安徽2023年初级会计考试试题及参考答案《经济法基础》

安徽2023年初级会计考试试题及参考答案《经济法基础》一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》B.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民法典》C.中国人民银行发布的《支付结算办法》D.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》答案：A解析：行政法规是由国家最高行政机关即国务院在法定职权范围内为实施宪法和法律而制定、发布的规范性文件。选项A国务院发布的《企业财务会计报告条例》属于行政法规；选项B《中华人民共和国民法典》和选项D《中华人民共和国会计法》属于法律；选项C中国人民银行发布的《支付结算办法》属于部门规章。2.根据会计法律制度的规定，下列企业会计档案中，最低保管期限为10年的是（）。A.原始凭证B.总账C.银行对账单D.会计档案销毁清册答案：C解析：选项A原始凭证和选项B总账的最低保管期限为30年；选项C银行对账单的最低保管期限为10年；选项D会计档案销毁清册的最低保管期限为永久。3.甲公司为增值税一般纳税人，2023年1月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额6万元。已知增值税税率为13%。甲公司当月应缴纳增值税税额为（）万元。A.13B.7C.6D.0答案：B解析：当期销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13（万元），当期进项税额为6万元。应缴纳增值税税额=当期销项税额当期进项税额=136=7（万元）。4.下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（）。A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务答案：D解析：选项A文化创意服务属于“销售服务——现代服务”；选项B车辆停放服务属于“销售服务——现代服务——租赁服务”；选项C广播影视服务属于“销售服务——现代服务”；选项D旅游娱乐服务属于“销售服务——生活服务”。5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A.商场销售卷烟B.商场销售白酒C.商场销售金银首饰D.商场销售高档化妆品答案：C解析：消费税在生产、委托加工和进口环节征收，金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节征收消费税。选项A卷烟在生产销售和批发环节征收消费税，商场销售卷烟不缴纳消费税；选项B白酒在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，商场销售白酒不缴纳消费税；选项D高档化妆品在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，商场销售高档化妆品不缴纳消费税；选项C商场销售金银首饰应缴纳消费税。6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.违约金收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.转让股权收入答案：C解析：选项A国债利息收入属于免税收入；选项B违约金收入和选项D转让股权收入属于应税收入；选项C依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于不征税收入。7.2023年2月，张某出租一套住房，取得当月租金收入3800元，财产租赁过程中缴纳的税费152元，发生修缮费600元。已知个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得税；财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（3800152600800）×10%=224.8（元）B.（3800800）×10%=300（元）C.（3800152600）×10%=304.8（元）D.（3800152800）×10%=284.8（元）答案：A解析：财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，应纳税额=［每次（月）收入额财产租赁过程中缴纳的税费由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）800元］×税率。本题中，3800152600800=2248（元），应纳税额=2248×10%=224.8（元）。8.根据关税法律制度的规定，原产地不明的进口货物适用的关税税率是（）。A.协定税率B.最惠国税率C.特惠税率D.普通税率答案：D解析：原产地不明的进口货物适用普通税率。选项A协定税率适用于原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物；选项B最惠国税率适用于原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，原产于与中华人民共和国签订含有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产于中华人民共和国境内的进口货物；选项C特惠税率适用于原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物。9.甲公司与乙公司签订买卖合同，向乙公司购买了一台设备，价款8万元，该买卖合同的法律关系的主体是（）。A.买卖合同B.设备C.8万元价款D.甲公司与乙公司答案：D解析：法律关系的主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。本题中，买卖合同的法律关系主体是甲公司与乙公司。选项A买卖合同属于法律关系的内容；选项B设备和选项C8万元价款属于法律关系的客体。10.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，不正确的是（）。A.非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日B.非全日制用工双方当事人不得约定试用期C.非全日制用工双方当事人可以订立口头协议D.从事非全日制用工的劳动者只能与一个用人单位订立劳动合同答案：D解析：选项A非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日，表述正确；选项B非全日制用工双方当事人不得约定试用期，表述正确；选项C非全日制用工双方当事人可以订立口头协议，表述正确；选项D从事非全日制用工的劳动者可以与一个或者一个以上用人单位订立劳动合同，但后订立的劳动合同不得影响先订立的劳动合同的履行，所以该选项表述错误。11.根据社会保险法律制度的规定，下列关于基本养老保险个人账户的表述中，不正确的是（）。A.个人账户不得提前支取B.个人账户记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税C.个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系随本人转移，个人账户余额不转移D.参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承答案：C解析：选项A个人账户不得提前支取，表述正确；选项B个人账户记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税，表述正确；选项C个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系随本人转移，个人账户余额一并转移，所以该选项表述错误；选项D参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承，表述正确。12.甲公司签发一张商业汇票给乙公司，乙公司将该汇票背书转让给丙公司，丙公司又将该汇票背书转让给丁公司。已知丙公司在背书时将自己的名字记载错误。根据票据法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A.丙公司的背书无效B.乙公司应承担票据责任C.丙公司应承担票据责任D.丙公司记载错误导致该汇票无效答案：C解析：背书人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。本题中，丙公司背书时将自己的名字记载错误，其签章无效，但不影响乙公司的背书效力，丙公司仍应对其直接后手丁公司承担票据责任。所以选项C正确，选项A、B、D错误。13.下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产答案：C解析：选项A书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款和选项B拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产以及选项D变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产属于税收强制执行措施；选项C书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款属于税收保全措施。14.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。A.出租房屋的企业B.出让国有土地使用权的市人民政府C.转让国有土地使用权的企业D.继承房屋的个人答案：C解析：土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。选项A出租房屋不涉及土地使用权的转让，不属于土地增值税的征税范围；选项B土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地使用权的行为不征税；选项D继承房屋不征收土地增值税。选项C转让国有土地使用权的企业属于土地增值税纳税人。15.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A.城市土地B.县城土地C.农村土地D.建制镇土地答案：C解析：城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不包括农村土地。所以选项C不属于城镇土地使用税征税范围。16.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是（）。A.警用车船B.养殖渔船C.商用客车D.捕捞渔船答案：C解析：选项A警用车船、选项B养殖渔船和选项D捕捞渔船属于免征车船税的范围；选项C商用客车应缴纳车船税。17.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应缴纳印花税的是（）。A.会计咨询合同B.法律咨询合同C.审计咨询合同D.技术咨询合同答案：D解析：技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询合同和技术服务合同等。选项A会计咨询合同、选项B法律咨询合同和选项C审计咨询合同不属于印花税的征税范围；选项D技术咨询合同应缴纳印花税。18.甲公司2023年拥有机动船舶10艘，每艘净吨位为150吨；非机动驳船5艘，每艘净吨位为80吨。已知机动船舶净吨位小于或者等于200吨的，车船税年税额为每吨3元。甲公司2023年应缴纳车船税税额为（）元。A.4500B.4800C.5400D.6000答案：C解析：机动船舶的车船税应纳税额=净吨位×适用年税额；非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算。甲公司拥有机动船舶应纳税额=10×150×3=4500（元）；拥有非机动驳船应纳税额=5×80×3×50%=600（元）。甲公司2023年应缴纳车船税税额=4500+600=5400（元）。19.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.人造石油D.海盐答案：C解析：资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿、金属矿、海盐等。选项C人造石油不属于资源税的征税范围。20.甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同注明甲公司提供价值30万元的辅助材料并收取加工费25万元，乙公司提供价值100万元的原材料。甲公司应纳印花税税额为（）元。A.215B.275C.270D.265答案：B解析：对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花。甲公司应纳印花税税额=（30+25）×0.5‰×10000=275（元）。21.下列关于仲裁的表述中，正确的是（）。A.仲裁实行级别管辖和地域管辖B.仲裁实行一裁终局制度C.仲裁应当公开进行D.仲裁委员会隶属于行政机关答案：B解析：选项A仲裁不实行级别管辖和地域管辖；选项C仲裁一般不公开进行；选项D仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系。选项B仲裁实行一裁终局制度，表述正确。22.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，不正确的是（）。A.银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人B.申请人或者收款人为单位的，可以申请使用现金银行汇票C.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月D.银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金答案：B解析：申请人或者收款人为单位的，不得申请使用现金银行汇票。选项A银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人，表述正确；选项C银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月，表述正确；选项D银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金，表述正确。23.下列各项中，不属于法律关系客体的是（）。A.土地B.自然人的不作为C.荣誉称号D.人身答案：B解析：法律关系的客体主要包括物（如选项A土地）、人身人格（如选项D人身）、精神产品（如选项C荣誉称号）和行为等。选项B自然人的不作为属于法律关系的内容，不属于法律关系的客体。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的有（）。A.会计档案保管期限分为永久、定期两类B.会计档案的定期保管期限最短为3年C.会计档案的定期保管期限最长为30年D.会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起答案：AD解析：会计档案保管期限分为永久、定期两类，选项A正确；会计档案的定期保管期限一般分为10年和30年，选项B、C错误；会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起，选项D正确。2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将外购的货物分配给股东答案：ACD解析：选项A将自产的货物用于集体福利，视同销售货物，缴纳增值税；选项B将外购的货物用于个人消费，不视同销售货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣；选项C将自产的货物无偿赠送他人，视同销售货物，缴纳增值税；选项D将外购的货物分配给股东，视同销售货物，缴纳增值税。3.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的有（）。A.金银首饰B.钻石及钻石饰品C.超豪华小汽车D.高档化妆品答案：ABC解析：在零售环节征收消费税的有金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰，超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。选项D高档化妆品在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，不在零售环节缴纳消费税。4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.赞助支出D.企业之间支付的管理费答案：ABCD解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，税收滞纳金，赞助支出，企业之间支付的管理费等不得扣除。所以选项A、B、C、D均符合题意。5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出。所以选项A、B、C、D均正确。6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款D.变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款答案：BCD解析：选项A书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款属于税收保全措施；选项B书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款、选项C拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款和选项D变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款属于税收强制执行措施。7.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同解除的表述中，正确的有（）。A.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同B.劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同C.用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的，劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位D.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位答案：ABCD解析：选项A劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同；选项B劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同；选项C用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的，劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位；选项D用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位。以上表述均正确。8.根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险待遇的表述中，正确的有（）。A.失业人员领取失业保险金期间享受基本医疗保险待遇B.失业人员领取失业保险金的期限自办理失业登记之日起计算C.失业人员领取失业保险金的标准，不得低于城市居民最低生活保障标准D.失业人员在领取失业保险金期间死亡的，其遗属可以领取一次性丧葬补助金和抚恤金答案：ABCD解析：选项A失业人员领取失业保险金期间享受基本医疗保险待遇，表述正确；选项B失业人员领取失业保险金的期限自办理失业登记之日起计算，表述正确；选项C失业人员领取失业保险金的标准，不得低于城市居民最低生活保障标准，表述正确；选项D失业人员在领取失业保险金期间死亡的，其遗属可以领取一次性丧葬补助金和抚恤金，表述正确。9.根据票据法律制度的规定，下列人员中，对行使付款请求权的持票人负有付款义务的有（）。A.汇票的承兑人B.银行本票的出票人C.支票的付款人D.汇票的背书人答案：ABC解析：付款请求权是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利。选项D汇票的背书人对持票人承担的是担保付款的责任，而非付款义务。所以选项A、B、C正确。10.下列关于行政复议的表述中，正确的有（）。A.行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用B.行政复议的举证责任，由被申请人承担C.行政复议期间具体行政行为一律停止执行D.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力答案：ABD解析：选项A行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用，表述正确；选项B行政复议的举证责任，由被申请人承担，表述正确；选项C行政复议期间具体行政行为不停止执行，但有法定情形的除外，所以该选项表述错误；选项D行政复议决定书一经送达，即发生法律效力，表述正确。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）1.国务院制定和发布的规范性文件都是法律。（）答案：错误解析：国务院制定和发布的规范性文件属于行政法规，而法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定和颁布的规范性文件。2.会计档案的保管期限届满，均可自行销毁。（）答案：错误解析：会计档案保管期限届满，需要销毁的，应按照规定的程序和要求进行销毁。保管期满但未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁，纸质会计档案应当单独抽出立卷，电子会计档案单独转存，保管到未了事项完结时为止。3.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）答案：正确解析：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：正确解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。5.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。（）答案：正确解析：个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。6.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（）答案：正确解析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。7.用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。（）答案：正确解析：用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。8.失业保险金的标准，不得低于城市居民最低生活保障标准，具体数额由省、自治区、直辖市人民政府确定。（）答案：正确解析：失业保险金的标准，不得低于城市居民最低生活保障标准，具体数额由省、自治区、直辖市人民政府确定。9.未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，不得挂失止付。（）答案：正确解析：未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，不得挂失止付。因为这类银行汇票无法确定具体的付款人，挂失止付无法起到有效防范风险的作用。10.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。（）答案：正确解析：仲裁实行一裁终局制度，仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2023年10月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为2.6万元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为4.8万元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为0.3万元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款113万元，另收取保价费2.26万元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31.8万元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款10.6万元，另外收取货物逾期保管费2.12万元。已知：交通运输服务适用的增值税税率为9%，物流辅助服务适用的增值税税率为6%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进小轿车的进项税额2.6万元B.购进柴油的进项税额4.8万元C.购进职工食堂用货物的进项税额0.3万元D.以上选项均正确答案：AB解析：选项A购进办公用小轿车用于生产经营，其进项税额准予抵扣；选项B购进货车用柴油用于货物运输服务，其进项税额准予抵扣；选项C购进职工食堂用货物属于用于集体福利，其进项税额不得抵扣。所以选项A、B正确。2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（113+2.26）÷（1+9%）×9%=9.54（万元）B.113÷（1+9%）×9%=9（万元）C.（113+2.26）×9%=10.3734（万元）D.113×9%=10.17（万元）答案：A解析：提供货物运输服务的销售额为取得的含增值税价款和保价费，应先换算为不含税销售额，再计算销项税额。销项税额=（113+2.26）÷（1+9%）×9%=9.54（万元）。所以选项A正确。3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.31.8÷（1+6%）×6%=1.8（万元）B.31.8×6%=1.908（万元）C.31.8÷（16%）×6%=2（万元）D.以上选项均错误答案：A解析：提供货物装卸搬运服务属于物流辅助服务，取得的含增值税价款应先换算为不含税销售额，再计算销项税额。销项税额=31.8÷（1+6%）×6%=1.8（万元）。所以选项A正确。4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（10.6+2.12）÷（1+6%）×6%=0.72（万元）B.10.6÷（1+6%）×6%=0.6（万元）C.（10.6+2.12）×6%=0.7632（万元）D.10.6×6%=0.636（万元）答案：A解析：提供货物仓储服务取得的含增值税价款和货物逾期保管费都应作为销售额，先换算为不含税销售额，再计算销项税额。销项税额=（10.6+2.12）÷（1+6%）×6%=0.72（万元）。所以选项A正确。【资料二】张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2023年1月有关收入情况如下：（1）取得工资、薪金收入8000元，全年一次性奖金收入36000元。（2）出租住房取得租金收入5000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费200元。（3）取得境内A上市公司非限售股股息2000元，该股票于当月转让，取得转让收入20000元。（4）取得国债利息收入1000元。（5）取得保险赔款5000元。已知：工资、薪金所得减除费用标准为每月5000元；综合所得适用税率表如下：|级数|全年应纳税所得额|税率（%）|速算扣除数||---|---|---|---||1|不超过36000元的|3|0||2|超过36000元至144000元的部分|10|2520||3|超过144000元至300000元的部分|20|16920||...|...|...|...|财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%，个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得税。利息、股息、红利所得，财产转让所得适用比例税率，税率为20%。国债利息收入、保险赔款免征个人所得税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.张某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（80005000）×3%=90（元）B.8000×3%=240（元）C.（8000+360005000）×3%=1050（元）D.以上选项均错误答案：A解析：工资、薪金所得应纳税所得额=每月收入额减除费用标准。张某当月工资应纳税所得额=80005000=3000（元），对应税率为3%，应缴纳个人所得税税额=（80005000）×3%=90（元）。全年一次性奖金单独计税，不并入当月工资薪金计算。所以选项A正确。2.张某取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.36000×3%=1080（元）B.36000÷12=3000（元），适用税率为3%，速算扣除数为0，36000×3%0=1080（元）C.（36000+80005000）×3%=1170（元）D.36000×10%2520=1080（元）答案：B解析：居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。36000÷12=3000（元），适用税率为3%，速算扣除数为0，应缴纳个人所得税税额=36000×3%0=1080（元）。所以选项B正确。3.张某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（5000200800）×20%=800（元）B.（5000200）×（120%）×20%=768（元）C.（5000200）×（120%）×10%=384（元）D.5000×（120%）×10%=400（元）答案：C解析：个人出租住房取得的租金收入，每次收入4000元以上的，应纳税所得额=（每次收入额相关税费）×（120%），适用税率暂减按10%。张某当月出租住房应纳税所得额=（5000200）×（120%）=3840（元），应缴纳个人所得税税额=3840×10%=384（元）。所以选项C正确。4.张某当月取得的下列收入中，免征个人所得税的是（）。A.境内A上市公司非限售股股息2000元B.转让境内A上市公司非限售股取得的收入20000元C.国债利息收入1000元D.保险赔款5000元答案：CD解析：选项A个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，持股期限在1个月