2026年增值税多选题试题及答案

2026年增值税多选题试题及答案1.以下属于增值税应税行为的有（）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产答案：ABCD。根据增值税相关规定，销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务以及销售无形资产都属于增值税应税行为。销售货物是指有偿转让货物的所有权；提供加工修理修配劳务是对受托加工货物或对损伤和丧失功能的货物进行修复；销售服务包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务等；销售无形资产是转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。2.一般纳税人发生的下列业务中，允许抵扣进项税额的有（）A.购进用于生产应税货物的原材料B.购进用于集体福利的货物C.购进国内旅客运输服务D.购进贷款服务答案：AC。选项A，购进用于生产应税货物的原材料，其进项税额可以抵扣，因为这是与生产经营相关的合理支出。选项B，购进用于集体福利的货物，其进项税额不得抵扣，因为集体福利不属于生产经营活动。选项C，购进国内旅客运输服务，自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。选项D，购进贷款服务，纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。3.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天答案：ABCD。这几种情况都是增值税纳税义务发生时间的正确规定。直接收款方式下，以收到销售款或取得索取销售款凭据来确定纳税义务发生时间，强调了收款权利的取得；托收承付和委托银行收款方式，办妥托收手续意味着销售方完成了主要的收款准备工作；赊销和分期收款按合同约定收款日期，无约定则以货物发出当天为准；销售应税劳务以劳务提供与收款或取得收款凭据结合来确定。4.下列项目免征增值税的有（）A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备答案：ABCD。农业生产者销售自产农产品，这是为了支持农业发展，给予税收优惠；古旧图书的销售免征增值税，有利于文化传承和资源再利用；直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免税，能促进科研和教育事业的发展；外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免税，符合国际惯例和人道主义原则。5.增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的有（）A.粮食等农产品B.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品C.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物D.饲料、化肥、农药、农机、农膜答案：ABCD。这些货物都属于增值税税率为9%的范围。粮食等农产品是人们生活的基本物资；自来水等能源和生