记账实操-足浴店账务处理分录

会计实操文库9/9记账实操-足浴店账务处理分录一、收入核算提供足浴服务，收到现金借：库存现金贷：主营业务收入-足浴服务贷：应交税费-应交增值税（销项税额）实例：当日提供足浴服务收入5000元，增值税300元。分录为：借：库存现金5300，贷：主营业务收入-足浴服务5000，贷：应交税费-应交增值税（销项税额）300。提供按摩服务，客户扫码支付借：其他货币资金-微信/支付宝贷：主营业务收入-按摩服务贷：应交税费-应交增值税（销项税额）实例：客户扫码支付按摩费用3000元，增值税180元。分录为：借：其他货币资金-微信3180，贷：主营业务收入-按摩服务3000，贷：应交税费-应交增值税（销项税额）180。销售浴品（如浴盐、精油），款项未收借：应收账款-XX客户贷：其他业务收入-商品销售贷：应交税费-应交增值税（销项税额）实例：客户赊购浴品价款800元，增值税48元。分录为：借：应收账款-XX客户848，贷：其他业务收入-商品销售800，贷：应交税费-应交增值税（销项税额）48。客户办理储值卡，预收款项借：银行存款/库存现金贷：预收账款-储值卡实例：客户办理储值卡存入10000元。分录为：借：银行存款10000，贷：预收账款-储值卡10000。客户使用储值卡消费借：预收账款-储值卡贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）实例：客户用储值卡消费600元，增值税36元。分录为：借：预收账款-储值卡636，贷：主营业务收入600，贷：应交税费-应交增值税（销项税额）36。二、成本核算购入足浴用品（如毛巾、浴液）借：原材料借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款实例：购入毛巾、浴液等价款2000元，增值税260元，款未付。分录为：借：原材料2000，借：应交税费-应交增值税（进项税额）260，贷：应付账款2260。领用足浴用品借：主营业务成本-物料消耗贷：原材料实例：本月领用足浴用品1500元。分录为：借：主营业务成本-物料消耗1500，贷：原材料1500。购入销售用浴品借：库存商品借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款实例：购入浴盐、精油等用于销售，价款1000元，增值税130元。分录为：借：库存商品1000，借：应交税费-应交增值税（进项税额）130，贷：银行存款1130。结转已销浴品成本借：其他业务成本贷：库存商品实例：本月销售浴品成本600元。分录为：借：其他业务成本600，贷：库存商品600。计提技师工资借：主营业务成本-人工费贷：应付职工薪酬-工资实例：计提本月技师工资20000元。分录为：借：主营业务成本-人工费20000，贷：应付职工薪酬-工资20000。三、费用核算计提前台、保洁人员工资借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资实例：计提前台、保洁人员工资8000元。分录为：借：管理费用-工资8000，贷：应付职工薪酬-工资8000。支付员工工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款贷：应交税费-应交个人所得税贷：其他应付款-社保（个人部分）实例：支付员工工资25000元，代扣个税1000元，代扣社保2000元。分录为：借：应付职工薪酬-工资28000，贷：银行存款25000，贷：应交税费-应交个人所得税1000，贷：其他应付款-社保2000。支付店面租金借：管理费用-租金借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款实例：支付月租金15000元，增值税1350元。分录为：借：管理费用-租金15000，借：应交税费-应交增值税（进项税额）1350，贷：银行存款16350。支付水电费借：管理费用-水电费借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款实例：支付水电费3000元，增值税390元。分录为：借：管理费用-水电费3000，借：应交税费-应交增值税（进项税额）390，贷：银行存款3390。支付物业费借：管理费用-物业费贷：银行存款实例：支付物业费1000元。分录为：借：管理费用-物业费1000，贷：银行存款1000。购买办公用品借：管理费用-办公费借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金实例：购买办公用品500元，增值税30元。分录为：借：管理费用-办公费500，借：应交税费-应交增值税（进项税额）30，贷：库存现金530。支付广告费（如美团推广）借：销售费用-广告费借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款实例：支付美团推广费2000元，增值税120元。分录为：借：销售费用-广告费2000，借：应交税费-应交增值税（进项税额）120，贷：银行存款2120。计提固定资产折旧（如按摩床、空调）借：管理费用-折旧费贷：累计折旧实例：按摩床、空调等月折旧额1500元。分录为：借：管理费用-折旧费1500，贷：累计折旧1500。支付维修费（如设备维修）借：管理费用-维修费借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款实例：支付设备维修费800元，增值税48元。分录为：借：管理费用-维修费800，借：应交税费-应交增值税（进项税额）48，贷：银行存款848。支付业务招待费借：管理费用-业务招待费贷：库存现金实例：招待合作方支出600元。分录为：借：管理费用-业务招待费600，贷：库存现金600。四、税费核算计提应交增值税（月末结转）借：应交税费-应交增值税（销项税额）贷：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）实例：本月销项税额1500元，进项税额800元。分录为：借：应交税费-应交增值税（销项税额）1500，贷：应交税费-应交增值税（进项税额）800，贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）700。结转未交增值税借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税实例：结转本月未交增值税700元。分录为：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）700，贷：应交税费-未交增值税700。计提城建税及附加借：税金及附加贷：应交税费-应交城建税贷：应交税费-应交教育费附加贷：应交税费-应交地方教育附加实例：本月应交增值税700元，城建税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%。分录为：借：税金及附加84，贷：应交税费-应交城建税49，贷：应交税费-应交教育费附加21，贷：应交税费-应交地方教育附加14。计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税实例：计提季度企业所得税5000元。分录为：借：所得税费用5000，贷：应交税费-应交企业所得税5000。缴纳上月增值税借：应交税费-未交增值税贷：银行存款实例：缴纳上月增值税700元。分录为：借：应交税费-未交增值税700，贷：银行存款700。缴纳城建税及附加借：