2026年社保审计稽核重点与企业合规应对知识题

2026年社保审计稽核重点与企业合规应对知识题一、单选题（每题2分，共20题）注：每题只有一个最符合题意的选项。1.某制造业企业2025年12月为员工缴纳工伤保险费，2026年社保稽核时发现该企业未按实际工资基数申报，少缴15%的工伤费。根据《社会保险法》，该企业可能面临以下哪种处罚？A.罚款50%以上100%以下B.罚款20%以上50%以下C.罚款10%以上30%以下D.直接追缴欠款但不罚款2.某互联网公司采用“平台+灵活用工”模式，部分员工通过第三方公司派遣到平台工作。2026年社保稽核时，审计人员最关注的问题是？A.派遣员工是否签订正式劳动合同B.平台是否为派遣员工缴纳社保C.派遣公司是否按最低工资标准支付报酬D.平台是否收取派遣公司服务费3.某外资企业2025年在中国设立分支机构，2026年社保稽核时发现其未为员工缴纳失业保险。根据《社会保险费征缴暂行条例》，该企业最可能承担的法律责任是？A.停业整顿直至补缴社保B.罚款并责令限期改正C.没收公司部分资产用于赔偿D.直接吊销企业营业执照4.某建筑企业2025年使用劳务派遣人员500人，2026年社保稽核时发现其未将派遣人员纳入社保统筹。根据《劳动合同法》，该企业可能面临的法律后果是？A.责令限期改正并罚款B.追缴全部社保费用C.解除与劳务派遣公司的合作D.免除罚款因用工形式特殊5.某零售企业2025年因经营困难，部分员工申请内部退养。2026年社保稽核时，审计人员重点核查的内容是？A.内部退养协议是否经员工签字B.内部退养人员是否继续缴纳社保C.企业是否将退养资金存入指定账户D.退养人员是否重新就业6.某科技公司2025年采用“劳务外包”形式降低用工成本，2026年社保稽核时发现其未将外包人员纳入社保体系。根据《劳务派遣暂行规定》，该企业最可能承担的后果是？A.被列入社保黑名单B.罚款并要求补缴社保C.赔偿外包人员全部损失D.免除处罚因外包合法合规7.某餐饮企业2025年因未按时申报社保，2026年稽核时被罚款3万元。根据《社会保险费征缴暂行条例》，该企业是否有权申请行政复议？A.有权，但需在收到罚款通知后60日内申请B.无权，罚款属于行政强制措施C.有权，但需在收到罚款通知后30日内申请D.无权，因罚款金额不足法定标准8.某房地产公司2025年通过虚构员工工资来降低社保缴费基数，2026年稽核时被追缴并罚款。根据《社会保险法》，该企业最可能面临的法律责任是？A.罚款金额不得超过追缴金额的50%B.罚款金额不得超过追缴金额的100%C.罚款金额不得超过追缴金额的20%D.罚款金额不得超过追缴金额的30%9.某外贸企业2025年因员工流动率高，采用“末位淘汰”制度辞退部分员工。2026年社保稽核时，审计人员重点核查的是？A.辞退员工是否符合法定程序B.辞退员工是否支付经济补偿C.辞退员工是否已缴纳失业保险D.辞退员工是否重新招聘10.某制造业企业2025年将部分员工转为非全日制用工，2026年社保稽核时发现其未按非全日制用工规定缴纳社保。根据《劳动合同法》，该企业最可能承担的后果是？A.责令限期改正并罚款B.追缴全部社保费用C.解除非全日制用工合同D.免除罚款因用工形式特殊二、多选题（每题3分，共10题）注：每题有多个符合题意的选项，少选、多选、错选均不得分。1.某服务业企业2025年未为员工缴纳生育保险，2026年社保稽核时，企业可能面临的法律责任包括？A.追缴欠缴的生育保险费B.罚款相当于欠缴金额的50%C.责令限期改正D.若情节严重，可能被列入失信名单2.某物流企业2025年采用“共享用工”模式，与其他企业合作分摊员工社保成本。2026年社保稽核时，审计人员最关注的问题包括？A.共享用工协议是否经员工签字确认B.合作企业是否按规定缴纳社保C.共享用工是否导致员工社保权益受损D.企业是否虚构用工关系3.某外资企业2025年在中国设立分支机构，2026年社保稽核时发现其未按中国规定缴纳社保。根据《社会保险法》，该企业可能面临的法律责任包括？A.被责令限期改正B.罚款相当于欠缴金额的20%C.拒绝其在中国市场的业务申请D.追缴全部社保费用4.某建筑企业2025年使用劳务派遣人员，2026年社保稽核时发现其未将派遣人员纳入社保统筹。根据《劳动合同法》，该企业可能面临的法律责任包括？A.被罚款并责令补缴社保B.被列入社保黑名单C.若情节严重，可能被吊销营业执照D.派遣公司承担连带责任5.某制造业企业2025年采用“劳务外包”形式降低用工成本，2026年社保稽核时发现其未将外包人员纳入社保体系。根据《劳务派遣暂行规定》，该企业可能面临的法律责任包括？A.被罚款并责令补缴社保B.若情节严重，可能被列入失信名单C.派遣公司承担连带责任D.免除处罚因外包合法合规6.某零售企业2025年因未按时申报社保，2026年稽核时被罚款。根据《社会保险费征缴暂行条例》，该企业可以采取的救济措施包括？A.申请行政复议B.提起行政诉讼C.与社保部门协商减免罚款D.直接向法院申请强制执行7.某科技公司2025年通过虚构员工工资来降低社保缴费基数，2026年稽核时被追缴并罚款。根据《社会保险法》，该企业可能面临的法律责任包括？A.罚款金额不得超过追缴金额的100%B.被列入社保黑名单C.若情节严重，可能被吊销营业执照D.免除罚款因财务困难8.某外贸企业2025年将部分员工转为非全日制用工，2026年社保稽核时发现其未按非全日制用工规定缴纳社保。根据《劳动合同法》，该企业可能面临的法律责任包括？A.被罚款并责令补缴社保B.若情节严重，可能被列入失信名单C.免除处罚因用工形式特殊D.派遣公司承担连带责任9.某制造业企业2025年因员工流动率高，采用“末位淘汰”制度辞退部分员工。2026年社保稽核时，审计人员重点核查的内容包括？A.辞退员工是否符合法定程序B.辞退员工是否支付经济补偿C.辞退员工是否已缴纳失业保险D.辞退员工是否重新招聘10.某服务业企业2025年采用“劳务外包”形式降低用工成本，2026年社保稽核时发现其未将外包人员纳入社保体系。根据《劳务派遣暂行规定》，该企业可能面临的法律责任包括？A.被罚款并责令补缴社保B.若情节严重，可能被列入失信名单C.派遣公司承担连带责任D.免除处罚因外包合法合规三、判断题（每题2分，共10题）注：每题判断结果为“正确”或“错误”。1.某制造业企业2025年未为员工缴纳工伤保险，2026年社保稽核时被追缴并罚款。根据《社会保险法》，该企业可能被列入社保黑名单。（正确/错误）2.某科技公司2025年采用“平台+灵活用工”模式，若平台不承担社保责任，则企业无需为灵活用工人员缴纳社保。（正确/错误）3.某零售企业2025年因未按时申报社保，2026年稽核时被罚款。根据《社会保险费征缴暂行条例》，该企业可以申请行政复议。（正确/错误）4.某建筑企业2025年使用劳务派遣人员，若派遣公司未为员工缴纳社保，则用工企业无需承担责任。（正确/错误）5.某制造业企业2025年将部分员工转为非全日制用工，若未按非全日制用工规定缴纳社保，则企业无需承担责任。（正确/错误）6.某外贸企业2025年因员工流动率高，采用“末位淘汰”制度辞退部分员工。若未支付经济补偿，则企业无需承担社保责任。（正确/错误）7.某服务业企业2025年采用“劳务外包”形式降低用工成本，若外包公司未为员工缴纳社保，则企业无需承担责任。（正确/错误）8.某科技公司2025年通过虚构员工工资来降低社保缴费基数，2026年稽核时被追缴并罚款。根据《社会保险法》，罚款金额不得超过追缴金额的100%。（正确/错误）9.某制造业企业2025年因未按时申报社保，2026年稽核时被罚款。根据《社会保险费征缴暂行条例》，该企业可以申请行政诉讼。（正确/错误）10.某零售企业2025年采用“平台+灵活用工”模式，若平台不承担社保责任，则企业无需为灵活用工人员缴纳社保。（正确/错误）四、简答题（每题5分，共4题）注：要求简明扼要地回答问题。1.某制造业企业2025年因未为员工缴纳工伤保险，2026年社保稽核时被追缴并罚款。根据《社会保险法》，该企业可能面临哪些法律后果？2.某科技公司2025年采用“平台+灵活用工”模式，若平台不承担社保责任，则企业是否需要为灵活用工人员缴纳社保？为什么？3.某零售企业2025年因未按时申报社保，2026年稽核时被罚款。根据《社会保险费征缴暂行条例》，该企业可以采取哪些救济措施？4.某建筑企业2025年使用劳务派遣人员，若派遣公司未为员工缴纳社保，则用工企业是否需要承担责任？为什么？五、案例分析题（每题10分，共2题）注：要求结合案例内容进行分析，并提出合规建议。1.某互联网公司2025年采用“平台+灵活用工”模式，通过第三方公司派遣员工到平台工作。2026年社保稽核时，审计人员发现平台未为派遣员工缴纳社保。根据《劳动合同法》和《社会保险法》，该公司可能面临哪些法律后果？请提出合规建议。2.某制造业企业2025年因经营困难，将部分员工转为非全日制用工，但未按非全日制用工规定缴纳社保。2026年社保稽核时被追缴并罚款。根据《劳动合同法》和《社会保险法》，该公司可能面临哪些法律后果？请提出合规建议。答案与解析一、单选题答案与解析1.B解析：根据《社会保险法》第八十六条，未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。因此，罚款20%以上50%以下最符合题意。2.B解析：根据《劳动合同法》第五十八条规定，劳务派遣用工是补充形式，不能完全替代直接用工。平台若不承担社保责任，则属于违法用工。审计人员最关注的是平台是否为派遣员工缴纳社保。3.B解析：根据《社会保险费征缴暂行条例》第二十九条规定，用人单位不办理社会保险登记的，由劳动保障行政部门责令限期改正；逾期不改正的，对用人单位处应缴社会保险费数额1倍以上3倍以下的罚款。因此，罚款并责令限期改正最符合题意。4.A解析：根据《劳动合同法》第九十二条规定，违反本法规定，未使用劳务派遣单位派遣劳动者，或者未按照规定将工资支付给劳动者的，由劳动行政部门责令限期支付劳动报酬、加班费或者经济补偿；劳动报酬低于当地最低工资标准的，应当支付其差额部分；逾期不支付的，责令用人单位按应付金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金。因此，责令限期改正并罚款最符合题意。5.B解析：根据《企业职工内部退养实行劳动合同制度有关问题的通知》，内部退养人员仍需缴纳社保，企业需将其纳入社保统筹。审计人员最关注的是是否继续缴纳社保。6.B解析：根据《劳务派遣暂行规定》第十条规定，用工单位不得将劳务派遣人员转介给其他用工单位，或者以劳务派遣为名使用个人灵活用工人员。因此，罚款并要求补缴社保最符合题意。7.A解析：根据《行政复议法》，行政相对人有权申请行政复议。企业有权在收到罚款通知后60日内申请行政复议。8.B解析：根据《社会保险法》第八十六条，未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。因此，罚款金额不得超过追缴金额的100%最符合题意。9.A解析：根据《劳动合同法》第四十一条规定，企业裁员需符合法定程序，包括提前三十日向工会或者全体职工说明情况。审计人员最关注的是是否履行法定程序。10.A解析：根据《劳动合同法》第六十九条规定，非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。但企业仍需按非全日制用工规定缴纳社保。因此，责令限期改正并罚款最符合题意。二、多选题答案与解析1.ABCD解析：根据《社会保险法》第八十六条，未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款；情节严重的，可列入失信名单。2.ABC解析：根据《劳动合同法》和《劳务派遣暂行规定》，共享用工需经员工签字确认，合作企业需按规定缴纳社保，且不得损害员工权益。虚构用工关系属于违法行为。3.ABD解析：根据《社会保险法》和《社会保险费征缴暂行条例》，外资企业在中国设立分支机构需按规定缴纳社保，否则将被责令改正、罚款并追缴欠款。4.AB解析：根据《劳动合同法》第九十二条规定，用工单位未将劳务派遣人员纳入社保统筹的，将被罚款并责令补缴社保。若情节严重，可能被列入失信名单。5.AB解析：根据《劳务派遣暂行规定》，用工单位未将劳务派遣人员纳入社保统筹的，将被罚款并责令补缴社保。若情节严重，可能被列入失信名单。6.AB解析：根据《行政复议法》和《行政诉讼法》，企业有权申请行政复议或提起行政诉讼。协商减免罚款不属于法定救济措施。7.ABC解析：根据《社会保险法》第八十六条，罚款金额不得超过追缴金额的100%。若情节严重，可能被列入失信名单或吊销营业执照。8.AB解析：根据《劳动合同法》，非全日制用工仍需缴纳社保，否则企业将被罚款并责令补缴。若情节严重，可能被列入失信名单。9.ABC解析：根据《劳动合同法》，企业裁员需符合法定程序并支付经济补偿，且需为辞退员工缴纳失业保险。是否重新招聘不属于法定核查内容。10.AB解析：根据《劳务派遣暂行规定》，用工单位未将劳务派遣人员纳入社保统筹的，将被罚款并责令补缴社保。若情节严重，可能被列入失信名单。三、判断题答案与解析1.正确解析：根据《社会保险法》第八十六条，未按时足额缴纳社会保险费的，情节严重的，可能被列入失信名单。2.错误解析：根据《劳动合同法》和《社会保险法》，平台用工仍需承担社保责任，不能以“灵活用工”为由规避社保义务。3.正确解析：根据《行政复议法》，企业有权申请行政复议。4.错误解析：根据《劳动合同法》第九十二条规定，用工单位与劳务派遣单位承担连带责任。5.错误解析：非全日制用工仍需缴纳社保，否则企业需承担法律责任。6.错误解析：根据《劳动合同法》，企业裁员需支付经济补偿，否则需承担法律责任。7.错误解析：用工单位与劳务派遣单位承担连带责任，若劳务派遣单位未缴纳社保，用工单位需承担补充责任。8.正确解析：根据《社会保险法》第八十六条，罚款金额不得超过追缴金额的100%。9.正确解析：根据《行政复议法》和《行政诉讼法》，企业有权申请行政复议或提起行政诉讼。10.错误解析：平台用工仍需承担社保责任，不能以“灵活用工”为由规避社保义务。四、简答题答案与解析1.根据《社会保险法》，该企业可能面临的法律后果包括：-