2025年《财务会计业务知识竞赛支付结算管理》题库及答案

2025年《财务会计业务知识竞赛支付结算管理》题库及答案一、单项选择题（每题1分，共20题）1.根据《支付结算办法》规定，支票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）。A.5日B.10日C.15日D.30日答案：B2.电子商业汇票的最长付款期限自出票日起不得超过（）。A.3个月B.6个月C.1年D.2年答案：C3.单位银行结算账户中，需经中国人民银行核准开立的是（）。A.一般存款账户B.临时存款账户（因注册验资开立的除外）C.专用存款账户D.基本存款账户答案：D4.持票人对支票出票人的票据权利，自出票日起（）不行使而消灭。A.3个月B.6个月C.1年D.2年答案：B5.下列支付结算方式中，仅适用于异地结算的是（）。A.银行本票B.汇兑C.委托收款D.商业汇票答案：B6.根据反洗钱规定，金融机构应当保存客户身份资料和交易记录的期限为（）。A.自业务关系结束当年或一次性交易记账当年起至少5年B.自业务关系结束当年或一次性交易记账当年起至少3年C.自业务关系建立当年或一次性交易发生当年起至少5年D.自业务关系建立当年或一次性交易发生当年起至少3年答案：A7.银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取（）的手续费。A.0.05%B.0.1%C.0.5%D.1%答案：A8.存款人因迁址需要变更开户银行的，应办理（）。A.撤销银行结算账户B.变更银行结算账户C.临时存款账户D.专用存款账户答案：A9.下列关于数字人民币支付的表述中，错误的是（）。A.数字人民币不计付利息B.数字人民币钱包分为软钱包和硬钱包C.数字人民币交易可通过“双离线”方式完成D.数字人民币与实物人民币的兑换需收取手续费答案：D10.托收承付结算方式中，验单付款的承付期为（）。A.1天B.3天C.5天D.10天答案：B11.商业汇票的持票人超过规定期限提示付款的，丧失对（）的追索权。A.出票人B.承兑人C.前手D.保证人答案：C12.单位和个人在（）的各种款项结算，均可使用银行汇票。A.同一票据交换区域B.异地C.同城或异地D.仅限同城答案：C13.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：B14.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（）个工作日后，方可办理付款业务（注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外）。A.1B.3C.5D.7答案：B15.下列关于电子支付的表述中，正确的是（）。A.电子支付指令与纸质支付凭证具有同等法律效力B.客户通过电子支付方式发生的货币资金转移，必须通过银行账户完成C.电子支付的差错处理应遵循“谁出错、谁负责”原则，银行不承担任何责任D.电子支付的金额上限由客户与银行自行约定，无统一限制答案：A16.银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由（）退交申请人。A.出票银行B.代理付款银行C.收款人开户银行D.申请人开户银行答案：A17.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起（）不行使而消灭。A.3个月B.6个月C.1年D.2年答案：B18.下列票据中，必须记载付款人名称的是（）。A.银行本票B.支票C.银行汇票（申请人为个人时）D.商业汇票答案：D19.根据《人民币银行结算账户管理办法》，下列账户中可以支取现金的是（）。A.财政预算外资金专用存款账户B.单位银行卡专用存款账户C.基本建设资金专用存款账户（经批准）D.收入汇缴专用存款账户答案：C20.电子商业汇票的出票人必须为（）。A.个人B.企业C.金融机构D.个体工商户答案：B二、多项选择题（每题2分，共15题）1.支付结算的基本原则包括（）。A.恪守信用，履约付款B.谁的钱进谁的账，由谁支配C.银行不垫款D.公平竞争，合理收费答案：ABC2.下列属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证答案：ABCD3.银行结算账户按存款人分为（）。A.单位银行结算账户B.个人银行结算账户C.基本存款账户D.临时存款账户答案：AB4.商业汇票的出票人需满足的条件包括（）。A.在银行开立存款账户B.具有支付汇票金额的可靠资金来源C.与付款人具有真实的委托付款关系D.必须为国有企业答案：ABC5.下列关于汇兑结算的表述中，正确的有（）。A.汇兑分为信汇和电汇两种B.汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销C.汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇D.单位和个人的各种款项结算均可使用汇兑答案：ABCD6.下列情形中，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请的有（）。A.被撤并、解散、宣告破产或关闭B.注销、被吊销营业执照C.因迁址需要变更开户银行D.其他原因需要撤销银行结算账户答案：ABCD7.电子支付的类型按电子支付指令发起方式分为（）。A.网上支付B.电话支付C.移动支付D.自助终端支付答案：ABCD8.下列关于票据权利时效的表述中，正确的有（）。A.持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年B.见票即付的汇票、本票，自出票日起2年C.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月D.持票人对前手的再追索权，自清偿日或被提起诉讼之日起3个月答案：ABCD9.单位银行结算账户中，需要实行备案制的有（）。A.一般存款账户B.专用存款账户（法律、行政法规和规章另有规定的除外）C.临时存款账户（因注册验资开立的除外）D.基本存款账户答案：AB10.下列关于数字人民币的表述中，正确的有（）。A.数字人民币是央行发行的数字形式的法定货币B.数字人民币具有无限法偿性C.数字人民币钱包需与银行账户绑定使用D.数字人民币支持可控匿名答案：ABD11.托收承付结算方式中，付款人在承付期内可向银行提出拒绝付款的情形包括（）。A.没有签订购销合同或合同未订明托收承付结算方式B.未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货付款人不再需要该项货物C.代销、寄销、赊销商品的款项D.验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符答案：ABCD12.银行汇票的绝对记载事项包括（）。A.表明“银行汇票”的字样B.无条件支付的承诺C.出票金额D.付款人名称答案：ABCD13.下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。A.背书不得附有条件，附有条件的，背书无效B.以背书转让的票据，背书应当连续C.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任D.票据被拒绝承兑、被拒绝付款或超过付款提示期限的，不得背书转让答案：BCD14.反洗钱义务主体在支付结算业务中应履行的职责包括（）。A.建立健全客户身份识别制度B.保存客户身份资料和交易记录C.执行大额交易和可疑交易报告制度D.对客户身份信息保密答案：ABCD15.下列关于银行本票的表述中，错误的有（）。A.银行本票的出票人是银行B.银行本票可以用于转账，也可以用于支取现金C.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月D.银行本票的付款人是出票银行答案：C三、判断题（每题1分，共15题）1.支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。（）答案：√2.支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。（）答案：√3.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行可拒绝付款。（）答案：×（承兑银行仍应向持票人无条件付款）4.个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。（）答案：√5.电子商业汇票的出票日是指出票人记载在票据上的出票日期，必须为实际出票日期。（）答案：×（电子商业汇票的出票日为票据信息成功登记在电子商业汇票系统的日期）6.汇兑的撤销适用于汇款人对汇出银行尚未汇出的款项，而退汇适用于汇出银行已经汇出的款项。（）答案：√7.票据上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。法人和其他使用票据的单位在票据上的签章，为该法人或者该单位的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签章。（）答案：√8.存款人可以在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立多个一般存款账户。（）答案：√9.数字人民币与实物人民币等价，均具有法偿性。（）答案：√10.持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。（）答案：×（持票人在作出说明后，仍可以向付款人请求付款）11.委托收款结算方式中，银行不负责审查付款人拒付理由。（）答案：√12.银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。（）答案：√13.临时存款账户的有效期最长不得超过2年。（）答案：√14.反洗钱监测分析中心发现金融机构报送的大额交易报告或者可疑交易报告有要素不全或存在错误的，可以向提交报告的金融机构发出补正通知，金融机构应在接到补正通知的5个工作日内补正。（）答案：√15.商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月；电子商业汇票的付款期限，最长不得超过1年。（）答案：√四、简答题（每题5分，共10题）1.简述支付结算的“银行不垫款”原则的含义。答案：银行在办理支付结算时，只负责办理结算当事人之间的资金转移，不承担垫付任何款项的责任。即付款人账户不足支付时，银行不垫款；收款人委托银行收款时，只有在付款人账户有足够资金的情况下，银行才能办理划款。2.列举支票的绝对记载事项（至少6项）。答案：（1）表明“支票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章。3.简述单位银行结算账户的分类及各自用途。答案：单位银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。基本存款账户是存款人的主办账户，用于日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取；一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，可办理现金缴存但不得支取现金；专用存款账户用于对特定用途资金进行专项管理和使用；临时存款账户用于临时机构或存款人临时经营活动发生的资金收付，有效期最长不超过2年。4.简述电子商业汇票与纸质商业汇票的主要区别。答案：（1）载体不同：电子商业汇票以数据电文形式存在，纸质商业汇票为纸质凭证；（2）期限不同：电子商业汇票最长付款期限为1年，纸质为6个月；（3）操作方式不同：电子商业汇票通过电子商业汇票系统（ECDS）办理，纸质需手工传递；（4）安全性不同：电子商业汇票通过数字签名等技术防伪造，纸质易被伪造或丢失；（5）提示付款方式不同：电子商业汇票可在线提示付款，纸质需持票人到银行提示。5.简述汇兑结算中“退汇”的两种情形及处理方式。答案：（1）汇款人申请退汇：对在汇入银行开立存款账户的收款人，由汇款人与收款人自行联系退汇；对未在汇入银行开立存款账户的收款人，汇款人应出具正式函件或本人身份证件以及原信、电汇回单，由汇出银行通知汇入银行，经汇入银行核实汇款确未支付，并将款项汇回汇出银行，方可办理退汇。（2）汇入银行主动退汇：汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。6.简述票据丧失的补救措施及适用条件。答案：（1）挂失止付：适用于已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票，以及填明“现金”字样的银行本票。挂失止付是临时预防措施，非必经程序。（2）公示催告：失票人可向票据支付地的基层人民法院申请公示催告，适用于可以背书转让的票据。（3）普通诉讼：失票人可向人民法院提起民事诉讼，要求法院判令付款人向其支付票据金额。7.简述反洗钱在支付结算业务中的“客户身份识别”要求。答案：（1）在与客户建立业务关系或为客户提供规定金额以上的一次性金融服务时，核对并登记客户身份信息；（2）了解客户及其交易目的和交易性质，了解实际控制客户的自然人和交易的实际受益人；（3）对先前获得的客户身份资料的真实性、有效性或完整性有疑问的，应重新识别客户；（4）客户身份信息发生变更时，及时更新；（5）对于高风险客户，应采取强化的身份识别措施。8.简述银行本票与银行汇票的主要区别。答案：（1）出票人不同：银行本票的出票人是银行，付款人也是出票银行；银行汇票的出票人是银行，付款人是代理付款人（其他银行）。（2）使用范围不同：银行本票主要用于同城结算，银行汇票可用于同城或异地。（3）金额确定性不同：银行本票的出票金额是确定的（需足额缴存），银行汇票的实际结算金额可小于出票金额（多余金额退回）。（4）提示付款期限不同：银行本票最长2个月，银行汇票最长1个月。9.简述委托收款结算方式的适用范围及基本流程。答案：适用范围：单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可使用委托收款结算方式，同城、异地均可使用。基本流程：（1）收款人填写委托收款凭证，连同债务证明提交开户银行；（2）收款人开户银行审查无误后，将凭证及债务证明寄交付款人开户银行；（3）付款人开户银行收到后，通知付款人付款；（4）付款人审查无误后，同意付款的，银行办理划款；拒绝付款的，出具拒绝证明并退回凭证。10.简述数字人民币支付与第三方支付（如支付宝、微信支付）的区别。答案：（1）法律地位不同：数字人民币是法定货币，第三方支付是支付工具；（2）信用基础不同：数字人民币由央行信用背书，第三方支付由企业信用背书；（3）离线支付功能：数字人民币支持“双离线”支付（付款方和收款方均离线），第三方支付需联网；（4）资金归属不同：数字人民币属于M0（流通中现金），第三方支付余额属于M2（广义货币）；（5）费用成本：数字人民币兑换、使用无手续费，第三方支付可能收取服务费；（6）匿名性：数字人民币支持可控匿名，第三方支付需实名。五、案例分析题（每题10分，共5题）案例1：甲公司于2024年10月15日向乙公司签发一张金额为50万元的支票，出票日期填写为“贰零贰肆年拾月拾伍日”，乙公司于10月28日持票向银行提示付款，银行以超过提示付款期限为由拒绝付款。问题：（1）支票的提示付款期限如何计算？（2）银行拒绝付款是否合法？（3）乙公司应如何维护自身权益？答案：（1）支票的提示付款期限自出票日起10日，即2024年10月15日至10月24日（含当日）。（2）合法。乙公司于10月28日提示付款，已超过10日的提示付款期限，银行可拒绝付款。（3）乙公司可向出票人甲公司行使票据权利（支票的票据权利时效为出票日起6个月），要求甲公司支付票款。案例2：2024年12月1日，丙公司通过电子商业汇票系统向丁公司签发一张电子银行承兑汇票，金额100万元，出票日为12月1日，到期日为2025年6月1日，承兑人为某商业银行。2025年5月20日，丁公司将该汇票背书转让给戊公司。5月25日，戊公司向承兑银行提示付款，银行以“未到期”为由拒绝。问题：（1）电子商业汇票的提示付款期限如何规定？（2）银行拒绝付款是否合法？（3）戊公司应如何操作？答案：（1）电子商业汇票的提示付款期限自票据到期日起10日，可在到期日前提示付款。（2）不合法。电子商业汇票允许在到期日前提示付款，银行应在收到提示付款请求的当日至迟次日（遇法定休假日、大额支付系统非营业日、电子商业汇票系统非营业日顺延）付款或拒绝付款。（3）戊公司可在票据到期日（6月1日）起10日内再次提示付款，若银行仍拒绝，可向前手丁公司或出票人丙公司行使追索权。案例3：2025年3月，某银行在对客户A公司的账户进行监测时，发现其3月5日收到B公司转账120万元（A公司日常月均交易金额约20万元），3月6日分5笔向个人账户转账，每笔24万元，合计120万元。银行认为该交易可疑，遂向反洗钱监测分析中心报告。问题：（1）银行判断该交易可疑的依据可能有哪些？（2）反洗钱可疑交易报告的标准是什么？（3）银行在报告后应采取哪些后续措施？答案：（1）依据：交易金额与客户身份、财务状况、经营业务明显不符（A公司月均交易20万