2026年税务系统企业所得税税前扣除凭证管理办法题库

2026年税务系统企业所得税税前扣除凭证管理办法题库一、单选题（共10题，每题1分）1.题目：根据《2026年税务系统企业所得税税前扣除凭证管理办法》，企业境内发生的与生产经营相关的支出，应当取得什么样的凭证作为税前扣除依据？A.电子凭证或纸质凭证B.仅纸质凭证C.仅电子凭证D.实物凭证2.题目：某制造业企业2026年度支付给供应商的货款，金额为100万元，但供应商仅提供了电子发票，企业是否可以税前扣除？A.可以，但需额外提供合同B.不可以，需补齐纸质发票C.可以，电子发票符合规定即可D.需经税务机关审核确认3.题目：企业因自然灾害损失了部分成本费用凭证，后通过保险赔偿弥补了损失，该保险赔偿是否可以作为税前扣除凭证？A.可以，但需提供受灾证明B.不可以，属于补偿性收入C.可以，但需说明损失原因D.需经税务机关备案方可扣除4.题目：某外贸企业从国外采购原材料，供应商提供的增值税发票是电子格式，该发票是否可以作为税前扣除凭证？A.可以，需通过海关验证B.不可以，需翻译成中文C.可以，但需附送采购合同D.需经外汇管理局确认方可扣除5.题目：企业支付给员工的工资，通过银行代发，银行提供的工资支付凭证是否可以作为税前扣除凭证？A.可以，但需附送劳动合同B.不可以，需提供工资明细表C.可以，银行凭证符合规定即可D.需经社保部门审核方可扣除6.题目：企业支付给中介机构的咨询费，中介机构仅提供了电子发票，但未提供服务合同，该费用是否可以税前扣除？A.可以，但需补齐合同B.不可以，需提供纸质发票C.可以，电子发票符合规定即可D.需经税务机关审核确认7.题目：企业因搬迁发生固定资产处置损失，但未取得相关凭证，后通过评估机构出具的报告弥补，该报告是否可以作为税前扣除凭证？A.可以，但需提供搬迁证明B.不可以，需补齐原始凭证C.可以，评估报告符合规定即可D.需经税务机关备案方可扣除8.题目：企业支付给供应商的货款，部分通过银行转账，部分通过现金支付，现金支付部分是否可以作为税前扣除凭证？A.可以，但需提供银行流水B.不可以，现金支付需提供发票C.可以，但需附送采购合同D.需经税务机关审核方可扣除9.题目：企业支付给客户的违约金，客户仅提供了电子支付凭证，该凭证是否可以作为税前扣除凭证？A.可以，但需附送合同B.不可以，需提供纸质凭证C.可以，电子凭证符合规定即可D.需经税务机关审核确认10.题目：企业因疫情损失了部分成本费用凭证，后通过税务部门认可的第三方平台恢复，该凭证是否可以作为税前扣除凭证？A.可以，但需提供疫情影响证明B.不可以，需补齐原始凭证C.可以，第三方平台恢复的凭证符合规定即可D.需经税务机关审核确认二、多选题（共5题，每题2分）1.题目：根据《2026年税务系统企业所得税税前扣除凭证管理办法》，哪些凭证可以作为税前扣除依据？A.电子发票B.纸质发票C.电子合同D.银行支付凭证E.评估报告2.题目：企业支付给供应商的货款，以下哪些凭证可以作为税前扣除依据？A.采购合同B.电子发票C.银行转账凭证D.纸质发票E.供应商开具的收据3.题目：企业因自然灾害损失了部分成本费用凭证，以下哪些措施可以弥补凭证缺失？A.通过保险赔偿恢复B.提供受灾证明C.由税务机关出具证明D.通过第三方平台恢复凭证E.提供相关交易记录4.题目：企业支付给员工的工资，以下哪些凭证可以作为税前扣除依据？A.银行代发工资凭证B.员工劳动合同C.工资明细表D.社保缴纳记录E.花呗支付凭证5.题目：企业支付给中介机构的咨询费，以下哪些凭证可以作为税前扣除依据？A.电子发票B.服务合同C.银行转账凭证D.评估报告E.中介机构开具的收据三、判断题（共10题，每题1分）1.题目：企业境内发生的与生产经营相关的支出，必须取得发票才能作为税前扣除凭证。A.正确B.错误2.题目：企业因疫情损失了部分成本费用凭证，后通过税务部门认可的第三方平台恢复，该凭证可以作为税前扣除凭证。A.正确B.错误3.题目：企业支付给供应商的货款，部分通过银行转账，部分通过现金支付，现金支付部分可以税前扣除，但需提供银行流水。A.正确B.错误4.题目：企业支付给员工的工资，通过银行代发，银行提供的工资支付凭证可以作为税前扣除凭证。A.正确B.错误5.题目：企业支付给客户的违约金，客户仅提供了电子支付凭证，该凭证可以作为税前扣除凭证。A.正确B.错误6.题目：企业境内发生的与生产经营相关的支出，可以电子凭证或纸质凭证作为税前扣除依据。A.正确B.错误7.题目：企业支付给中介机构的咨询费，中介机构仅提供了电子发票，但未提供服务合同，该费用可以税前扣除。A.正确B.错误8.题目：企业因自然灾害损失了部分成本费用凭证，后通过保险赔偿弥补了损失，该保险赔偿可以作为税前扣除凭证。A.正确B.错误9.题目：企业支付给供应商的货款，部分通过银行转账，部分通过现金支付，现金支付部分需提供发票。A.正确B.错误10.题目：企业支付给员工的工资，通过银行代发，银行提供的工资支付凭证可以作为税前扣除凭证。A.正确B.错误四、简答题（共3题，每题5分）1.题目：根据《2026年税务系统企业所得税税前扣除凭证管理办法》，企业境内发生的与生产经营相关的支出，应当取得哪些凭证作为税前扣除依据？请列举至少三种。2.题目：企业因疫情损失了部分成本费用凭证，后通过税务部门认可的第三方平台恢复，该凭证是否可以作为税前扣除凭证？为什么？3.题目：企业支付给供应商的货款，部分通过银行转账，部分通过现金支付，现金支付部分是否可以作为税前扣除凭证？为什么？五、案例分析题（共2题，每题10分）1.题目：某制造业企业2026年度支付给供应商的货款，金额为100万元，但供应商仅提供了电子发票，企业是否可以税前扣除？为什么？如果供应商无法提供电子发票，企业应如何处理？2.题目：某外贸企业从国外采购原材料，供应商提供的增值税发票是电子格式，但企业无法提供采购合同，该发票是否可以作为税前扣除凭证？为什么？如果企业无法提供合同，应如何处理？答案与解析单选题1.答案：A解析：《2026年税务系统企业所得税税前扣除凭证管理办法》规定，企业境内发生的与生产经营相关的支出，应当取得电子凭证或纸质凭证作为税前扣除依据。2.答案：C解析：电子发票符合规定即可作为税前扣除凭证，无需额外提供合同。3.答案：A解析：保险赔偿可以作为税前扣除凭证，但需提供受灾证明。4.答案：C解析：电子发票符合规定即可作为税前扣除凭证，但需附送采购合同。5.答案：C解析：银行代发工资凭证符合规定即可作为税前扣除凭证。6.答案：A解析：电子发票符合规定，但需补齐合同。7.答案：C解析：评估报告符合规定即可作为税前扣除凭证。8.答案：B解析：现金支付需提供发票，否则不可税前扣除。9.答案：A解析：电子支付凭证符合规定，但需附送合同。10.答案：C解析：第三方平台恢复的凭证符合规定即可作为税前扣除凭证。多选题1.答案：A、B、D解析：电子发票、纸质发票、银行支付凭证可以作为税前扣除依据，电子合同和评估报告不属于直接凭证。2.答案：A、B、C解析：采购合同、电子发票、银行转账凭证可以作为税前扣除依据，纸质发票和收据需根据具体规定判断。3.答案：A、B、D解析：保险赔偿、受灾证明、第三方平台恢复凭证可以弥补凭证缺失，税务机关证明和交易记录需根据具体规定判断。4.答案：A、B、D解析：银行代发工资凭证、劳动合同、社保缴纳记录可以作为税前扣除依据，工资明细表和花呗支付凭证需根据具体规定判断。5.答案：A、B、C解析：电子发票、服务合同、银行转账凭证可以作为税前扣除依据，评估报告和收据需根据具体规定判断。判断题1.答案：B解析：并非所有支出都必须取得发票，电子凭证和合同等也可以作为税前扣除依据。2.答案：A解析：第三方平台恢复的凭证符合规定，可以作为税前扣除凭证。3.答案：B解析：现金支付需提供发票，否则不可税前扣除。4.答案：A解析：银行代发工资凭证符合规定，可以作为税前扣除凭证。5.答案：A解析：电子支付凭证符合规定，可以作为税前扣除凭证。6.答案：A解析：电子凭证和纸质凭证均符合规定，可以作为税前扣除依据。7.答案：B解析：电子发票需附送合同，否则不可税前扣除。8.答案：A解析：保险赔偿可以作为税前扣除凭证，但需提供受灾证明。9.答案：B解析：现金支付需提供发票，否则不可税前扣除。10.答案：A解析：银行代发工资凭证符合规定，可以作为税前扣除凭证。简答题1.答案：企业境内发生的与生产经营相关的支出，应当取得以下凭证作为税前扣除依据：-电子发票-纸质发票-电子合同-银行支付凭证-评估报告-社保缴纳记录-劳动合同-受灾证明等2.答案：是。第三方平台恢复的凭证符合规定，可以作为税前扣除凭证。因为《2026年税务系统企业所得税税前扣除凭证管理办法》规定，企业可以通过第三方平台恢复凭证，且税务部门认可的第三方平台恢复的凭证具有法律效力。3.答案：现金支付部分不可税前扣除，因为现金支付需提供发票，否则不可税前扣除。企业应