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文档简介

会计实操文库1/6企业管理-超市账务处理一、收到投资、开办、资金类（5笔）股东投入注册资金借：银行存款贷：实收资本向股东/个人临时借款借：银行存款贷：其他应付款—XX提取备用金借：库存现金贷：银行存款支付店面租金（按月）借：管理费用—租赁费贷：银行存款支付装修费/长期待摊借：长期待摊费用—装修费贷：银行存款二、采购商品、入库（8笔）购进食品饮料，已入库款未付借：库存商品贷：应付账款—XX供应商购进生鲜果蔬入库借：库存商品—生鲜贷：应付账款/银行存款支付供应商货款借：应付账款—XX供应商贷：银行存款采购商品发生运费借：销售费用—运杂费贷：库存现金/银行存款商品入库发生挑选整理费借：销售费用—整理费贷：库存现金购进包装物（塑料袋、纸箱）借：周转材料—包装物贷：银行存款领用包装物借：销售费用—包装物贷：周转材料—包装物采购商品货到票未到暂估入账借：库存商品贷：应付账款—暂估应付款三、收银销售、日常收入（6笔）当日零售收入（现金+微信+支付宝）借：库存现金借：其他货币资金—微信/支付宝贷：主营业务收入一般纳税人确认销项税（小规模可不做）借：银行存款/现金贷：主营业务收入贷：应交税费—应交增值税（销项税额）会员卡充值预收款借：银行存款贷：合同负债/预收账款—会员卡会员消费刷卡借：合同负债/预收账款贷：主营业务收入销售代金券/优惠券（实际消费时）借：销售费用—促销费贷：主营业务收入处理废品收入（纸箱等）借：库存现金贷：其他业务收入四、结转成本、盘点损耗（5笔）月末结转已销商品成本借：主营业务成本贷：库存商品生鲜正常损耗（果蔬变质）借：管理费用—商品损耗贷：库存商品商品被盗/非正常损失借：营业外支出—非常损失贷：库存商品盘点盘盈商品借：库存商品贷：待处理财产损溢经批准后：借：待处理财产损溢贷：管理费用/营业外收入盘点盘亏商品借：待处理财产损溢贷：库存商品经批准：借：管理费用/其他应收款/营业外支出贷：待处理财产损溢五、工资、水电、杂费（4笔）计提员工工资借：管理费用—工资借：销售费用—工资贷：应付职工薪酬发放工资借：应付职工薪酬贷：银行存款支付水电费、物业费借：管理费用—水电费贷：银行存款支付广告费、促销费借：销售费用—广告费贷：银行存款六、税费、结转利润（2笔）计提增值税/附加税借：税金及附加贷：应交税费—城建税/教育附加等月末结转收入、成本费用

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