记账实操-中医理疗店的账务处理分录

会计实操文库6/6记账实操-中医理疗店的账务处理分录一、服务收入相关提供推拿理疗服务，收取现金300元：借：库存现金300贷：主营业务收入283.02贷：应交税费-应交增值税（销项税额）16.98客户通过微信支付艾灸理疗费用200元：借：其他货币资金-微信200贷：主营业务收入188.68贷：应交税费-应交增值税（销项税额）11.32为会员提供针灸套餐服务，套餐价1000元，当日确认收入200元（分5次消费）：借：预收账款-会员套餐800贷：主营业务收入188.68贷：应交税费-应交增值税（销项税额）11.32承接企业员工理疗团单，收入5000元，款项未收：借：应收账款5000贷：主营业务收入4716.98贷：应交税费-应交增值税（销项税额）283.02客户因服务不满意，退还理疗费100元：借：主营业务收入94.34借：应交税费-应交增值税（销项税额）5.66贷：库存现金100二、药品及耗材采购购入中药饮片一批，价款1500元，增值税195元，银行存款支付：借：库存商品-中药饮片1500借：应交税费-应交增值税（进项税额）195贷：银行存款1695采购艾灸条、针灸针等耗材，金额800元，增值税104元，款项未付：借：原材料-理疗耗材800借：应交税费-应交增值税（进项税额）104贷：应付账款904从中药材市场购入中草药，取得农产品销售发票，金额600元（按9%抵扣进项税）：借：库存商品-中草药546借：应交税费-应交增值税（进项税额）54贷：库存现金600购入理疗用精油，价款300元，增值税39元：借：原材料-精油300借：应交税费-应交增值税（进项税额）39贷：库存现金339支付药品运输费100元，增值税9元：借：销售费用-运输费100借：应交税费-应交增值税（进项税额）9贷：银行存款109三、药品及耗材领用理疗服务中领用中药饮片，成本200元：借：主营业务成本200贷：库存商品-中药饮片200为客户做艾灸时领用艾灸条，成本50元：借：主营业务成本50贷：原材料-理疗耗材50领用精油用于推拿服务，成本30元：借：主营业务成本30贷：原材料-精油30月末盘点，发现中药饮片短缺50元（属正常损耗）：借：管理费用-物料损耗50贷：库存商品-中药饮片50盘点发现针灸针盘盈20元：借：原材料-理疗耗材20贷：管理费用-盘盈收入20四、费用支出支付店面租金4000元，增值税240元：借：销售费用-租金4000借：应交税费-应交增值税（进项税额）240贷：银行存款4240计提理疗师工资，本月合计6000元：借：销售费用-工资6000贷：应付职工薪酬6000支付水电费400元，增值税24元：借：销售费用-水电费400借：应交税费-应交增值税（进项税额）24贷：银行存款424购买理疗床罩等布草，价款200元，增值税26元：借：销售费用-物料消耗200借：应交税费-应交增值税（进项税额）26贷：库存现金226支付店面物业费200元：借：销售费用-物业费200贷：库存现金200为推广理疗服务，支付宣传单印刷费300元：借：销售费用-广告费300贷：银行存款300支付中医理疗师培训费500元：借：管理费用-培训费500贷：银行存款500五、资产购置与折旧购入推拿床2张，价款3000元，增值税390元：借：固定资产-推拿床3000借：应交税费-应交增值税（进项税额）390贷：银行存款3390计提推拿床月折旧（预计使用5年，净残值率5%）：月折旧额=3000×(1-5%)÷5÷12=47.5元借：销售费用-折旧费47.5贷：累计折旧47.5购入理疗仪一台，价款5000元，增值税650元，款项分10个月支付：购入时：借：固定资产-理疗仪5000借：应交税费-应交增值税（进项税额）650贷：应付账款5650每月付款时：借：应付账款565贷：银行存款565购买办公电脑一台，价款4000元，增值税520元：借：固定资产-电脑4000借：应交税费-应交增值税（进项税额）520贷：银行存款4520六、会员及其他业务客户办理会员卡，充值2000元：借：银行存款2000贷：预收账款-会员卡2000销售中药养生茶，收入150元：借：库存现金150贷：其他业务收入141.51贷：应