理费4,000元借：制造费用—环保费4,000贷：银行存款4,00092.支付污水处理费2,800元借：制造费用—环保费2,800贷：银行存款2,80093.环保设备折旧1,200元借：制造费用—环保折旧1,200贷：累计折旧1,20094.购买环保药剂1,500元借：原材料—环保药剂1,500借：应交税费—进项税额195贷：应付账款1,69595.领用环保药剂800元借：制造费用—环保费800贷：原材料—环保药剂80096.环保检测费1,000元借：管理费用—环保检测费1,000贷：银行存款1,00097.环保罚款6,000元借：营业外支出6,000贷：银行存款6,00098.环保设备维修费500元借：制造费用—环保维修500贷：银行存款50099.环保工程支出15,000元借：在建工程—环保工程15,000贷：银行存款15,000100.环保工程完工转入固定资产15,000元借：固定资产—环保设备15,000贷：在建工程—环保工程15,000八、税务处理（101–110）101.进项税额转出300元借：管理费用300贷：应交税费—进项税额转出300102.计提增值税7,800元借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）7,800贷：应交税费—未交增值税7,800103.缴纳增值税7,800元借：应交税费—未交增值税7,800贷：银行存款7,800104.计提附加税936元借：税金及附加936贷：应交税费—附加税936105.缴纳附加税936元借：应交税费—附加税936贷：银行存款936106.计提企业所得税6,800元借：所得税费用6,800贷：应交税费—应交所得税6,800107.缴纳企业所得税6,800元借：应交税费—应交所得税6,800贷：银行存款6,800108.计提房产税1,100元借：管理费用—房产税1,100贷：应交税费—房产税1,100109.缴纳印花税280元借：税金及附加280贷：银行存款280110.出口退税（如有）1,600元借：其他应收款—出口退税1,600贷：应交税费—出口退税1,600九、固定资产与无形资产（111–128）111.购入混凝土搅拌站800,000元借：固定资产800,000借：应交税费—进项税额104,000贷：银行存款904,000112.计提搅拌站折旧13,333元借：制造费用—折旧13,333贷：累计折旧13,333113.购入装载机320,000元借：固定资产320,000借：应交税费—进项税额41,600贷：银行存款361,600114.计提装载机折旧5,333元借：制造费用—折旧5,333贷：累计折旧5,333115.购入塔吊450,000元借：固定资产450,000借：应交税费—进项税额58,500贷：银行存款508,500116.计提塔吊